多选题审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（ ）。A出具有关内部控制的审计意见B确定审计组人员的构成C评价被审计单位的控制风险水平D确定实质性审查的性质、范围、重点和方法E提出改进内部控制的建议

题目
多选题
审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（  ）。
A

出具有关内部控制的审计意见

B

确定审计组人员的构成

C

评价被审计单位的控制风险水平

D

确定实质性审查的性质、范围、重点和方法

E

提出改进内部控制的建议

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1.2 ．审计质量控制的客体包括 () 。A ．审计人员素质管理B ．审计组织内部管理C ．审计工作全过程D ．审计工作底稿归档管理E ．被审计单位内部控制管理

2.注册会计师在了解内部控制时，应考虑内部审计人员的下列（ ）情况，对内部控制进行研究和评价，以确定是否利用内部审计工作结果。A．内部审计机构及人员的独立性B．内部审计程序的性质、时间和范围C．内部审计人员的经验和能力D．内部审计人员所获审计证据的充分性和适当性

3.下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制 B.内部控制测评仅包括内部控制测试 C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 D.内部控制测评是被审计单位的工作 E.内部控制测评是审计人员的工作

4.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

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  • 第1题：

    内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（ ）。

    A.账面审计
    B.内部控制审计
    C.以抽样为基础的内部控制审计
    D.以测评内部控制为基础的抽样审计

    答案：D
    解析：
    内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

  • 第2题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。

    • A、计划审计工作
    • B、实施审计工作
    • C、评价控制缺陷
    • D、完成审计工作
    • E、出具审计报告

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第3题：

    审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

    • A、建立健全内部控制
    • B、保证内部控制有效实施
    • C、对内部控制的健全性和有效性进行评价
    • D、在任何情况下都要实施内部控制测试

    正确答案:C

  • 第4题：

    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制审计指引》
    • C、《企业内部控制应用指引》
    • D、《企业内部控制评价指引》

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    内部审计项目质量控制主要措施不包括（）。

    • A、指导内部审计人员执行项目审计方案
    • B、监督审计实施过程
    • C、检查已实施的审计工作
    • D、审计项目的性质及复杂程度

    正确答案:D

  • 第6题：

    内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。（）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。

    • A、上级内部审计机构负责人
    • B、本单位分管内部审计工作的负责人
    • C、本单位内部审计机构负责人
    • D、内部审计人员

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    内部审计项目质量控制主要措施不包括（）。
    A

    指导内部审计人员执行项目审计方案

    B

    监督审计实施过程

    C

    检查已实施的审计工作

    D

    审计项目的性质及复杂程度


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    审计工作底稿应载明下列主要事项（）。内部审计具体准则第4号——审计工作底稿）
    A

    审计事项及其期间或截止日期

    B

    审计程序的执行过程和执行结果记录

    C

    审计人员的审计结论

    D

    审计人员、复核人员姓名


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的有（　　）。
    A

    注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分

    B

    注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对审计过程中涉及的职业判断负责

    C

    如果利用内部审计工作不符合成本效益原则，注册会计师通常选择不利用内部审计工作

    D

    注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序包括重新执行


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，注册会计师应当对审计过程中涉及的职业判断负责，利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任；D项，注册会计师对内部审计人员特定工作实施的审计程序主要包括观察和检查，不包括重新执行。

  • 第10题：

    多选题
    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
    A

    《企业内部控制基本规范》

    B

    《企业内部控制审计指引》

    C

    《企业内部控制应用指引》

    D

    《企业内部控制评价指引》


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（  ）。
    A

    出具有关内部控制的审计意见

    B

    确定审计组人员的构成

    C

    评价被审计单位的控制风险水平

    D

    确定实质性审查的性质、范围、重点和方法

    E

    提出改进内部控制的建议


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    审计人员如何利用内部控制测评结果？

    正确答案： 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《标准》，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或治理机构报告，以便：

    A.确保内部审计人员已采取行动纠正内部审计工作中的所有不符合质量标准的情况
    B.调动内部审计人员的积极性，促使他们遵守其在内部审计工作中应用的所有质量体系
    C.证明已向所有内部审计人员说明内部审计工作质量的重要性
    D.为内部审计工作的管理和监督提供问责和透明度

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    审计质量控制的客体包括（）。

    • A、审计人员素质管理
    • B、审计组织内部管理
    • C、审计工作全过程
    • D、审计工作底稿归档管理
    • E、被审计单位内部控制管理

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    审计人员如何利用内部控制测评结果？


    正确答案: 审计人员对被审计单位实施内部控制测评的结果在审计工作中的应用主要表现在两个方面：
    1.确定实质性审查的性质、范围、重点和方法
    这是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因，也是制度基础审计模式的要求。
    （1）确定实质性审查的性质。
    （2）确定实质性审查的范围。
    （3）确定实质性审查的重点。
    （4）确定实质性审查的方法。
    2.提出改进内部控制的建议

  • 第16题：

    （）是预防舞弊的主要途径。

    • A、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施
    • B、内部审计人员工作勤勉
    • C、组织管理层重视内部审计工作
    • D、将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所

    正确答案:A

  • 第17题：

    内部控制审计步骤有（）。

    • A、计划审计工作
    • B、实施审计工作
    • C、评价控制缺陷
    • D、完成审计工作

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    审计工作底稿应载明下列主要事项（）。内部审计具体准则第4号——审计工作底稿）

    • A、审计事项及其期间或截止日期
    • B、审计程序的执行过程和执行结果记录
    • C、审计人员的审计结论
    • D、审计人员、复核人员姓名

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。
    A

    计划审计工作

    B

    实施审计工作

    C

    评价控制缺陷

    D

    完成审计工作

    E

    出具审计报告


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    （）是预防舞弊的主要途径。
    A

    建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施

    B

    内部审计人员工作勤勉

    C

    组织管理层重视内部审计工作

    D

    将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    内部控制审计步骤有（）。
    A

    计划审计工作

    B

    实施审计工作

    C

    评价控制缺陷

    D

    完成审计工作


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。（）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。
    A

    上级内部审计机构负责人

    B

    本单位分管内部审计工作的负责人

    C

    本单位内部审计机构负责人

    D

    内部审计人员


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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