单选题为了有效地将内部审计部门推荐给管理层，审计师必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的冲突。有关方面应该了解并管理冲突的隐患，以避免对公司产生负面影响。以下哪项不是冲突的隐患？（）A 沟通中断B 超常目标C 个性冲突D 地位差异
题目
沟通中断
超常目标
个性冲突
地位差异
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第1题：
一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。答案：D解析：D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。 -
第2题：
内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
- A、就审计发现与被审计部门进行沟通
- B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
- C、与被审计部门的职员进行面谈
- D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案:D -
第3题：
内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。
正确答案:正确 -
第4题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第5题：
为了有效地将内部审计部门推荐给管理层，审计师必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的冲突。有关方面应该了解并管理冲突的隐患，以避免对公司产生负面影响。以下哪项不是冲突的隐患？（）
- A、沟通中断
- B、超常目标
- C、个性冲突
- D、地位差异
正确答案:B -
第6题：
下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）
- A、内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作
- B、要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触
- C、客观性指不偏不倚的工作态度，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并且不会做出质量方面的妥协
- D、客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，但是董事会的要求除外
正确答案:D -
第7题：
应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、董事会
- B、外部审计师
- C、高级管理层
- D、内部审计部门的管理层
正确答案:D -
第8题：
单选题应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）A董事会
B外部审计师
C高级管理层
D内部审计部门的管理层
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。 -
第9题：
单选题内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：（）A确定必要的后续追踪工作的程度
B鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪
C只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作
D编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
答案A正确，首席审计执行官应确定确认业务的后续追踪的性质、时间和范围（实务公告2500.A1-1）。
答案B和C不正确，确定后续追踪的性质、时间和范围不是管理层的责任，它是首席审计执行官的职责。管理层的责任是针对所报告的审计发现和建议确定采取恰当的行动；
答案D不正确，内部审计师在提交后续追踪报告之前必须确定后续追踪的程度。 -
第10题：
单选题应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）A总经理。
B内部审计部门的管理层。
C审计委员会。
D组织安全部门的管理层。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。内部审计师的审计工作底稿应该由内部审计部门自己复核，内部审计部门的管理层复核审计工作底稿。 -
第11题：
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A将管理层的态度报告董事会
B将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C决定必要的跟踪检查范围
D内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。 -
第12题：
单选题下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）A内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作
B要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触
C客观性指不偏不倚的工作态度，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并且不会做出质量方面的妥协
D客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，但是董事会的要求除外
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是加强独立性，加强客观性。客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，包括董事会的要求，内部审计师应该保证不偏不倚的工作态度。 -
第13题：
内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈：A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段。
B.应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩。
C.应该报给管理层和审计，以保证经营价值的提高。
D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。答案：C解析：A、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给审计师，有得于他们进行自我检查和完善，提高工作质量和效率。B、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给管理层，有利于他们对审计师的工作进行检查，促进审计工作质量和效率的提高。C、正确。被审计单位的反馈意见，有助于管理层加强对审计师的监督，帮助审计师提高工作质量，也有助于审计师进行自我检查和完善，改进工作方法，提高工作效率。D、不正确。内部审计中成功的咨询交流，目的之一是保持被审计单位与审计之间良好的协作关系。 -
第14题：
为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：（）
- A、沟通障碍
- B、超目标
- C、人格冲突
- D、地位差异
正确答案:B -
第15题：
应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、总经理。
- B、内部审计部门的管理层。
- C、审计委员会。
- D、组织安全部门的管理层。
正确答案:B -
第16题：
外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）
- A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
- B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
- C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
- D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序
正确答案:B -
第17题：
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
- A、将管理层的态度报告董事会
- B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
- C、决定必要的跟踪检查范围
- D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案:C -
第18题：
公司内部审计部门为了达到持续审计的目的，开发并维护了ACL脚本，为了保持连续监控目的，这些脚本被提供给IT管理部门，这种情况导致潜在的与审计师独立性和客观性相关的冲突，下述哪一种行为可以最好的解决该问题？（）
- A、内部审计小组应该停止共享这些脚本，IT管理部门必须开发他自己的脚本。
- B、由于持续监控和持续审计是相似的功能，IT管理部门应该将持续监控的任务指派给内部审计部门。
- C、IT管理部门应该继续用这些脚本并进行持续监控，并理解他需要对测试和维护脚本负责。
- D、内部审计小组应该检查这些脚本所被应用的领域，并减少审计的范围和频率。
正确答案:C -
第19题：
单选题公司内部审计部门为了达到持续审计的目的，开发并维护了ACL脚本，为了保持连续监控目的，这些脚本被提供给IT管理部门，这种情况导致潜在的与审计师独立性和客观性相关的冲突，下述哪一种行为可以最好的解决该问题？（）A内部审计小组应该停止共享这些脚本，IT管理部门必须开发他自己的脚本。
B由于持续监控和持续审计是相似的功能，IT管理部门应该将持续监控的任务指派给内部审计部门。
CIT管理部门应该继续用这些脚本并进行持续监控，并理解他需要对测试和维护脚本负责。
D内部审计小组应该检查这些脚本所被应用的领域，并减少审计的范围和频率。
正确答案： A解析： IT管理部门承担着测试和维护它所用脚本的责任，这些脚本与内部审计部门所用的不同，并且IT管理部门可以自由修改这些脚本。一旦脚本被看成是不同的，内部审计小组违背客观性和独立性风险就大大降低了。如果内部审计小组停止共享这些脚本，IT员工必须从零开始创建脚本或者不得不雇用专业人员来完成该工作，因此并不是一个合理的解决方案。持续监控是IT管理部门的责任之一，不能移交给内部审计小组。持续审计是审计小组的功能，并不能代替持续监控。另外，内部审计小组不能假设他们的脚本被IT管理部门正确的使用，也不能假设他们的脚本没有修改从而可能产生错误的结果。点评：自己管自己的，好像从来没有关系一样。 -
第20题：
单选题假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）A如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案： C解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。 -
第21题：
单选题为了有效地向管理层说明内部审计的职能，审计人员必须意识到他们的地位可能改变冲突的的程度。冲突的诱发因素必须得到理解和管理，以防止出现机能不良的情况。下列不是冲突的诱发因素的是：（）A沟通障碍
B超目标
C人格冲突
D地位差异
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是冲突管理（冲突产生的原因、冲突管理的方法和激发冲突的技术）。 -
第22题：
单选题内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）A就审计发现与被审计部门进行沟通
B与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
C与被审计部门的职员进行面谈
D进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
正确答案： D解析： 内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。 -
第23题：
单选题以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）A首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
C每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
D在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案： C解析： 暂无解析