单选题内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性程序方法是（　　）。A 统计抽样B 经验估计C 详细审计D 小规模样本审查

题目
单选题
内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性程序方法是（　　）。
A

统计抽样

B

经验估计

C

详细审计

D

小规模样本审查

相似考题

1.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

2.在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑( )。A、增加样本量或执行替代审计程序B、增加样本量或修改实质性测试程序C、修改实质性测试程序D、执行替代审计程序

3.对于审计程序来说,不是必不可少的阶段的是()。A.编制审计方案B.对财务报表项目进行实质性测试C.对内部控制实施内部控制测试D.发出审计通知书，提出书面承诺要求

4.了解被审计单位内部控制的程序包括()。A、询问被审计单位有关人员B、查阅相关内部控制文件C、检查内部控制生成的文件和记录D、实质性测试

更多“内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性程序方法是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。

    A.对被审计单位内部控制情况的调查

    B.被审计单位内部控制初步评价结果

    C.对被审计单位内部控制的了解程度

    D.与被审计单位的合作情况


    参考答案：B

  • 第2题：

    下列有关实质性测试的表述中，正确的是( )

    A.财务报表审计必须执行实质性测试程序
    B.实质性测试必须采用详查法
    C.分析方法是实质性测试中必须使用的方法
    D.审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿

    答案：A
    解析：
    财务报表审计必须执行实质性测试程序。

  • 第3题：

    对于审计程序来说，不是必不可少的阶段是

    A.编制审计方案　　
    B.发出审计通知书，提出书面承诺要求　　
    C.对内部控制实施内部控制测试　　
    D.对财务报表项目进行实质性测试　

    答案：C
    解析：
    此题考核的时审计的程序。如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，部队内部控制实施内部控制测试。

  • 第4题：

    当一个程序样本被选中要确定源代码和目标代码的版本一致性的问题时，审计人员会用下面哪一种测试方法（）。

    • A、对于程序库控制进行实质性测试
    • B、对于程序库控制进行复合性测试
    • C、对于程序编译控制的符合性测试
    • D、对于程序编译控制的实质性测试

    正确答案:C

  • 第5题：

    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是（）。

    • A、统计抽样
    • B、经验估计
    • C、详细审计
    • D、小规模样本审查

    正确答案:C

  • 第6题：

    一般而言，对于企业的其他货币资金项目，审计人员应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样方法的是（）

    • A、风险评估程序
    • B、对存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • C、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • D、实质性分析程序

    正确答案:B

  • 第8题：

    每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。

    • A、控制测试
    • B、实质性测试
    • C、控制测试和实质性测试
    • D、函证

    正确答案:B

  • 第9题：

    审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有（）。

    • A、内部控制不存在
    • B、内部控制虽然存在但未有效运行
    • C、审计人员对内部控制拟予信赖
    • D、内部控制存在重大缺陷

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    单选题
    每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
    A

    控制测试

    B

    实质性测试

    C

    控制测试和实质性测试

    D

    函证


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样方法的是（）
    A

    风险评估程序

    B

    对存在文件记录的内部控制实施控制测试

    C

    对不存在文件记录的内部控制实施控制测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是()。
    A

    统计抽样

    B

    经验估计

    C

    详细审计

    D

    小规模样本审查


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    每个审计项目都必须执行的审计程序是()。

    A. 控制测试

    B. 实质性测试

    C. 控制测试和实质性测试

    D. 函证


    正确答案：B

  • 第14题：

    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是( )。

    A.统计抽样
    B.经验估计
    C.详细审计
    D.小规模样本审查

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第16题：

    内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。

    • A、实施实质性测试
    • B、检查内控制度
    • C、评估审计风险
    • D、实施符合性测试

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列有关实质性测试的表述中，正确的是（）。

    • A、财务报表审计必须执行实质性测试程序
    • B、实质性测试必须采用详查法
    • C、分析性复核是实质性测试中必须使用的方法
    • D、审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。

    正确答案:A

  • 第18题：

    控制测试和实质性程序中，审计人员通常可采用哪些抽样？


    正确答案:属性抽样是用于健全性测试与控制测试方面的统计抽样，通常有固定样本量抽样、停—走抽样、发现抽样等方法。变量抽样是用于实质性程序方面的统计抽样，通常可采用单位平均值估计抽样、差额估计抽样、比率估计抽样等变量抽样方法。

  • 第19题：

    制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用（）

    • A、符合性测试
    • B、实质性测试
    • C、详细审计
    • D、抽样审计

    正确答案:C

  • 第20题：

    为什么即使经控制测试认定被审计单位有健全有效的内部控制，审计人员也不能完全省略实质性程序？


    正确答案:无论被审计单位管理层如何设计和执行内部控制，内部控制都会因其固有的限制而存在一定的局限性。一般而言，内部控制的局限性主要表现在下列几个方面：
    （1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；
    （2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；
    （3）内部控制即便设计完善，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；
    （4）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；
    （5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；
    （6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
    （鉴于此，被审计单位管理层设计和执行的内部控制，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，因为内部控制存在着固有的局限性，即在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效，或者内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。所以，即使经控制测试认定被审计单位有健全的内部控制，审计人员也不能完全忽略实质性程序。）

  • 第21题：

    判断题
    一般而言，对于企业的其他货币资金项目，审计人员应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性程序方法是（　　）。
    A

    统计抽样

    B

    经验估计

    C

    详细审计

    D

    小规模样本审查


    正确答案： A
    解析：
    利用内控测试结果确定实质性程序方法的原则包括：①对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法；②对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查；③对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不做检查。

  • 第23题：

    单选题
    关于审计抽样的表述中，不恰当的是（　　）。
    A

    了解内部控制通常不适合审计抽样

    B

    细节测试适合采用审计抽样

    C

    当与某一认定相关的控制运行留下轨迹时，可以采用审计抽样进行控制测试

    D

    实质性分析程序可以采用审计抽样


    正确答案： D
    解析：
    注册会计师在了解内部控制、测试未留下控制运行轨迹的控制以及实质性分析程序时均不适合采用审计抽样。

  • 第24题：

    单选题
    内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。
    A

    实施实质性测试

    B

    检查内控制度

    C

    评估审计风险

    D

    实施符合性测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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