单选题内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）A 对流程设计中设置合理的控制点提出建议。B 设计被审计单位控制制度。C 代替被审计管理层做决定。D 执行被审计单位的具体事务。

题目
单选题
内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）
A

对流程设计中设置合理的控制点提出建议。

B

设计被审计单位控制制度。

C

代替被审计管理层做决定。

D

执行被审计单位的具体事务。

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1.A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

2.注册会计师执行对被审计单位内部控制制度取得了解的程序，可以摸清被审计单位内部控制制度是怎样设计和是否得到执行，以及设计是否合理、运行是否有效。( )A．正确B．错误

3.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

4.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

更多“单选题内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）A 对流程设计中设置合理的控制点提出建议。B 设计被审计单位控制制度。C 代替被审计管理层做决定。D 执行被审计单位的具体事务。”相关问题

  • 第1题：

    按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表的责任属于()。

    A、被审计单位管理层

    B、被审计单位治理层

    C、被审计单位内部审计师

    D、注册会计师


    参考答案：A

  • 第2题：

    控制执行测试需要解决的问题是()。

    A、被审计单位内部控制是否得到执行

    B、内部控制政策是否经管理当局认可

    C、被审计单位内部控制是否实际发挥作用

    D、内部控制是否设计合理


    参考答案：C

  • 第3题：

    下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。

    A.被审计单位治理层
    B.被审计单位管理层
    C.被审计单位信息机构
    D.被审计单位内部审计机构

    答案：A
    解析：
    治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。

  • 第4题：

    下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。


    A.被审计单位的管理层

    B.被审计单位的普通员工

    C.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    D.被审计单位的治理层

    答案：A,B,D
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。选项 A、B、D 正确；负责被审计单位内部控制审计的注册会计师，在没有特定说明的情况下，是外部审计，并不是被审计单位设计和实施内部控制的责任主体，选项 C不正确。

    本题考查:内部控制的含义和要素

  • 第5题：

    以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？

    A.内部审计人员对被审计单位进行复查，看其是否采取了纠正行动并取得了理想的效果，如果不采取行动，是否是高级管理层和董事会的责任
    B.内部审计师应该确认期望的结果是否已经实现，不必关注高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议带来的风险
    C.高级管理层不必与被审计单位进行协商决定何时按照内部审计师和法规部门的建议采取纠正
    D.以上三项都不正确

    答案：A
    解析：
    根据《实务公告》“后续程序”的内容，“内部审计师应确认管理层已经采取行动或已落实的建议。内部审计师应该确认期望的结果已经实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。

  • 第6题：

    下列有关内部审计的报告的表述中，错误的是：

    A、应当在正式出具之前征求被审计单位意见
    B、应当提交被审计单位适当管理层，并要求在规定的期限内整改
    C、应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出审计建议
    D、应当清楚表达对被审计单位账务报表的意见，并向社会公开审计结课

    答案：D
    解析：
    选项D属于社会审计审计报告的相关内容。

  • 第7题：

    下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）

    • A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
    • B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
    • C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
    • D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改

    正确答案:B

  • 第8题：

    内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：（）

    • A、对流程设计中设置合理的控制点提出建议。
    • B、设计被审计单位控制制度。
    • C、代替被审计管理层做决定。
    • D、执行被审计单位的具体事务。

    正确答案:A

  • 第9题：

    下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ和Ⅱ
    • C、Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ和Ⅲ

    正确答案:B

  • 第10题：

    注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）

    • A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    • B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    • C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
    • D、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

    正确答案:D

  • 第11题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）
    A

    被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素

    B

    被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

    C

    被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

    D

    注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑


    正确答案： D
    解析： 本章主要考核“了解被审计单位及其环境”知识点。在单选题目中，我们应该选择最佳的答案。题目中选择的是不能执行财务报表审计业务，比较难以判断的是选项C和D；针对选项C，注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序；而对于选项D，对被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的，就非常有可能不承接这个业务或者解除业务约定。

  • 第13题：

    在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见的责任属于()。

    A、被审计单位管理层

    B、被审计单位治理层

    C、被审计单位内部审计师

    D、注册会计师


    参考答案：D

  • 第14题：

    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（）

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的在评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测评的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测评而不是直接实施实质性审查。

  • 第15题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。
    　　

    A.被审计单位的治理层
    B.被审计单位的管理层
    C.被审计单位的普通员工
    D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第16题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。

    A、被审计单位的治理层
    B、被审计单位的管理层
    C、被审计单位的普通员工
    D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第17题：

    在审查企业流程过程中，内部审计师可以：

    A.对流程设计中设置的控制点提出合理建议。
    B.领导流程设计小组。
    C.决定采用何种控制方法。
    D.审查所提控制建议的实现情况。

    答案：A
    解析：
    企业流程的审查属于咨询业务，在咨询业务（或者保证业务）中，内部审计师不能承担管理层职责，代替管理层做决定或执行具体事务。内部审计师可以提出建议，但是要明白管理层有权接受或者拒绝建议。审计师越权会严重损害企业评估的客观性。

  • 第18题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第19题：

    穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）

    • A、了解被审计单位业务流程
    • B、了解被审计单位内部控制
    • C、对被审计单位的内部控制进行控制测试
    • D、对被审计单位进行实质性程序

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    审计师完成了审计方案中某部分的工作。很明显，组织存在问题，需要对其配送程序进行修正。被审计单位同意并执行修正程序。内部审计师应当（）。

    • A、研究这个问题并在审计报告中提出建议，可以考核应当采取的措施
    • B、连带制定并报告恰当的建议
    • C、报告这个问题并假定管理人员将采取恰当的措施
    • D、在审计报告中指出被审计单位决定执行纠正措施

    正确答案:D

  • 第21题：

    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。

    • A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    • B、了解被审计单位情况及其环境
    • C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    • D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： A
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第23题：

    单选题
    审计师完成了审计方案中某部分的工作。很明显，组织存在问题，需要对其配送程序进行修正。被审计单位同意并执行修正程序。内部审计师应当（）。
    A

    研究这个问题并在审计报告中提出建议，可以考核应当采取的措施

    B

    连带制定并报告恰当的建议

    C

    报告这个问题并假定管理人员将采取恰当的措施

    D

    在审计报告中指出被审计单位决定执行纠正措施


    正确答案： B
    解析： D选项A，B和C都是可能的纠正措施，不过，选项D看起来是被审计单位较为看重的，审计报告中的被审计单位是可信的，他们决定执行纠正措施。选项B是该解决方案的一部分，但审计报告中被审计单位纠正措施的可信度反应了被审计单位的要求。

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