单选题下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：（）A 为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。B 确保内部运营系统的风险已被发现。C 为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。D 有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。
题目
为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。
确保内部运营系统的风险已被发现。
为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。
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参考答案和解析
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第1题：
关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。答案：A解析：内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。 -
第2题：
农村信用社内部稽核的目的是以（）、（）的方法，审查、评价和改进各级机构的风险管理、内部控制及法人治理程序的有效性，提高运作效率，促进各项目标的实现。
正确答案:系统化；规范化 -
第3题：
下列关于企业风险管理的说法中，正确的是：（）
- A、企业风险管理包括为组织选择最佳风险响应
- B、企业风险管理要求内部审计师确定风险和控制活动
- C、企业风险管理包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
- D、企业风险管理保证组织目标的实现
正确答案:C -
第4题：
风险管理是组织（）的基本要素，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。
- A、内部控制
- B、管理活动
- C、纪律控制
- D、公司治理
正确答案:A -
第5题：
以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述：（）
- A、帮助确定必要测试的性质.时间安排及范围，以实现业务目标。
- B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正。
- C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率.经济地实现提供合理的保证。
- D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
正确答案:C -
第6题：
建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：（）
- A、首席审计执行官。
- B、公司管理层。
- C、董事会。
- D、内部审计师。
正确答案:C -
第7题：
下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因，说法正确的是：（）
- A、帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施
- B、保证风险管理的有效运行
- C、及时的更新风险管理程序
- D、设计减少风险的措施
正确答案:B -
第8题：
单选题下列关于企业风险管理的说法中，正确的是：（）A企业风险管理包括为组织选择最佳风险响应
B企业风险管理要求内部审计师确定风险和控制活动
C企业风险管理包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
D企业风险管理保证组织目标的实现
正确答案： C解析： 选项A，企业风险管理关注的是选择符合企业风险偏好的响应，而不是最佳风险响应；选项B，内部审计师确定控制活动会损害其独立性；选项D，风险管理过程不能完全保证一定会实现组织目标。 -
第9题：
单选题内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：（） Ⅰ．维护道德规范和价值。 Ⅱ．确保有效的组织业绩管理和责任制。 Ⅲ．传达风险和控制信息。 Ⅳ．协调内外部审计师和管理层的工作。A只有Ⅰ
B只有Ⅳ
CⅡ和Ⅲ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）A内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
B内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
C内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案： A解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。 -
第11题：
单选题建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：（）A首席审计执行官。
B公司管理层。
C董事会。
D内部审计师。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
治理程序是指组织的投资人代表（例如股东等）所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督。董事会负责建立和维护组织的治理程序，并确保风险管理和控制程序有效，故C选项正确。 -
第12题：
单选题风险管理是组织（）的基本要素，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。A内部控制
B管理活动
C纪律控制
D公司治理
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标？A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标
B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正
C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认
D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露答案：C解析：本选项符合国际内部审计师协会内部审计专业实务框架中的内部审计定义。内部审计是一项独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。因此，内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。 -
第14题：
内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：（） Ⅰ．维护道德规范和价值。 Ⅱ．确保有效的组织业绩管理和责任制。 Ⅲ．传达风险和控制信息。 Ⅳ．协调内外部审计师和管理层的工作。
- A、只有Ⅰ
- B、只有Ⅳ
- C、Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案:D -
第15题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第16题：
下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：（）
- A、为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。
- B、确保内部运营系统的风险已被发现。
- C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
- D、有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。
正确答案:C -
第17题：
以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
- A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
- B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
- C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
- D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案:A -
第18题：
下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。
- A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动
- B、它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动
- C、它通过运用系统、规范的方法，审查和评价内部控制和风险管理的适当性和充分性
- D、它的目标是促进组织完善治理、增加价值和实现目标
正确答案:C -
第19题：
单选题以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？（）A有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围
B确保内部控制系统的弱点已被修正
C为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证
D确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的
正确答案： D解析： A不正确，这是审计计划的目的。B不正确，纠正控制弱点是管理层的职责，而非内部审计师的责任。C正确。根据实务公告，这是内部审计师的目的。D不正确，这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵盖内部审计师进行审查的全部目的。 -
第20题：
单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？（）A为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。
B保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。
D确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。 -
第21题：
单选题下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因，说法正确的是：（）A帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施
B保证风险管理的有效运行
C及时的更新风险管理程序
D设计减少风险的措施
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部审计活动在风险管理中的作用。内部审计师有责任对管理部门的风险管理活动以及其效果进行评估，这是内部审计师提供的保证服务，而其他的措施都是管理层的职责。 -
第22题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。 -
第23题：
单选题以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述：（）A帮助确定必要测试的性质.时间安排及范围，以实现业务目标。
B确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正。
C确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率.经济地实现提供合理的保证。
D确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。
答案A不正确，必要测试的性质.时间安排与范围必须在控制流程的充分性得到评价之前就确定；
答案B不正确，内部审计师没有权力来确保纠正重大的薄弱环节；
答案C正确。如果管理层在某种意义上已经计划和设计了风险管理.控制和治理过程，能够为经济、有效率地实现组织的目标和目的提供合理的保证，那么，风险管理.控制和治理过程就是充分的。有效率的工作是指准确.及时和经济地实现组织的目标和目的。经济的工作是指根据风险程度用最少的资源（如，成本）实现组织的目标和目的。如果在设计和实施阶段采纳大多数的成本效益考评方法旨在降低风险并将预期的偏差限制在一个可容忍的水平，那么就为组织提供了合理的保证。因此，设计过程始于组织目标和目的的建立，并按一定方式将概念、角色、各项活动和人员与经营相联系，以便实现既定的目标和目的（实务公告2100-1）。
答案D不正确，内部是计的范围要比关注财务报表的公允性更为广泛。