单选题某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）A 与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。B 如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。C 进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。D 审阅最近公
题目
与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。
如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。
进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。
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第1题：
某内部审计师正在评估新政策和程序在保持适度风险方面的充分性。为实现这一审计目标，最不相关的程序是：A.与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序
B.如有必要，与最高管理层或董事会成员面谈，以明确政策性的内容
C.测试投资样本是否符合新业务程序的要求
D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求答案：C解析： -
第2题：
为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？A.与管理层进行面谈
B.对风险的高低程度进行确认和排序
C.审查政策和程序
D.上次审计业务开展的时间和结果答案：C解析：内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。 -
第3题：
在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序
B.向审计委员会提交阶段性审计业务报告
C.评估主要部门的风险级别
D.针对新识别的风险培训审计人员答案：A解析： -
第4题：
在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？（）
- A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
- B、与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
- C、审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
- D、以上全对。
正确答案:D -
第5题：
为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）
- A、与管理层进行面谈
- B、对风险的高低程度进行确认和排序
- C、审查政策和程序
- D、上次审计业务开展的时间和结果
正确答案:C -
第6题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）
- A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
- B、根据业务的类型和性质制定审计计划
- C、管理和协调风险管理过程
- D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案:A -
第7题：
内部审计师正在对收发部门实施经营审计，以确定只有在必须的情况下才使用了特快专递，为了检测成本及效率，审计人员只抽取了最近100次作为样本，该抽样程序的缺陷在于（）。
- A、不能涵盖所有快件业务
- B、样本过小无法推断总体
- C、无法评价给领域现有的控制程序
- D、无法描述抽样总体
正确答案:A -
第8题：
单选题某金融机构的审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险如果审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序（）A检查自上次审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
B与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
C检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D以上答案都正确
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？（）A审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
B与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
C审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
D以上都是
正确答案： A解析： D正确。上述所有的程序都应实施。 -
第10题：
单选题在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？（）A审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
C审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D以上全对。
正确答案： A解析： A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。《框架》规定，内部审计师对管理层的风险评估、背景信息以及所有调查工作的结果进行总结。如果条件合适，内部审计师要开展调查，以熟悉有关工作、风险和控制，识别业务需要强调的领域，征求业务客户的意见和建议。内部审计师获取或更新有关被检查工作的背景信息，以确定其对业务目标和范围的影响。 -
第11题：
单选题为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）A与管理层进行面谈
B对风险的高低程度进行确认和排序
C审查政策和程序
D上次审计业务开展的时间和结果
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。 -
第12题：
单选题下列关于审计准备阶段说法错误的是（）。A审计人员在确定是否接受客户委托以前，应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B审计人员在作出接受具体审计业务的决策后，应当与客户就相关条款如审计业务的性质、范围、审计收费等方面达成一致意见，并签订审计业务约定书
C风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序
D具体审计计划的内容包括：确定审计范围、计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
B.与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化
C.审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动
D.以上全对答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。《框架》规定，内部审计师对管理层的风险评估、背景信息以及所有调查工作的结果进行总结。如果条件合适，内部审计师要开展调查，以熟悉有关工作、风险和控制，识别业务需要强调的领域，征求业务客户的意见和建议。内部审计师获取或更新有关被检查工作的背景信息，以确定其对业务目标和范围的影响。 -
第14题：
在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？( )A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
D.以上都是答案：D解析：D正确。上述所有的程序都应实施。 -
第15题：
内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？( )A.确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险，以及允许其投资的金融工具的类型
B.确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度
C.与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低
D.确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质答案：C解析：C正确。尽管这可能是应该了解的信息，但没有必要与其他组织的投资回报进行比较。实际上，一些财务投资丑闻表明这样的比较会导致误解，因为高回报来自高风险。此外，这不是对控制充分性的测试。 -
第16题：
在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？（）
- A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
- B、与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
- C、审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
- D、以上都是
正确答案:D -
第17题：
某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）
- A、与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。
- B、如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。
- C、进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
- D、审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。
正确答案:C -
第18题：
某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）
- A、寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。
- B、承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。
- C、确定并接受机构所面临的风险程序。
- D、在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
正确答案:A -
第19题：
下列关于审计准备阶段说法错误的是（）。
- A、审计人员在确定是否接受客户委托以前，应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
- B、审计人员在作出接受具体审计业务的决策后，应当与客户就相关条款如审计业务的性质、范围、审计收费等方面达成一致意见，并签订审计业务约定书
- C、风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序
- D、具体审计计划的内容包括：确定审计范围、计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质
正确答案:D -
第20题：
单选题政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）A不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。
B不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。
C可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。
D可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。组织的控制系统由管辖组织的各层次经营的各种部分构成，政策和程序是可以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分。 -
第21题：
单选题根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
B根据业务的类型和性质制定审计计划
C管理和协调风险管理过程
D在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案： B解析： 《实务公告》2120-1要求内部审计师获取足够和适当的证据，确认风险管理过程的主要目标是否得到实现，以此形成关于风险管理过程是否适当的意见，所以A选项正确。 -
第22题：
单选题某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）A与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。
B如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。
C进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
D审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是测试控制。 -
第23题：
单选题某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。
B承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。
C确定并接受机构所面临的风险程序。
D在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。 -
第24题：
单选题内部审计师正在对收发部门实施经营审计，以确定只有在必须的情况下才使用了特快专递，为了检测成本及效率，审计人员只抽取了最近100次作为样本，该抽样程序的缺陷在于（）。A不能涵盖所有快件业务
B样本过小无法推断总体
C无法评价给领域现有的控制程序
D无法描述抽样总体
正确答案： C解析： 暂无解析