多选题审查实收资本中发现存在虚构资本情况，对此应进一步采取的措施有（）。A提请管理当局及时更正并补充不足资本B要求企业停业整顿C要求重新注册登记D记入审计工作底稿，如被审计单位拒绝更正，应在审计报告中揭示E交由工商管现部门处理，审计人员可置之不理

题目
多选题
审查实收资本中发现存在虚构资本情况，对此应进一步采取的措施有（）。
A

提请管理当局及时更正并补充不足资本

B

要求企业停业整顿

C

要求重新注册登记

D

记入审计工作底稿，如被审计单位拒绝更正，应在审计报告中揭示

E

交由工商管现部门处理，审计人员可置之不理

相似考题

1.在对G公司后期分期出资的情况进行审验时，注册会计师关注前期注册资本实收情况和增资前的净资产状况，需要实施的审验程序有( )。A．查阅前期验资报告B．关注被审验单位与其关联方的有关往来款项有无明显异常情况C．查阅近期财务报表和审计报告，关注被审验单位是否存在由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本、实收资本的情况D．审计被审计单位增资前的财务报表

2.在权益融资审计中,采取的主要方法和过程有()。A.审查受捐赠财产的账务处理情况B.审查无形资产投资占企业注册资金比例C.审查盈余公积形成问题D.审阅“实收资本”账户

3.由于绿岛公司未按规定及时结转固定资产,不仅使资产的结构不能如实反映,且又未能及时通过计提折旧使资金及时得到补偿。因此,注册会计师应作如下审计处理:()A.应将审验情况和被审计单位的调整情况，详细记录于审计工作底稿B.应根据审验情况扩大审计范围，结合对被审单位“在建工程”项目的审计，确认在建工程项目是否还存在其他类似的情况C.如被审计单位拒绝调整，审计人员应出具保留或否定意见的审计报告D.如被审计单位拒绝调整，审计人员应出具无法发表意见的审计报告E.如被审计单位拒绝调整，审计人员应出具无保留意见的审计报告

4.注册会计师出具验资报告时,应同时附送已审验并经被审验单位签章的()。A.注册资本(股本)实收情况明细表B.被审验单位投入资本声明书C.被审计单位管理层声明书D.审计报告

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  • 第1题：

    审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况，主要是为了1实：

    A:投入资本的完整性
    B:投入资本分类的合理性
    C:投入资本的真实性
    D:投入资本总账与明细账的一致性

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    审计下列关于内部审计报告的编制、复核与报送的说法中，错误的是：

    A、审计组编制的审计报告应当征求被审计对象的意见
    B、被审计单位对审计报告有异议的，审计项目负责人应及时修改
    C、内部审计机构应当将审计报告提交被审计单位和管理层，要求在规定期限内落实纠正措施
    D、已经出具的审计报告如存在重要错误，内部审计机构应及时更正并重新提交给原审计报告接收者

    答案：B
    解析：
    被审计单位对审计报告有异议的，审计项目负责人及相关人员应当核实，必要时修改审计报告。

  • 第3题：

    注册资金指企业实体在工商行政管理部门登记的注册资金，即（ ）。

    A、实收资本、股本、项目资本金
    B、实收资本、股本、企业资本金
    C、股金、股利、企业资本金
    D、股金、股利、企业资本金

    答案：B
    解析：
    2020/2019版教材P49
    考点:：注册资金的内容及与注册资本金的区别，原文技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金。注册资金是指企业实体在工商行政管理部门登记认缴的注册资金，通常指营业执照登记的资金总额，即会计上的"实收资本"或"股本"是企业投资者按比例投入的资金。在我国注册资金又称为企业资本金。因此，技术方案资本金是有别于注册资金的。

  • 第4题：

    下列属于商业银行内部审计部门应当履行的职责有()

    A:评估资本管理的治理结构和相关部门履职情况，以及相关人员的专业技能和资源充分性
    B:至少每年一次检查内部资本充足评估程序相关政策和执行情况
    C:组织实施内部资本充足评估程序
    D:至少每年一次评估资本充足率管理计划的执行情况
    E:向董事会提交资本充足率管理审计报告、内部资本充足评估程序执行情况审计报告、资本计量高级方法管理审计报告

    答案：A,B,D,E
    解析：
    A、B、D、E四项均属于商业银行内部审计部门应当履行的职责。除了这些之外，还履行的职责有：至少每年一次评估资本规划的执行情况；检查资本管理的信息系统和数据管理的合规性和有效性。而C项属于商业银行制定的内部审计部门之外的相关部门应履行的职责。

  • 第5题：

    如果其他信息存在重大错报，注册会计师采取的以下应对措施中，不正确的是（ ）。

    A.针对其他信息存在重大错报，注册会计师应当要求管理层更正其他信息
    B.针对其他信息存在重大错报并且管理层同意作出更正，注册会计师应当确定管理层的更正已经完成
    C.针对其他信息存在重大错报但管理层拒绝更正，如果注册会计师在审计报告日后发现，则应当考虑对审计报告的影响
    D.针对其他信息存在重大错报但管理层拒绝更正，如果注册会计师在审计报告日前发现，与治理层沟通后仍未得到更正，则应当考虑对审计报告的影响，并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通，甚至在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定

    答案：C
    解析：
    选项C不正确。审计报告日后，如果注册会计师认为其他信息存在重大错报，应当要求管理层更正其他信息，如果管理层拒绝更正，应当与治理层沟通。如果其他信息得以更正，注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序；如果与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，采取的措施包括：（1）向管理层提供一份新的或修改后的审计报告，其中指出其他信息的重大错报；（2）提醒审计报告使用者关注其他信息的重大错报；（3）与监管机构或相关职业团体沟通未更正的重大错报；（4）考虑对持续承接业务的影响。
    本题考查:当注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对

  • 第6题：

    审查实收资本中发现存在虚构资本情况，对此应进一步采取的措施有（）。

    • A、提请管理当局及时更正并补充不足资本
    • B、要求企业停业整顿
    • C、要求重新注册登记
    • D、记人审计正作底稿，如被审计单位拒绝更正，应在审计报告中揭示
    • E、交由工商管理部门处理，审计人员可置之不理

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的（）

    • A、审计报告
    • B、被审计单位管理层声明书
    • C、注册资本（股本）实收情况明细表
    • D、被审验单位投入资本声明书

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    如果注册会计师在检查盘点结果时发现差异，注册会计师可能采取的程序有（）。
    A

    查明原因

    B

    提请被审计单位更正

    C

    扩大检查范围

    D

    提请被审计单位重新盘点


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 如果检查时发现差异，注册会计师应当查明原因，及时提请被审计单位更正。如果差异较大，注册会计师应当扩大检查范围或提请被审计单位重新盘点。

  • 第9题：

    多选题
    如果注册会计师在财务报表报出日后获知被审计单位审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，则可能采取的措施恰当的有（）
    A

    与被审计单位管理层讨论如何处理

    B

    采取措施防止被审计单位财务报表使用者信赖该审计报告

    C

    提请被审计单位管理层修改财务报表

    D

    重新出具审计报告


    正确答案： D,C
    解析： 注册会计师应当考虑是否需要提请被审计单位修改报表，并与管理层讨论，如果管理层修改了财务报表，注册会计师应针对修改后的财务报表出具新的审计报告；如果管理层未采取任何行动，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告。

  • 第10题：

    多选题
    如果审计报告日后获取的其他信息存在重大错报，注册会计师采取的以下措施中，不正确的有（　　）。
    A

    在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定

    B

    考虑对审计报告的影响，并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通

    C

    如果与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报

    D

    如果其他信息得以更正，注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序


    正确答案： C,D
    解析：
    CD两项，如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报：①如果其他信息得以更正，注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序；②如果与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报。

  • 第11题：

    多选题
    审查实收资本中发现存在虚构资本情况，对此应进一步采取的措施有()。
    A

    提请管理当局及时更正并补充不足资本

    B

    要求企业停业整顿

    C

    要求重新注册登记

    D

    记入审计工作底稿，如被审计单位拒绝更正，应在审计报告中揭示

    E

    交由工商管现部门处理，审计人员可置之不理


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是 (    )。
    A

    审阅批准文件，检查经办手续是否完备。

    B

    审查资本公积总账与明细账的一致性

    C

    观察实收资本和资本公积的账务处理流程

    D

    询问财会人员是否存在其他转增资本的情况


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列有关实收资本的审查的说法中，正确的有：

    A、对实收资本账户的审查一般不采用全面详细的审查方法
    B、审计人员无需对被审计单位提供的实收资本明细表的可靠性加以证实
    C、审查时应特别注意原始凭证所反映的内容
    D、通过审查，确定投入资本是否确实存在，是否经过验资
    E、检查实收资本备查簿，实收资本明细账等记录，确定实收资本业务是否做了充分揭示

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，因为实收资本账户业务量不大，有时在年度内没有变动，所以可采用全面详细的审查方法。选项B，如果实收资本的明细表由被审计单位提供，审计人员应对其可靠性加以证实。

  • 第14题：

    为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是：

    A:审阅批准文件，检查经办手续是否完备
    B:审查资本公积总账与明细账的一致性
    C:观察实收资本和资本公积的账务处理流程
    D:询问财会人员是否存在其他转增资本的情况

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    企业在工商管理部门登记的注册资金称为（　　）。

    A.股本
    B.资本金
    C.实收资本
    D.资本公积金
    E.净资产

    答案：A,B,C
    解析：
    企业在工商行政管理部门登记的注册资金称为资本金，资本金在不同类型的企业中表现形式不同，在股份有限公司的资本金称为股本；股份有限公司以外的一企业的资本金被称为实收资本。故本题选ABC。

  • 第16题：

    如果注册会计师发现审计报告日后获取的其他信息存在重大错报，则应当采取的应对措施包括（ ）。

    A.在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定
    B.如果其他信息得以更正，注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序
    C.考虑对审计报告的影响，并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通
    D.如果与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报

    答案：B,D
    解析：
    如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报：（1）如果其他信息得以更正，注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序（选项B）；（2）如果与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报（选项D）。

  • 第17题：

    审查实收资本中发现存在虚构资本情况，对此应进一步采取的措施有（）。

    • A、提请管理当局及时更正并补充不足资本
    • B、要求企业停业整顿
    • C、要求重新注册登记
    • D、记入审计工作底稿，如被审计单位拒绝更正，应在审计报告中揭示
    • E、交由工商管现部门处理，审计人员可置之不理

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    在审计报告提交前，如果被审计单位已就经济活动及内部控制中存在的差异或缺陷进行纠正，内部审计人员应当在（）中对此作出说明。

    • A、审计报告
    • B、审计证据
    • C、审计工作底稿
    • D、审计通知

    正确答案:A

  • 第19题：

    已经出具的审计报告如果存在重要错误或者遗漏，内部审计机构应当及时更正，并将更正后的审计报告提交给原审计报告接收者。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    在被审计单位财务报表报出后，如果注册会计师知悉了某事实，则下列措施中可能恰当的有（　　）。
    A

    重新出具审计报告

    B

    提请被审计单位管理层修改财务报表

    C

    与被审计单位管理层讨论如何处理

    D

    采取措施防止被审计单位财务报表使用者信赖该审计报告


    正确答案： A,B
    解析：
    BC两项，注册会计师应当考虑是否需要提请被审计单位修改报表，并与管理层讨论；A项，如果管理层修改了财务报表，注册会计师可以针对修改后的财务报表出具新的审计报告或在特殊情况下，修改审计报告或提供新的审计报告，并增加强调事项段或其他事项段；D项，如果管理层未采取任何行动，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告。

  • 第21题：

    多选题
    在对公司分期出资的后期出资情况进行审验时，注册会计师关注前期注册资本实收情况和增资前的净资产状况，需要实施的审验程序有（）
    A

    查阅前期验资报告

    B

    关注被审验单位与其关联方的有关往来款项有无明显异常情况

    C

    查阅近期财务报表和审计报告，关注被审验单位是否存在由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本、实收资本的情况

    D

    审计被审计单位增资前的财务报表


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是（  ）。
    A

    查明有无企业权力机构的正式决议

    B

    审查投资者追加资本时，投入资本转为实收资本与资本公积比例的合理性

    C

    观察实收资本和资本公积的账务处理流程

    D

    询问财会人员是否存在其他转增资本的情况


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    审查实收资本中发现存在虚构资本情况，对此应进一步采取的措施有（）。
    A

    提请管理当局及时更正并补充不足资本

    B

    要求企业停业整顿

    C

    要求重新注册登记

    D

    记人审计正作底稿，如被审计单位拒绝更正，应在审计报告中揭示

    E

    交由工商管理部门处理，审计人员可置之不理


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    在检查中发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误，注册会计师下列做法中不正确的是（　　）。
    A

    应当查明原因，并及时提请被审计单位更正

    B

    不管差异的大小，直接确定其对审计意见的影响

    C

    应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生

    D

    要求被审计单位重新盘点


    正确答案： A
    解析：
    ACD三项由于检查的内容通常仅仅是已盘点存货中的一部分，所以在检查中发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误。一方面，注册会计师应当查明原因，并及时提请被审计单位更正；另一方面，注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生。注册会计师还可要求被审计单位重新盘点；B项，注册会计师应该分析该差异并获取相关的审计证据再确定该差异对审计意见的影响。

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