单选题下列有关实质性测试的表述中，正确的是（）。A 财务报表审计必须执行实质性测试程序B 实质性测试必须采用详查法C 分析性复核是实质性测试中必须使用的方法D 审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。

题目
单选题
下列有关实质性测试的表述中，正确的是（）。
A

财务报表审计必须执行实质性测试程序

B

实质性测试必须采用详查法

C

分析性复核是实质性测试中必须使用的方法

D

审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。

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1.不定项题“资料1”中,符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有:(A出纳人员负责会计软件的管理维护B出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记C采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存D财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

2.单选题下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）A 审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B 审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C 审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D 审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好

3.多选题下列有关审计目标定义和作用表述正确的有（　　）。A是审计的方向，在审计项目的计划和实施阶段起到指导作用B由审计机构和审计人员决定C是审计行为的出发点D是审计目的的具体化E可以划分为总体审计目标和具体审计目标

4.单选题被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的（　　）。[2009年初级真题]A 亲历证据B 外部证据C 内部证据D 实物证据

更多“下列有关实质性测试的表述中，正确的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    被审计单位计算机中储存的与审计事项相关的资料属于（　　）。[2008年初级真题]
    A

    环境证据

    B

    实物证据

    C

    电子证据

    D

    书面证据


    正确答案： C
    解析：
    视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带、经济业务发生时现场的录像带、计算机中储存的资料等。A项，环境证据是指影响被审事项的各种环境状况；B项，实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据；D项，书面证据是指以书面形式存在的、并以其记载内容证明审计事项的证据。

  • 第2题：

    单选题
    审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的（　　）。
    A

    自我保护法

    B

    风险回避法

    C

    风险转移法

    D

    风险承受法


    正确答案： A
    解析：
    自我保护法是指对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。其主要做法有：①提高审计人员的业务水平；②遵守审计准则；③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；④签订业务约定书，取得管理当局说明书；⑤保持审计的独立性；⑥加强审计质量控制。

  • 第3题：

    多选题
    审查某公司应交税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量（转出数）合计，对照应税“主营业务收入明细账”的已销量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有（　　）。
    A

    自产产品用于在建工程

    B

    以产品交换材料

    C

    以产品抵债

    D

    产品用于集体福利

    E

    此项差额正常


    正确答案： C,D
    解析：
    E项，应销量大于已销量，说明不正常，正常情况下不存在差额。

  • 第4题：

    单选题
    下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：
    A

    对成本项目进行分析性复核

    B

    审查有关凭证是否经过适当审批

    C

    审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

    D

    询问和观察存货的盘点及接触、审批程序


    正确答案： C
    解析：

  • 第5题：

    单选题
    下列各项中，不属于中央审计委员主要职责的是(    )
    A

    审议审计监督重大政策和改革方案

    B

    审议年度预算执行和其他财政支出情况审计报告

    C

    组织实施审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策

    D

    审议决策审计监督其他重大事项


    正确答案： C
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    测试筹资与投资业务内部控制的主要目的是（）。
    A

    维护投入流动资产的安全性

    B

    证实内部控制有效性进而确定审计范围、重点和方法

    C

    确保资本保值增值

    D

    加强宏观管理


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    运用分析方法检查应付职工薪酬总体合理性的主要内容和方法有（）。
    A

    分析销售与生产的关系

    B

    分析比较近期各年度职工薪酬变动情况

    C

    分析比较本年各个月份职工薪酬变动情况

    D

    将本年度产品生产成本中人工费与前期比较

    E

    将本年度管理费用中薪酬费用与前期比较


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    我国国家审计的总目标可以概括为（）。
    A

    真实性

    B

    合法性

    C

    公平性

    D

    客观性

    E

    效益性


    正确答案： D,E
    解析： 我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。

  • 第9题：

    单选题
    对存货进行实地监盘时，审计人员应当（　　）。
    A

    安排盘点计划，对盘点的结果负责

    B

    作为盘点小组成员参加盘点

    C

    收集盘点单，编制盘点表

    D

    根据监盘情况进行抽查


    正确答案： D
    解析：
    A项，被审计单位安排盘点计划，审计人员参与盘点计划的制订，包括确定盘点的目标、范围、重点、方法与时间安排、人员分工；B项，审计人员监督盘点工作的进行；C项，被审计单位编制盘点单和盘点表。

  • 第10题：

    单选题
    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（）。
    A

    检查投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    检查被审计单位股票和债券登记簿

    D

    询问被审计单位管理部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为（）。
    A

    借记其他应付款贷”贷记应付职工薪酬—职工福利

    B

    借记其他应收款—应收个人所得税贷记应付职工薪酬—职工福利

    C

    借记其他应收款—应收个人所得税贷记应付职工薪酬—工资

    D

    借记其他应交款”贷记应付职工薪酬—职工福利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    采购与付款循环审计目标应包括（）。
    A

    确定应付账款真实性

    B

    确定应付账款发生及偿还记录完整性

    C

    确定应付账款分类正确性

    D

    确定采购与付款业务记录截止期正确性

    E

    确定存货发出计价正确性


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    单选题
    审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。最有效的审计程序是：    (    )
    A

    审查12月31日银行对账单

    B

    审查年末银行存款总账

    C

    询证12月31日银行存款余额

    D

    审查12月份支票存根及银行存款日记账


    正确答案： C
    解析：

  • 第14题：

    单选题
    审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是（）。
    A

    抽查客户订单，审查赊销审批过程

    B

    询问信用经理

    C

    查阅文件规程

    D

    分析审查坏账增减变动


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员了解丙公司采取了下列内部控制措施：　　（1）提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；　　（2）负责合同签订与合同审核的部门相互独立；　　（3）负责验收的部门与财会部门相互独立；（4）应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。2审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：　　（1）对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证；　　（2）对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；　　（3）对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；　  （4）盘点时只需要核对固定资产的数量。3审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已于2015年12月投入使用，但仍记录在“在建工程”科目中。4审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”，经核实财务经理所言属实，在不考虑其他因素的情况下，审计人员判断丙公司做法对其2016年度财务报表的影响是：
    A

    少计固定资产.应付账款

    B

    少计营业收入.应付账款

    C

    少计营业收入.应收账款

    D

    少计固定资产.应收账款


    正确答案： B
    解析：

  • 第16题：

    多选题
    审计人员恪守（）基本审计职业道德。
    A

    正直坦诚

    B

    严格依法

    C

    勤勉尽责

    D

    客观公正

    E

    兢兢业业

    F

    保守秘密


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有（）。
    A

    未收到货物

    B

    低估应付账款

    C

    少计存货

    D

    高估应收账款

    E

    高估生产成本


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    合理设计审计准则的结构层次不应主要考虑的因素有(       )
    A

    不同的审计主体

    B

    不同的审计程序

    C

    不同的审计业务性质

    D

    不同层次的审计行为


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    电子数据具有的特点包括（　　）。
    A

    无形性

    B

    有形性

    C

    易修改

    D

    不留审计线索

    E

    不容易复制


    正确答案： D,E
    解析：
    在计算机信息处理环境下，审计对象已不再是纸质的凭证、账簿和报表，而表现为存储在计算机中的电子数据，这些电子数据具有无形性、易修改、不留审计线索的特点。

  • 第20题：

    多选题
    下列对内部控制作用的论述正确的有（　　）。
    A

    保护财产物资的安全和完整

    B

    保证会计信息的真实可靠

    C

    促进遵守国家法律法规

    D

    提高审计人员的工作效率

    E

    通过内部控制测试来代替实质性程序


    正确答案： B,C
    解析：
    以企业为例，内部控制的作用包括：①保护财产物资的安全完整和有效使用；②保证会计及其他信息资料的真实可靠；③促进工作效率的提高和经营目标的实现；④促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

  • 第21题：

    单选题
    审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20%的记录进行测试，其抽样间距为(   )。
    A

    1

    B

    2

    C

    4

    D

    5


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    按制度规定，工资总额应包括（）。
    A

    计时工资

    B

    计件工资

    C

    奖金、津贴和补贴

    D

    加班工资

    E

    支付的劳务费


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计人员分析银行存款中定期存款占全部存款的比例，该程序检验的审计目标是（  ）。
    A

    真实性

    B

    完整性

    C

    过账和汇总的正确性

    D

    所有权


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    对应收账款余额变动合理性进行分析，主要的方法有（）
    A

    将本期应收账款余额与上年比较

    B

    将本期末应收账款占本期销售额的比率与上年该指标比较

    C

    将本期赊销收入净额占平均应收账款的比率与上年该指标比较

    D

    将不同期间速动比率比较

    E

    将不同期间流动比率比较


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

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