单选题监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：（）A 数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。B 管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。C 数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。D 管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。

题目
单选题
监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：（）
A

数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。

B

管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。

C

数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。

D

管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。

相似考题

1.内部审计是内部控制的一个组成部分，单位应当对会计资料定期进行内部审计。A．正确B．错误

2.下列商业银行高级管理层进行个人理财风险管理的做法，不恰当的是( )。A．只建立个人理财业务管理部门内部调查一个层面的内部监督机制B．要求内部审计部门提供独立的风险评估报告C．建立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督机制D．定期召集相关人员对个人理财顾问服务的风险状况进行分析评估

3.下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（　　）。A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对 B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工 C.管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核 D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预

4.日常监督中的内部审计监督不包括()。A、制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B、内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，应定期或应按照要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作C、根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D、对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 本题考查的知识点是设计和实施全组织范围的风险和控制框架。这里描述的是控制过程的一个步骤，不属于监督的实例。
更多“单选题监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：（）A 数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。B 管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。C 数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。D 管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。”相关问题

  • 第1题：

    对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施，下列不属于对控制进行监督的是（ ）。

    A.管理层对是否定期编制银行存款余额调节表进行复核
    B.注册会计师对控制实施风险评估
    C.法律部门定期监控公司的道德规范和商务行为准则是否得以遵循
    D.内部审计人员评价销售人员是否遵守公司关于销售合同条款的政策

    答案：B
    解析：
    对控制的监督是被审计单位的内部控制，注册会计师对控制实施风险评估，属于注册会计师实施的审计程序，并不属于被审计单位的内部控制。

  • 第2题：

    内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？

    A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工
    B.管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性
    C.由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序
    D.控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    内部审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？( )

    A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性
    B.控制程序应该为各级管理层所用
    C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序
    D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工

    答案：A
    解析：
    A正确。根据《框架》，控制是指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证。

  • 第4题：

    下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是：

    A.销售部门的管理层经常将销售业绩和预算进行核对，以评估销售系统的合理性
    B.管理层要求内部审计部门定期对现金处理过程的控制程序开展审计
    C.会计部门的管理层针对非正常交易编制例外的财务报告，并跟踪其后续处理
    D.数据处理部门定期的对所提交的事项的批控制与所处理事项的批控制总额核对

    答案：D
    解析：
    监督是指对内部控制系统的监督，是对系统有效性进行评估的过程，D项描述的是控制过程，不属于监督。

  • 第5题：

    下列各项中，属于日常监督程序中重要环节的有（）。

    • A、内外部信息印证
    • B、将会计记录的数据与实物资产相比较
    • C、内外部审计定期提供建议
    • D、管理层对内部控制执行的监督
    • E、定期考核员工

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（）。

    • A、定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对
    • B、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
    • C、管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核
    • D、对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预

    正确答案:C

  • 第7题：

    监督是内部控制的一个重要组成部分，以下哪项不属于监督的实例？（）

    • A、组织管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较
    • B、进行数据处理的管理部门定期对不正常交易或大额交易编制例外报告，并随时跟踪调查其原因
    • C、数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额
    • D、管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计

    正确答案:C

  • 第8题：

    内部审计师需定期评价控制措施及控制过程。以下描述中，内部审计师最应认可的控制理念是：（）

    • A、公司管理层定期地解雇未达到预期业绩的员工
    • B、公司管理层采取措施增加实现既定目标的可能性
    • C、控制就是会计师及内部审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序
    • D、控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的注意

    正确答案:B

  • 第9题：

    判断题
    银行应定期审查其风险计量、监督与控制部门。原则上，该项工作应由内部审计师负责，无内部审计师的银行，可以将风险计量、监督与控制部门交给外部审计师审查。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：（）
    A

    数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。

    B

    管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。

    C

    数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。

    D

    管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是设计和实施全组织范围的风险和控制框架。这里描述的是控制过程的一个步骤，不属于监督的实例。

  • 第11题：

    单选题
    下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是：（）
    A

    销售部门的管理层经常将销售业绩和预算进行核对，以评估销售系统的合理性

    B

    管理层要求内部审计部门定期对现金处理过程的控制程序开展审计

    C

    会计部门的管理层针对非正常交易编制例外的财务报告，并跟踪其后续处理

    D

    数据处理部门定期的对所提交的事项的批控制与所处理事项的批控制总额核对


    正确答案： D
    解析： 监督是指对内部控制系统的监督，是对系统有效性进行评估的过程，D项描述的是控制过程，不属于监督。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于日常监督程序中重要环节的有（）。
    A

    内外部信息印证

    B

    将会计记录的数据与实物资产相比较

    C

    内外部审计定期提供建议

    D

    管理层对内部控制执行的监督

    E

    定期考核员工


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述：

    A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；
    B.管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；
    C.控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；
    D.控制程序应“自下至上”设计，以确保细节的关注

    答案：B
    解析：
    答案A、C、D均不正确。见题解B。答案B正确。控制是管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性。

  • 第14题：

    监督是内部控制的一个重要组成部分。下面哪项不是监督的例子？( )

    A.管理者经常比较部门的绩效和预算
    B.数据处理管理部门定期生成关于非正常交易的例外报告，并且调查问题查找原因
    C.数据处理管理部门定期调节处理数据的批控制总数和提交的数据的批控制总数
    D.管理者让内部审计人员对现金交易的控制进行常规审计

    答案：C
    解析：
    A不正确，因为与预算比较是监督控制的一个典型例子。B不正确，因为调查例外是低层管理者使用的监督控制，可以发现经营超出控制范围的情况。C正确。监督用来评价一定时期内内部控制的质量。管理者需要考虑内部控制的设计是否合适，系统是否按照预想的运行，并且修改系统来适应环境的变化。监督可以是独立的、定期的或者持续不断的。持续不断的监督作为日常经营的一个部分，包括管理者复核、比较、调节以及其他的日常活动。但是调节批控制总数是交易控制。D不正确，因为内部审计是监督的一种形式，用来评价管理者的其他控制。

  • 第15题：

    《框架》要求定期考核内部审计人员的工作业绩。实施业绩质量控制是谁的职责？

    A.审计委员会
    B.首席审计执行官
    C.管理层
    D.内部审计人员

    答案：B
    解析：
    这是《框架》的规定，属于内部审计部门质量控制的一部分，实施质量控制是首席审计执行官的职责。

  • 第16题：

    下列不属于内部控制审计部门职责的是（）

    • A、不定期或定期对内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及实施的效率效果
    • B、对单位内部控制设计、建立健全以及内部控制执行进行定期或专项审计
    • C、查找内控设计缺陷和漏洞
    • D、督促内部控制缺陷整改和设计的完善

    正确答案:A

  • 第17题：

    监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？（）

    • A、管理当局经常性地比较部门实际业绩与预算的差异；
    • B、数据处理管理部门经常性地对非正常业务交易或非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因；
    • C、数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制来调节所处理事项的批控制总额；
    • D、管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是：（）

    • A、销售部门的管理层经常将销售业绩和预算进行核对，以评估销售系统的合理性
    • B、管理层要求内部审计部门定期对现金处理过程的控制程序开展审计
    • C、会计部门的管理层针对非正常交易编制例外的财务报告，并跟踪其后续处理
    • D、数据处理部门定期的对所提交的事项的批控制与所处理事项的批控制总额核对

    正确答案:D

  • 第19题：

    监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：（）

    • A、数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。
    • B、管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。
    • C、数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。
    • D、管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。

    正确答案:C

  • 第20题：

    企业结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价的报告是（）。

    • A、财务报表审计报告
    • B、内部控制审计报告
    • C、内部控制自我评估报告
    • D、信息系统鉴证报告

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师需定期评价控制措施及控制过程。以下描述中，内部审计师最应认可的控制理念是：（）
    A

    公司管理层定期地解雇未达到预期业绩的员工

    B

    公司管理层采取措施增加实现既定目标的可能性

    C

    控制就是会计师及内部审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序

    D

    控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的注意


    正确答案： C
    解析： a.不正确。该选项所述内容主要是业绩评价的实例，不是对控制观念的概括表述。
    b.正确。该选项符合《标准》对控制的定义。
    c.不正确。根据《实务公告》“评估控制程序的适当性”，控制是由管理层而不是由会计师和审计师来设计和建立的。
    d.不正确。某些控制程序可能是自下而上设计建立的，但是就控制观念来说，则是由管理层设计建立并贯穿整个组织的。

  • 第22题：

    单选题
    监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？（）
    A

    管理当局经常性地比较部门实际业绩与预算的差异；

    B

    数据处理管理部门经常性地对非正常业务交易或非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因；

    C

    数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制来调节所处理事项的批控制总额；

    D

    管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（）。
    A

    定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对

    B

    将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工

    C

    管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核

    D

    对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    监督是内部控制的一个重要组成部分，以下哪项不属于监督的实例？（）
    A

    组织管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较

    B

    进行数据处理的管理部门定期对不正常交易或大额交易编制例外报告，并随时跟踪调查其原因

    C

    数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额

    D

    管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计


    正确答案： C
    解析： a.不正确。这种比较工作就是管理层对有关部门的一种监督，是监督的典型实例。
    b.不正确。这里描述了管理部门对非正常交易行为进行一种监督检査行为，属于监督的一种实例。
    c.正确。这里描述的是控制过程的一个步骤，不属于监督的实例。
    d.不正确。内部审计本身具有监督职能，对现金处理过程的控制程序开展审计就是一种监督的实例。

相关内容