单选题以下哪项不是首席审计执行官的职责？（）A 将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。B 与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。C 监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。D 对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
题目
将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。
监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。
对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
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参考答案和解析
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第1题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变答案：A解析：《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。 -
第2题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是： 工作监督业务协调A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官答案：B解析：董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。 -
第3题：
首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
C.告知管制机构和公安部门
D.将事实报告给首席执行官和审计委员会答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。 -
第4题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第5题：
以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）
- A、首席审计执行官
- B、内部审计师
- C、经理
- D、董事会
正确答案:D -
第6题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第7题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第8题：
单选题组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）A批准首席审计执行官的任免
B决定内部审计师的任免
C批准审计方案
D批准管理层的任免
正确答案： C解析： 批准首席审计执行官的任免是审计委员会的职责。 -
第9题：
单选题审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）A安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B让首席审计执行官来选择外部审计师。
C对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D批准内部审计活动政策。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。 -
第10题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？A首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B首席审计执行官应解雇欺诈者。
C首席审计执行官的行为是正确的。
D首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）A首席财务官
B首席审计执行官
C高级管理层
D审计委员会
正确答案： C解析： 审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。 -
第13题：
公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近做出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？A.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%。
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。
C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%。
D.以上各项均正确。答案：C解析：A不正确。首席审计执行官要求审计经理们对每项工作时间缩减10%，所引致的风险并不是简单的增加10%或减少10%，风险的范围有可能比10%大，也可能小，因为风险的衡量标准是后果与可能性。B不正确。并不能简单理解为削减10%的审计程序能获得原来的90%的审计收益，因为削减审计程序所引致的风险需要重新评估才能确定。C正确。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应重新评估风险，削减一些风险低的任务，而不能各项任务都削减10%，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动的宗旨。D不正确。A、B选项不正确。 -
第14题：
监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？A.首席财务官
B.首席审计执行官
C.高级管理层
D.审计委员会答案：D解析：审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。 -
第15题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第16题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
- A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
- B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
- C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
- D、批准内部审计活动政策。
正确答案:C -
第17题：
监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）
- A、首席财务官
- B、首席审计执行官
- C、高级管理层
- D、审计委员会
正确答案:D -
第18题：
尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）
- A、审计执行官的行为是正确的。
- B、首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
- C、首席审计执行官应该开展舞弊调查。
- D、首席审计执行官应解雇欺诈者。
正确答案:B -
第19题：
组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）
- A、批准首席审计执行官的任免
- B、决定内部审计师的任免
- C、批准审计方案
- D、批准管理层的任免
正确答案:A -
第20题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第21题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？（）A首席审计执行官的行为是正确的
B首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查
D首席审计执行官应解雇欺诈者
正确答案： D解析： 答案A不正确。根据标准首席审计师执行官应该确信已经完成内部审计部门的职责。
答案B正确。符合标准。
答案C不正确。安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。
答案D不正确。如果仅是首席审计师执行官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计师执行官没有权利解聘被审计区域的员工。 -
第22题：
单选题以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
C每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
D在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）A由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性
B由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性
C由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性
D由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）A首席审计执行官
B内部审计师
C经理
D董事会
正确答案： A解析： 董事会主要负责建立和维护组织的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。