单选题内部审计师李某参与流程再造环节，流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。那么李某参与流程再造不应当包括以下哪项？（）A 指导重新设计的流程的实施。B 推荐应予以考虑的领域。C 为新系统制定审计计划。D 确定本过程是否得到高级管理层的支持。
题目
指导重新设计的流程的实施。
推荐应予以考虑的领域。
为新系统制定审计计划。
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
单选题下列哪一项不是控制工具的例子？（）A员工雇佣、培训、晋升及激励方面恰当的政策与机制；
B能够促进信息流转的组织架构；
C与职责相称的授权委托；
D内外部审计工作与结果的分离。
正确答案： C解析： a.不正确。见题解d。
b.不正确。见题解d。
c.不正确。见题解d。
d.正确。内外部审计工作的分离并不能改善内部控制。实际上，内外部审计工作及结果的交流分享可以缩短审计时间。 -
第2题：
单选题下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的，说法正确的是：（）A增强内部审计师的专业水平和技能
B明确内部审计师的独立位置和职责
C为评价内部审计绩效和质量建立基础
D强制性的规定内部审计活动一般步骤
正确答案： C解析： 《国际内部审计专业实务框架》提供了一个关注和评价内部审计绩效及质量的框架，为内部审计提供了质量及职业化保证。 -
第3题：
单选题内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）A检查记录文件
B观察
C询问
D分析性复核
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是冲突管理。 -
第4题：
单选题分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？（）A对存货进行实物盘点。
B抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。
C对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购人价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
正确答案： D解析： A.不正确。这一程序只用于确定原因是否是存货高估。B.正确。分析经营情况与评价经营效率相关。C.不正确。设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项B更相关。D.不正确。这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。 -
第5题：
单选题某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该：（）A审查并裁定所有投诉。
B在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。
C制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。
D以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。
正确答案： D解析： A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。某机构要求其首席审计执行官对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。 -
第6题：
单选题下列关于“风险”的描述中，正确的是：（）A风险具有客观性和普遍性，所以风险是不能衡量的
B风险可以通过影响程度和风险发生的可能性来衡量
C风险可以被定义为未完成既定操作目标和计划带来影响的可能性
D管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后，仍存在的风险是固有风险
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险的一般概念。
选项A，风险具有客观性和普遍性，这与风险可不可以衡量没有关系，风险是可以衡量的；
选项C，风险被定义为实现目标有影响的事件实际发生的可能性；
选项D，管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后，仍存在的风险是剩余风险。 -
第7题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。 -
第8题：
单选题某组织采用与影响和可能性的数值的风险地图对欺诈行为进行分类。仓库被盗的分类是高可能性和低影响。根据这个分类，组织应该采取的行动是：（）A采用保险或备份计划降低风险。
B加强控制风险。
C很少关注风险。
D包含和控制风险。
正确答案： B解析： 本题考查的是风险管理的概念。对于发生可能性高但相对较低影响的欺诈行为通常是通过保险的方式降低风险。所以选择A。 -
第9题：
单选题在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：（）A选取的样本误差不能可靠量化
B这两个月退货记录的样本不是随机取得的
C交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性
D在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是变量抽样。因为样本是在大量交易的月份中选取的，可能其他月份的交易量比较少，工作没有这两个月忙碌，所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能对这两个月的错误率做出估计。 -
第10题：
单选题下面哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？（）A线性规划。
B指数平滑法和回归分析法。
C回归分析法。
D德尔菲法。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是其他合理性测试。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象最大化到某个限度或最小化到某个限度。指数平滑法是一种预测方法，它应用过去的时间序列数据来得出被预测的数据值；回归分析是一种基于两个以上变量之间的关系进行预测的统计方法。德尔菲法是一种定性预测方法，它通过小组成员达成共识来获得预测结果。 -
第11题：
单选题某首席审计执行官制定了一个关于下年度审计业务的计划，计划的内容包括：下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间以及每项审计的开始时间，特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的，那么该计划缺少的重要内容是：（）A管理层批准的批复或签字
B对审计资源的分配和对审计资源合理应用的说明
C对组织中存在风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失的说明
D审计中参与的内部审计师的名字
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是加强独立性。该审计计划中只考虑了距上次审计时间长短的问题，却没有考虑可能存在的风险，这是该计划的缺陷。其他内容都不是审计计划中必须要有的内容。 -
第12题：
单选题在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：（）A流程图法
B调查问卷法
C矩阵法
D详细描述法
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。评价内部控制有很多种方式：流程图、调查问卷、矩阵法等。对于从整体把握内部控制系统和分析复杂操作来说，流程图是最好的方式。因而，本题选择答案A。 -
第13题：
单选题首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：（）A这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。
B内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家。
C其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门。
D其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。A、C、D均不正确。见题解B。B正确。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估；管理高层、审计委员会和管制机构的要求；当前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求（实务公告2010-1）。新增的、对某个部门具有专长的员工可能没有另一个部门所具备的因素重要。 -
第14题：
单选题某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？（）A大额交易
B舞弊交易
C特定持卡人的交易
D每位持卡人使用的供应商
正确答案： B解析： A不正确，通用审计软件能够用于搜索特定的交易，例如那些超过一定金额的交易。B正确。应付账款系统不太可能会包含有关舞弊交易的充分证据。通用审计软件会被用来侦探“红旗”，但它不会专门确定它们。C不正确，可以使用通用审计软件来过滤交易数据。D不正确，可以使用通用审计软件来汇总持卡人所使用的供应商。 -
第15题：
单选题通过对比发现，甲公司的销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降50万美元时，收入下降了150万美元，这两者之间的相关系数可能等于：（）Ar=-2.0
Br=-1.0
Cr=+1.0
Dr=+2.0
正确答案： C解析： 本题考查的知识点为相关分析和回归分析。相关系数r=+1.0。相关系数为1时，表示200万美元的收入下跌与100万美元的维修成本下降是完全正相关的。当相关系数r为1时，表明两者是一个完美的正相关关系，当相关系数r为-1时，表明两个变量是完全负相关。无论正相关还是负相关，r=2都是不可能的。 -
第16题：
单选题与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：（） Ⅰ.公司的内部隐私政策。 Ⅱ.财务会计准则。 Ⅲ.有关隐私的法律和法规。Ⅳ.标准。A只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
DⅠ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第17题：
单选题内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？（）A用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。
B内部审计师最低限度的道德行为标准。
C旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。
D适用于各种内部审计部门的标准。
正确答案： C解析： A.不正确。《标准》为衡量内部审计行为提供依据，其工作标准描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。
B.正确。《职业道德规范》与“内部审计定义”、《标准》是三个强制性指南的重要组成部分，其是衡量内部审计师道德行为的标准，表明了对执业行为规范的最低要求，而不是具体活动。
C.不正确。《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则，并为开展多种不同的内部审计活动制定框架。
D.不正确。《标准》规定，要实现内部审计师的职责，必须遵守《标准》，因此，《标准》适用于各种内部审计部门。 -
第18题：
单选题针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）A评估组织内部风险。
B发现组织外部风险。
C评估组织外部风险。
D控制组织外部风险。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。 -
第19题：
单选题专业组织中制定行为规范的最主要的目的是（）。A降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性。
B保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。
正确答案： D解析： A.不正确。即使组织成员工作不符合标准也不会导致被起诉，因为行为守则和法律是不同层次的规定。因此这不是其最主要的目的。
B.不正确。行为守则是通用要求，并不是对各种不同职位的相同要求，不可能也不需要保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C.正确。行为守则是组织内每个员工都要遵守的规定，体现了组织对职业责任的要求和认可，这是最主要的目的。
D.不正确。表现出忠诚不是主要目的，因为忠诚并不代表职业水平和遵守行为守则。 -
第20题：
单选题内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是应主要关注的内容？（） I.职责分工不充分 II.采购职能被削弱 III.信用卡可能被用于私利 IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款AI和III
BII和IV
C只有III
DI、II、III和IV
正确答案： A解析： I.正确。在职责分工不充分（如持卡人可同时批准和实施采购业务）的情况下，信用卡的使用情况没有得到有效的控制，存在着相当大的风险。
II.不正确。信用卡的使用与付款环节相关，但与采购职能的强弱没有必然联系。
III.正确。信用卡有可能被用于私利，给公司带来风险，在进行审计时应当予以关注。
IV.不正确。银行对付款的要求与信用卡的使用情况没有必然联系，因为信用卡既适用于大额付款，也适用于小额付款。 -
第21题：
单选题某内部审计师在审计工作中发现了以下信号，则这些信号中没有反映管理层舞弊的是：（）A追求高利润的市场部门
B现金存量比去年同比减少了60%
C对一项新购入但未使用的设备计提折旧
D董事会的决议在组织中作用不大
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。只追求高利润的部门，现金的异常短缺，不起作用的董事会都属于舞弊危险信号，表明企业可能存在舞弊现象。 -
第22题：
单选题首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A组织内可审计活动的清单。
B一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
C一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
D某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。
A不正确，这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因；
B不正确，这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法；
C正确，由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估；
D不正确，这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。 -
第23题：
单选题虽然有类似的本地市场，丙连锁零售商有30个不重叠的销售点。近日，零售商进行其有史以来最大的促销活动，每家零售点不受限制的在当地报刊，电台或电视广告分配其促销预算或支付低于预算金额的开支。内部审计师希望评估这些策略的有效性。在这种情况下：（）A多元回归分析可能是一个有效的工具来模拟销售和促销策略之间的关系。
B判别分析将是鉴别有效和无效促销手段的最佳工具。
C因为促销费用和销售之间的关系可能是非线性的，所以不能使用回归分析。
D应使用时间序列分析，因为预算金额是随着时间的推移发生的。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是相关分析和回归分析。多元回归分析可能是一个有效的工具来模拟销售和促销策略之间的关系，因为零售商试图确定四种不同变量的相对影响。因变量是截面数据，被分析之前线性关系不能评估，且因变量销售时连续的。 -
第24题：
单选题内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A对于固有风险的内容进行揭示
B对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C提出进一步审计测试应采取的程序
D对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。