单选题判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）A 风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督B 是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好C 组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致D 所有的风险是否得到了识别和评估

题目
单选题
判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）
A

风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督

B

是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好

C

组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致

D

所有的风险是否得到了识别和评估

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1.行政事业单位进行风险评估时,既要考虑预期事项也要考虑非预期事项,对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估;同时,既要考虑固有风险,也要考虑剩余风险。()此题为判断题(对，错)。

2.下列各项中，不属于重大事项的是（ ）。A.引起特别风险的事项 B.重大关联方交易 C.导致出具带强调事项段的审计报告的事项 D.实施审计程序的结果表明需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

3.下列选项中，不属于进行股票投资时应注意的事项的是( )。A.量力而行，合理选择 B.追求风险，实现最大收益 C.风险分散，组合投资 D.定期评估，修正策略

4.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（ ）。A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.风险应对

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  • 第1题：

    在进行评估报告的内部审核时，以下不属于质量控制部门审核的内容是()

    A.整体报告的内容及格式是否符合相关法规及评估准则的规定
    B.对企业经营状况是否进行了必要的了解，对评估风险是否有正确的评价
    C.重大问题是否按规定进行请示汇报和处理，重大问题的处理结果是否合理
    D评估结论是否合理，一影响评估结果的特别事项是否完整披露

    答案：B
    解析：
    B项属于项目团队层级审核的内容。

  • 第2题：

    内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）

    • A、对风险管理过程进行评估和编制报告
    • B、管理已识别的风险
    • C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性
    • D、对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险

    正确答案:B

  • 第3题：

    下列选项中，属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是：（）

    • A、对组织的内部控制的有效性进行评估
    • B、为评估组织的风险管理而对证据进行检查
    • C、为组织提供改进控制的过程的建议
    • D、以可靠的方式评估和报告风险

    正确答案:C

  • 第4题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）

    • A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
    • B、根据业务的类型和性质制定审计计划
    • C、管理和协调风险管理过程
    • D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同

    正确答案:A

  • 第5题：

    内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，下列选项中属于重大事项的是（）

    • A、引起特别风险的事项
    • B、实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施
    • C、导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
    • D、导致出具非标准审计报告的事项

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）
    A

    寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。

    B

    承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。

    C

    确定并接受机构所面临的风险程序。

    D

    在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。

  • 第8题：

    单选题
    判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）
    A

    风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督

    B

    是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好

    C

    组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致

    D

    所有的风险是否得到了识别和评估


    正确答案： A
    解析： 内部审计师不可能对所有的风险进行识别和评估，应该予以关注的是重大的风险。

  • 第9题：

    判断题
    内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）
    A

    重大风险得到识别和评估

    B

    选定适当的风险应对方案

    C

    组织目标支持组织的使命

    D

    管理层对财务报表的愿景


    正确答案： D
    解析： 管理层对财务报表的愿景很可能会影响内部审计师的独立性，而且不是风险管理过程中需要考虑的问题。

  • 第11题：

    单选题
    下列事项中，损害了内部审计师的独立性的是：（）
    A

    完善内部控制措施，来应对已经识别出的风险

    B

    在风险管理者不能有效评估风险控制程序时，帮助管理已识别的风险

    C

    对内部控制系统中的风险控制环节的充分性和有效性进行评价

    D

    接受管理层的委托对采购环节的风险管理过程进行评估并且编制报告。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是加强客观性，加强独立。内部审计师不能参与风险的管理，这是管理者的职能，会损害内部审计师的独立性。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项内容以方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？（）
    A

    确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。

    B

    监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。

    C

    检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。

    D

    落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中，属于《企业风险管理——整合框架》中定义的内部控制要素的有（）。

    • A、内部环境
    • B、目标设定
    • C、事项识别
    • D、风险反应

    正确答案:A,B,C

  • 第14题：

    确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）

    • A、重大风险得到识别和评估
    • B、选定适当的风险应对方案
    • C、组织目标支持组织的使命
    • D、管理层对财务报表的愿景

    正确答案:D

  • 第15题：

    在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）

    • A、内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。
    • B、制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。
    • C、首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。
    • D、审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。

    正确答案:A

  • 第16题：

    判定某个风险管理程序是否有效，需要内部审计师对一些事项进行评估，下列选项中不属于这些事项的是：（）

    • A、风险管理过程是否通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
    • B、是否选定了适当的风险应对方案，并符合组织的风险偏好
    • C、组织的目标是否支持组织的使命，并且与其保持一致
    • D、所有的风险是否得到了识别和评估

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因，说法正确的是：（）

    • A、帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施
    • B、保证风险管理的有效运行
    • C、及时的更新风险管理程序
    • D、设计减少风险的措施

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各项中，属于重大事项的有（）。
    A

    引起特别风险的事项

    B

    导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

    C

    导致出具非标准审计报告的事项

    D

    实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列选项中，属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是：（）
    A

    对组织的内部控制的有效性进行评估

    B

    为评估组织的风险管理而对证据进行检查

    C

    为组织提供改进控制的过程的建议

    D

    以可靠的方式评估和报告风险


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。确认服务是为评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查；咨询服务是提供咨询建议及相关的客户服务活动，前提是内部审计师不承担管理职责。所以为组织提供改进控制的建议属于咨询功能。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因，说法正确的是：（）
    A

    帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施

    B

    保证风险管理的有效运行

    C

    及时的更新风险管理程序

    D

    设计减少风险的措施


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动在风险管理中的作用。内部审计师有责任对管理部门的风险管理活动以及其效果进行评估，这是内部审计师提供的保证服务，而其他的措施都是管理层的职责。

  • 第21题：

    多选题
    下列事项中，属于项目质量控制复核需要考虑的事项有（）。
    A

    对项目组和会计师事务所独立性的评价

    B

    在决定接受客户及保持客户关系时识别的风险

    C

    对持续经营的评估是否适当

    D

    独立监管机构发现的重大事项是否已得到恰当解决


    正确答案： D,C
    解析： 项目质量控制复核的范围可能取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体以及出具不恰当报告的风险等因素，这需要项目质量控制复核人员基于事实和环境作出职业判断，并可视需要对项目质量控制复核程序进行扩展。以上事项都属于容易产生分歧的事项，属于项目质量控制复核较常考虑的事项。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
    A

    对风险管理过程进行评估和编制报告

    B

    管理已识别的风险

    C

    评价管理层的风险过程的充分性和有效性

    D

    对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险


    正确答案： B
    解析： a.不正确。“对风险管理过程进行评估和编制报告”不仅是一项内部审计活动，而且具有较高的审计优先顺序。
    b.正确。“能动的作用”不代表“风险的所有者身份”，这是管理层的责任。
    c.不正确。这是内部审计师的一项责任。
    d.不正确。从事咨询工作的内部审计师可以协助管理层实施控制。

  • 第23题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第24题：

    单选题
    下列事项中，注册会计师不涉及重新执行内部审计的部分工作的是（　　）。
    A

    内部审计涉及需要计算的事项

    B

    内部审计人员不能胜任审计项目

    C

    内部审计人员受财务负责人直接领导

    D

    评估的重大错报风险属于舞弊风险


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师实施审计程序的性质和范围应当与其对以下事项的评价相适应，并应当包括重新执行内部审计的部分工作：①一般来说涉及判断的数量或金额；②评估的重大错报风险；③内部审计在被审计单位中的地位以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度；④内部审计人员的胜任能力。

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