单选题下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）A 将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中B 作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性C 某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会D 内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

题目
单选题
下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）
A

将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

B

作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

C

某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会

D

内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

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1.关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。 B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。 C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。 D.可能交流审计报告和管理建议书。

2.下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。 B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。 C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。 D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。

3.要保证内部审计师有熟练技能适合从事的审计业务，首席审计执行官应该：A.在确定胜任内部审计工作所需的相关教育和经验标准时考虑工作范围和责任水平。 B.确保新聘用的每一位审计师均符合完成内部审计部门审计任务所必须的所有要求。 C.监督培训计划的开展，确保实际培训工作与各审计师的具体利益诉求相吻合。 D.要求所有审计人员每年都努力完成后续教育所要求的最低小时数要求。

4.以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。 B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。
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  • 第1题：

    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：

    A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

    B、作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

    C、某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会

    D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是胜任。内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。

  • 第2题：

    根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

    A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
    B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
    C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
    D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

    答案：A
    解析：
    A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

  • 第3题：

    下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：

    A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换

    B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协

    C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金

    D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习

    答案：D
    解析：
    对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。

  • 第4题：

    下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：

    A.内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力
    B.内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解
    C.内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性
    D.内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术

    答案：B
    解析：
    内部审计师应掌握在工作中广泛涉及财务报告和记录所必须拥有的、与会计原则和技术有关的专业知识，但并非要求内部审计师要“对会计原则和技术有广泛的理解”。

  • 第5题：

    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）

    • A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
    • B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
    • C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
    • D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。

    正确答案:D

  • 第6题：

    随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：（）

    • A、提高内部审计师的专业技能
    • B、完成继续教育的要求
    • C、保证员工的胜任能力
    • D、实现个人和组织的双重目标

    正确答案:D

  • 第7题：

    首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：（）

    • A、在能力范围内进行审计
    • B、由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目
    • C、对内部审计师进行相关培训
    • D、聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）
    A

    要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。

    B

    注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。

    C

    作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。

    D

    只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。


    正确答案： C
    解析： A.不正确。是对从业内部审计师的要求，不是针对所有内部审计师而言。
    B.正确。根据《标准》第1230条，内部审计师应该通过持续职业发展增加知识、提高技能和其他能力；根据《实务公告》“持续职业发展”的内容，内部审计师可以通过参加专业协会，获得专业协会会员资格，参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及参加研究项目等途径获得继续教育。由此可见，协会已有相关的正式要求。
    C.不正确。根据《实务公告》“持续职业发展”的内容，参加有关会议专业发展教育的符合标准。
    D.不正确。IIA并无这方面的明确要求。

  • 第9题：

    单选题
    《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）
    A

    鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。

    B

    强调内部审计的独立性。

    C

    鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。

    D

    为考评内部审计活动确立基础、建立依据。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。

  • 第10题：

    单选题
    下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）
    A

    某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准

    B

    某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范

    C

    某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准

    D

    某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作


    正确答案： B
    解析： 尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。

  • 第11题：

    单选题
    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）
    A

    每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家

    B

    每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形

    C

    每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊

    D

    内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形


    正确答案： C
    解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于内部审计师的说法中，不正确的是（）。
    A

    内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动

    B

    内部审计师可以直接与外聘审计师沟通

    C

    内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用

    D

    内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交


    正确答案： C
    解析： 本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师必须保持客观性和独立性。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束，比如他们无法看到控制系统的各方面，都是对他们工作的限制，这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。所以选项D的说法不正确。

  • 第13题：

    关于内部审计部门的说法，不正确的是：

    A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
    B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
    C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
    D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    根据《标准》，以下哪一项最贴切地描述了“应有的职业谨慎”这个概念？

    A.内部审计师须践行合理的审慎水平和胜任能力所需的尽职与技能。
    B.内部审计师须具备履行其审计职责所需的知识、技能和其他能力。
    C.内部审计师须具备甄别舞弊行为的充足知识。
    D.内部审计师若缺乏充分评估某审计领域所需的知识、技能和能力，则须避免从事该审计业务。

    答案：A
    解析：
    A正确。选项描述了标准对职业审慎的定义标准1220应用的职业审慎“内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。”

  • 第15题：

    下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：

    A.某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准
    B.某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范
    C.某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准
    D.某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作

    答案：D
    解析：
    尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。

  • 第16题：

    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）

    • A、每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
    • B、每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
    • C、每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
    • D、内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形

    正确答案:D

  • 第17题：

    《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）

    • A、鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。
    • B、强调内部审计的独立性。
    • C、鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。
    • D、为考评内部审计活动确立基础、建立依据。

    正确答案:D

  • 第18题：

    《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力，以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确？（）

    • A、要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。
    • B、注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
    • C、作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
    • D、只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）

    • A、内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力
    • B、内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解
    • C、内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性
    • D、内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
    A

    内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。

    B

    内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。

    C

    内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。

    D

    内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）
    A

    内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力

    B

    内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解

    C

    内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性

    D

    内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术


    正确答案： B
    解析： 内部审计师应掌握在工作中广泛涉及财务报告和记录所必须拥有的、与会计原则和技术有关的专业知识，但并非要求内部审计师要"对会计原则和技术有广泛的理解"。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）
    A

    将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

    B

    作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

    C

    某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会

    D

    内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动


    正确答案： A
    解析： 内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。

  • 第23题：

    单选题
    下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）
    A

    为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换

    B

    内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协

    C

    内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金

    D

    对内部审计师定期进行公司章程培训学习


    正确答案： B
    解析： 对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。

  • 第24题：

    单选题
    随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：（）
    A

    提高内部审计师的专业技能

    B

    完成继续教育的要求

    C

    保证员工的胜任能力

    D

    实现个人和组织的双重目标


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是促进持续专业发展。内部审计师的持续培训既是为了个人的目标，也是为了达到组织的目标。

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