单选题内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）A 考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响B 评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议C 考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平D 评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因

题目
单选题
内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）
A

考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响

B

评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议

C

考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平

D

评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因

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1.行政事业单位进行风险评估时,既要考虑预期事项也要考虑非预期事项,对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估;同时,既要考虑固有风险,也要考虑剩余风险。()此题为判断题(对，错)。

2.下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险 B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险 C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为 D、组织应展现对诚信和道德价值的承诺 E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通

3.以下哪项代表了最佳风险评估技术？A.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平 B.评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度 C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因 D.评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

4.下列关于风险基础审计的说法中，正确的有（ ）。A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈正向关系 C.审计人员应当评估认定层次的重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险确定可接受的检查风险水平 D.固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报 E.风险基础审计的审计目标是财务报表的真实性、合法性和效益性

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 本题考查的知识点是风险的种类。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。
更多“单选题内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）A 考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响B 评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议C 考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平D 评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因”相关问题

  • 第1题：

    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：

    A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。
    B.确认风险管理流程关键目标是否实现。
    C.确定组织可接受的风险水平。
    D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

    答案：B
    解析：
    A，不正确，风险管理流程随组织的业务活动的规模和复杂性而变化。B，正确，内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于5个关键目标，即：（1）找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；（2）管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；（3）设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上；（4）开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；（5）董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况（实务公告2110-1）。C，不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D，不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第2题：

    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )

    A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
    B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
    C.确定组织可接受的风险水平
    D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析

    答案：B
    解析：
    A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第3题：

    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：（）

    • A、认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。
    • B、对风险管理流程关键目标的实现满意。
    • C、确定组织可接受的风险水平。
    • D、将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

    正确答案:B

  • 第4题：

    在评估一项活动的风险时，评估人员应评估（）

    • A、风险事件的可能性
    • B、风险事件的影响程序
    • C、风险事件的可能性和影响程度
    • D、风险事件的损失金额

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列哪项描述表明是最佳风险评估技术？（）

    • A、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
    • B、对固有风险和控制风险进行评估，并且对财务误报的影响程度进行评估。
    • C、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。
    • D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

    正确答案:A

  • 第6题：

    针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）

    • A、评估组织内部风险。
    • B、发现组织外部风险。
    • C、评估组织外部风险。
    • D、控制组织外部风险。

    正确答案:A

  • 第7题：

    （）是对项目风险的发生条件、概率及风险事件对项目的影响进行分析，并评估他们对项目目标的影响。

    • A、风险分析
    • B、风险识别
    • C、风险对策
    • D、风险控制

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    以下关于剩余风险、固有风险和控制之间的关系的描述，哪些是不正确的（）
    A

    控制措施对固有风险的发生概率和影响具有缓释作用

    B

    在进行剩余风险评估时，可以不用考虑现有控制的作用效果

    C

    针对固有风险的控制越多，其作用的效果越好

    D

    控制能够将固有风险的概率和影响降低到零


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项代表了最佳风险评估技术？（）
    A

    根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。

    B

    评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。

    C

    评估固有风险和控制风险，及其对财务误报的影响程度。

    D

    评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。


    正确答案： D
    解析： A项中应该根据未来事件发生的可能性和重要性两方面来进行评估；C项中不能仅仅对于财务误报的影响程度进行评估，而应该是对所有的财务报告进行评估。D风险是不能消除的，是客观存在的。

  • 第10题：

    多选题
    在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（）。
    A

    提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量

    B

    对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

    C

    扩大控制测试范围，以证实初步评估结果

    D

    发表保留意见或否定意见


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：（）
    A

    认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。

    B

    对风险管理流程关键目标的实现满意。

    C

    确定组织可接受的风险水平。

    D

    将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。
    答案A不正确，风险管理流程随组织的业务活动的规模和复杂性而变化；
    答案B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于5个关键目标，即：
    （1）找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；
    （2）管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；
    （3）设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上；
    （4）开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；
    （5）董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况（实务公告2110-1）。
    答案C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平；
    答案D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第12题：

    单选题
    下列哪项描述表明是最佳风险评估技术？（）
    A

    评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。

    B

    对固有风险和控制风险进行评估，并且对财务误报的影响程度进行评估。

    C

    根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。

    D

    评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点为风险的一般概念。A选项最佳的做法，它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑了事件和影响情况，也考虑了事件发生的原因。

  • 第13题：

    内部审计师在评估组织的风险管理过程时，不需要考虑的因素是：

    A.组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平
    B.已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下
    C.定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会
    D.定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险

    答案：C
    解析：
    此题考查的是组织的风险管理的主要目标。C选项错误，风险管理过程的结果不是必须向股东会汇报，只需向管理层和董事会汇报。

  • 第14题：

    内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：

    A.考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响
    B.评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
    C.考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
    D.评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因

    答案：D
    解析：
    这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。

  • 第15题：

    以下哪项代表了最佳风险评估技术？（）

    • A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。
    • B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。
    • C、评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
    • D、评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

    正确答案:C

  • 第16题：

    内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）

    • A、考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响
    • B、评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
    • C、考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
    • D、评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因

    正确答案:D

  • 第17题：

    以下哪项代表了最佳风险评估技术？（）

    • A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。
    • B、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
    • C、评估固有风险和控制风险，及其对财务误报的影响程度。
    • D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

    正确答案:B

  • 第18题：

    在风险分析期间，ＩＳ审计师已经确定了威胁和潜在的影响，下一步ＩＳ审计师应该（）。

    • A、确定并评估管制层使用的风险评估过程
    • B、确定信息资产和受影响的系统
    • C、发现对管理者的威胁和影响
    • D、鉴定和评估现有控制.

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    （）是对项目风险的发生条件、概率及风险事件对项目的影响进行分析，并评估他们对项目目标的影响。
    A

    风险分析

    B

    风险识别

    C

    风险对策

    D

    风险控制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）
    A

    评估组织内部风险。

    B

    发现组织外部风险。

    C

    评估组织外部风险。

    D

    控制组织外部风险。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。

  • 第21题：

    单选题
    在风险分析期间，ＩＳ审计师已经确定了威胁和潜在的影响，下一步ＩＳ审计师应该（）。
    A

    确定并评估管制层使用的风险评估过程

    B

    确定信息资产和受影响的系统

    C

    发现对管理者的威胁和影响

    D

    鉴定和评估现有控制.


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）
    A

    考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响

    B

    评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议

    C

    考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平

    D

    评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是风险的种类。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师在评估组织的风险管理过程时，不需要考虑的因素是：（）
    A

    组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平

    B

    已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下

    C

    定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会

    D

    定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险


    正确答案： A
    解析： 此题考查的是组织的风险管理的主要目标。C选项错误，风险管理过程的结果不是必须向股东会汇报，只需向管理层和董事会汇报。

  • 第24题：

    单选题
    以下哪项代表了最佳风险评估技术？（）
    A

    根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。

    B

    评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。

    C

    评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。

    D

    评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。答案A.B.D均不正确。见题解C。
    答案C正确。这是最佳做法，因为它采用综合方法进行风险管理，其不仅仅考虑了事件和影响情况，也考虑了事件发生的原因。

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