单选题内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）A 检查记录文件B 观察C 询问D 分析性复核

题目
单选题
内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）
A

检查记录文件

B

观察

C

询问

D

分析性复核

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1.审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：A．查阅相关文件B．分析性复核C．询问有关人员D．观察业务活动E．检查内部控制执行过程中生成的记录

2.内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。 B.确认风险管理流程关键目标是否实现。 C.确定组织可接受的风险水平。 D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

3.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述？( )A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标 B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正 C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认 D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

4.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：( )A.是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查 B.没有，该内部审计师没有记录违规行为 C.没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示 D.是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注

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  • 第1题：

    业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务目标时，内部审计师应该考虑：

    A.重大的不合规性的可能性。
    B.包括在业务工作方案中的信息。
    C.业务程序的结果。
    D.所需资源。

    答案：A
    解析：
    A正确，根据标准2210.A2，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其它风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程（标准2210.C1）。B不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C不正确，目标确定了要开展的审计程序。D不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。

  • 第2题：

    内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？

    A.确立业务目标和工作范围
    B.获取有关被审计活动的背景信息
    C.确认充分的信息以实现业务目标
    D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果

    答案：C
    解析：
    A.不正确，计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确，参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作，而不是计划阶段的工作。D.不正确，参照题解A。

  • 第3题：

    下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集信息的最佳描述：( )

    A.关于预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录
    B.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息
    C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性
    D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施行为的详细记录

    答案：B
    解析：
    A不正确，对预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录属于工作底稿。B正确。内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的，因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。C不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义。D不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的信息。

  • 第4题：

    下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述？

    A.关于预备计划和调查、业务工作项目以及工作结果的记录。
    B.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息。
    C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性。
    D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。

    答案：B
    解析：
    A不正确，对预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录属于工作底稿。B正确，内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的（《标准》2300和2310）。因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。C不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义。D不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的。

  • 第5题：

    以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标？

    A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标
    B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正
    C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认
    D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

    答案：C
    解析：
    本选项符合国际内部审计师协会内部审计专业实务框架中的内部审计定义。内部审计是一项独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。因此，内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。

  • 第6题：

    内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）

    • A、确立业务目标和工作范围。
    • B、获取有关被审计活动的背景信息。
    • C、确认充分的信息以实现业务目标。
    • D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。

    正确答案:C

  • 第7题：

    以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容？（）

    • A、业务目标、程序和结论
    • B、业务目标、标准、技术和结论
    • C、业务目标、程序、业务观察、结论和建议
    • D、业务主题、目标、抽样信息和分析

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑（）
    A

    业务程序的结果；

    B

    包括在业务工作方案中的信息；

    C

    重大的不合规性的可能性；

    D

    所需资源。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容？（）
    A

    业务目标、程序和结论

    B

    业务目标、标准、技术和结论

    C

    业务目标、程序、业务观察、结论和建议

    D

    业务主题、目标、抽样信息和分析


    正确答案： D
    解析： A不正确，业务工作底稿应支持所有的业务结论。C正确。工作底稿的主要目标是支持要进行沟通的业务观察、结论和建议，因此，它们应记录所获取的信息和作出的分析。工作底稿还必须记录业务目标是否实现以及是否记录了所开展的业务程序；此外，工作底稿要包含业务工作方案。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？（）
    A

    为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。

    B

    保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。

    C

    为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。

    D

    确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师对信息安全的最终责任是：（）
    A

    确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理。

    B

    确定测试的范围和程度，以便实现业务目标。

    C

    定期评估信息安全实务。

    D

    记录业务程序。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。答案A.B和D都不对，业务工作计划是计划过程的组成部分。它包括确认要经检查的技术的特征、风险、流程和事务处理；确定测试的范围和程度，以便实现业务目标；并记录业务程序。
    答案C正确，“内部审计师应该定期评估组织的信息安全实务，在适当的情况下，建议加强或开展新的控制和安全防护措施，并根据评估结果向董事会、审计委员会或其他管制机构提交确认报告。这种评价是既定审计计划的组成部分，它既能以独立业务的形式开展，又能在综合其他审计或业务的多重业务中开展”（实务公告2100-2）。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目（）
    A

    可利用的助理人员很多；

    B

    与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

    C

    杂项收入受影响；

    D

    相关的信息是可靠的。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目？( )

    A.可利用的助理人员很多
    B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生
    C.相关的信息是可靠的
    D.杂项收入受影响

    答案：B
    解析：
    A不正确，在没有其他考虑的情形下，将更多的工作投入到不重要的项目是没有效率的。B正确。内部审计师应通过考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性行使应有的职业审慎。重要性判断要根据环境和涉及的定性与定量方面的考虑作出。而且，内部审计师也应该考虑风险与重要性的相互影响。随后，在不利的结果可能发生时，审计工作中就需要对不重要的项目作出量化，比如，由重大的或由负债引起的非法支付在其他方面就不重要。C不正确，如果相关信息是可靠的，就不需要附加的审计程序。D不正确，如果这个项目影响的是多次发生的收入而不是杂项收入，就更有可能包括这个项目。

  • 第14题：

    以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容：( )

    A.业务目标、程序和结论
    B.业务目标、标准、技术和结论
    C.业务目标、程序、业务观察、结论和建议
    D.业务主题、目标、抽样信息和分析

    答案：C
    解析：
    A不正确，业务工作底稿应支持所有的业务结论。C正确。工作底稿的主要目标是支持要进行沟通的业务观察、结论和建议，因此，它们应记录所获取的信息和作出的分析。工作底稿还必须记录业务目标是否实现以及是否记录了所开展的业务程序。此外，工作底稿要包含业务工作方案。

  • 第15题：

    内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的：Ⅰ．确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；Ⅱ．审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；Ⅲ．与管理层合作，制定适当的控制评价标准。

    A.仅有Ⅰ。
    B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    D.仅有Ⅱ。

    答案：C
    解析：
    A、B、D不正确。由于内部审计师可以采取陈述Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ所描述的行动，任一项都不完整。C、正确。“内部审计师应确定业务与项目目标和目的的确定程度，检查它们与组织目标的一致程度”（标准2120.A2)。内部审计师也应“对业务与项目进行评价，检查其结果与既定目标的一致程度，判断这些业务和项目是否按预想的执行或实施”(标准2120.A3)。此外，“评价控制需要适当的标准。内部审计师应确定管理层已制定的标准的适当性程度，用于判断组织的目标和目的是否已经实现。如果适当，内部审计师应在评价中加以应用。如果不适当，内部审计师应与管理层合作，制定适当的评价标准。”(标准2120.A4)。

  • 第16题：

    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )

    A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
    B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
    C.确定组织可接受的风险水平
    D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析

    答案：B
    解析：
    A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第17题：

    内部审计师对信息安全的最终责任是：（）

    • A、确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理。
    • B、确定测试的范围和程度，以便实现业务目标。
    • C、定期评估信息安全实务。
    • D、记录业务程序。

    正确答案:C

  • 第18题：

    内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）

    • A、检查记录文件
    • B、观察
    • C、询问
    • D、分析性复核

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述（）
    A

    内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；

    B

    关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；

    C

    一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；

    D

    对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第21题：

    单选题
    审计师在确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目（）
    A

    可利用的助理人员很多

    B

    与这个项目有关的不利结果最有可能发生

    C

    相关的信息是可靠的

    D

    杂项收入受影响


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）
    A

    检查记录文件

    B

    观察

    C

    询问

    D

    分析性复核


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是冲突管理。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）
    A

    确立业务目标和工作范围。

    B

    获取有关被审计活动的背景信息。

    C

    确认充分的信息以实现业务目标。

    D

    确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。


    正确答案： B
    解析： A.不正确，计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确，参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作，而不是计划阶段的工作。D.不正确，参照题解A。

  • 第24题：

    多选题
    审计人员对内部控制进行调查了解的方法有（   ）
    A

    查阅相关文件

    B

    分析性复核

    C

    询问有关人员

    D

    观察业务活动

    E

    检查内部控制执行过程中生成的记录


    正确答案： C,A
    解析：

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