单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A 通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。B 向审计委员会报告发现的舞弊行为。C 与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。D 接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
题目
单选题
内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）
A
通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B
向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C
与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D
接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
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第1题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。
C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。答案：D解析：D、正确。根据国际内部审计师协会的实务公告“1210-1-专业能力”，《标准》中提到的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的红旗标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第2题：
内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。
C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。答案：A解析：A正确。在做出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会（实务公告1210.A2-1）。B不正确。内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。 -
第3题：
内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。答案：A解析：A正确。因为需要保护客户隐私权并避免产生法律风险，所以出于保密的目的向审计委员会直接报告是恰当的。 -
第4题：
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：A.对于固有风险的内容进行揭示
B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C.提出进一步审计测试应采取的程序
D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断答案：B解析：根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。 -
第5题：
内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊，但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊，那么他应该：A.对交易金额较大的领域进行实质性测试
B.将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域
C.与职员进行面谈，通过观察的职员的谈话表现确认舞弊行为
D.对敏感的部门进行详细审查答案：B解析：分析程序，能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，这种比较和分析程序能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理计领域。所发现的异常情况，能引起审计人员的关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。所以B正确。 -
第6题：
内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）
- A、通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
- B、向审计委员会报告发现的舞弊行为。
- C、与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
- D、接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案:D -
第7题：
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）
- A、对于固有风险的内容进行揭示
- B、对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
- C、提出进一步审计测试应采取的程序
- D、对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
正确答案:B -
第8题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第9题：
单选题内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A对于固有风险的内容进行揭示
B对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C提出进一步审计测试应采取的程序
D对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。 -
第10题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第11题：
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第13题：
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。答案：A解析：A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。 -
第14题：
下列有关遏制舞弊行为的表述，( )项是准确的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A.只有Ⅰ
B.只有Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ答案：D解析：D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。 -
第15题：
下列哪项是内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序：A.采取具体的管理措施防止舞弊行为的发生
B.与舞弊者进行沟通
C.确认并询问组织中发生的巨大变化
D.审查相关的会议记录答案：C解析：选项A，采取具体的管理措施是管理层的责任；选项B，与舞弊者进行沟通是指在发现舞弊之后，本题问的是如何发现舞弊；选项C，可以从组织的变化入手，确认变化的原因并查找舞弊线索；选项D，会议记录不能发现舞弊，一般来说，舞弊行为比较隐蔽，不会记录在会议记录中。 -
第16题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：A.是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
B.是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
C.是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
D.是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊答案：C解析：因为这次审计就要结束，且该销售部经理的行为与本次审计没有直接关系，所以提请管理层注意，但是没有必要进行下一步的审计程序。 -
第17题：
在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）
- A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
- B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
- C、向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
- D、向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
正确答案:A -
第18题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）
- A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
- B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
- C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
- D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
正确答案:C -
第19题：
当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）
- A、已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
- B、内部审计师发现可疑活动。
- C、已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
- D、已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
正确答案:A -
第20题：
单选题当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）A已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B内部审计师发现可疑活动。
C已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
正确答案： A解析： A项正确。在作出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。
B项不正确。内部审计师不需要报告可疑活动。
C项不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。
D项不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。 -
第21题：
单选题在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）A扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
B向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
C向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
D向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第22题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第23题：
单选题下列有关遏制舞弊行为的表述，（）项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A只有Ⅰ
B只有Ⅰ和Ⅱ
C只有Ⅱ
DⅠ，Ⅱ和Ⅲ
正确答案： A解析： D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。 -
第24题：
单选题某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）A是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
B是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
C是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
D是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
正确答案： A解析： 因为这次审计就要结束，且该销售部经理的行为与本次审计没有直接关系，所以提请管理层注意，但是没有必要进行下一步的审计程序。