单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）A 将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。B 将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。C 如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。D 扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
题目
将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
相似考题
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第1题：
在对银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，该审计师应当：A.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查
B.将违规行为报告给法规监管机构，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷
C.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为
D.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向管理层报告答案：A解析： -
第2题：
内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A.告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
B.在后续调查完成之后再向管理层报告
C.将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
D.将违规行为报告给司法部门答案：C解析：内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D不正确。 -
第3题：
在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：A.制止任何可能会损害公司的活动。
B.向恰当的管制机构报告这一事件。
C.告知公司中恰当的官员。
D.向国际注册内部审计师协会（IIA）的审计委员会报告这件事。答案：C解析：C、正确。这类支付是非法的。《职业道德规范》行为规则2.3指出“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。” -
第4题：
下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
- A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
- B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
- C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
- D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案:D -
第5题：
在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）
- A、不接受书签，因为审计工作还没有完成
- B、不接受该书签，因为会影响审计师的独立性
- C、接受该书签，但是需要在审计记录中披露
- D、接受该书签，并且不必披露
正确答案:D -
第6题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第7题：
单选题质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）A内部审计师不偏不倚的审计判断
B内部审计师是否参加了本年的持续教育
C刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D给内部审计师分配任务时所依照的标准
正确答案： D解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。 -
第8题：
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。A将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査
B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷
C如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为
D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告
正确答案： C解析： 该利益冲突和违规行为属于一种重要的审计发现，但由于牵涉集团的主要负责人，内部审计师应当报告管理层，并提出深入开展调査的建议。 -
第9题：
单选题内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
B在后续调查完成之后再向管理层报告
C将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
D将违规行为报告给司法部门
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D不正确。 -
第10题：
单选题以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A标准。
B情况。
C原因。
D效果。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
答案a正确，审计发现应包含恰当的细节。在本题中，内部审计师应将放弃款项的比例具体化，在适用的具体数据没有恰当提到审计发现的标准时，要应用主观的词语。
答案b不正确，情况是大量的拖欠款被放弃；
答案c不正确，原因在于不需要官员的批准；
答案d不正确，效果是每年损失$5000。 -
第11题：
单选题在银行审计过程中，审计师发现一位贷款官员批准了多家有一定关联但相互独立的机构的贷款，这是违反有关规章政策的。贷款官员表示这是工作疏忽，并表示不会发生这样的事情。可是，审计师认为贷款官员是有意的，因为这位贷款官员同这家公司集团的某位主要责任人有关联，而这位责任人控制着关联机构。审计师应该（）。A向管理当局告知利益冲突以及违反的规定要求，并建议采取进一步调查
B向监管机构报告违规情况，因为这是对银行控制结构的重大突破
C如果这位贷款官员同意采取纠正措施，不对此违规行为进行报告
D追加审计工作，确定这位贷款官员是否存在欺诈性活动，并在完成后续跟进调查后向管理当局报告有关的发现
正确答案： C解析： A这是最为恰当的反应。审计师应该及时地向管理当局报告有关控制崩溃和可能舞弊的所有信息，以便管理当局及时采取纠正措施性的后续跟进措施。选项B不正确，恰当的报告链是直达管理层和董事会，他们负责采取纠正性的后续跟进措施。选项C不正确，控制中的所有重大崩溃都应予以报告，即便被审计人同意纠正问题。选项D不正确，这严重违反了银行规则和监管规则，应立即向管理当局报告以便后续跟进并采取纠正性措施。 -
第12题：
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）A将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议做进一步调查
B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷
C如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为
D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局报告
正确答案： D解析： A正确。这是最恰当的做法，内部审计师应将表明控制的主要缺陷和可能存在或发生的舞弊的所有信息及时向管理层报告，以便管理层及时采取更正和后续行动。B不正确，恰当的报告途径应是向管理当局和董事会报告。他们负责采取更正和后续行动。C不正确，控制中的所有重大缺陷都应报告，即便被审者同意改正问题。D不正确，这是对银行制度和法规的重大违背，应立即报告给管理当局，以便采取后续和更正行动。 -
第13题：
内部审计师在对某商业银行的审计中发现，一名负责贷款的主任批准了向同一企业集团所属的独立子公司发放贷款，这违反了监管政策。由于这位主任与该集团的首席财务官是亲属关系，内部审计师认为该主任的行为是蓄意的，内部审计师应当：A.将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查
B.将违规行为报告给司法部门
C.私底下告知该主任采取纠正措施
D.扩大审计范围，查明该主任的行为，并向审计委员会报告答案：A解析：内部审计人员的这项发现属于重要的审计发现，并且涉及到舞弊行为，所以内部审计师应该报告给管理层，并建议开展深入调查。 -
第14题：
在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查。
B.向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误。
C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为。
D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。答案：A解析：A正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。此外，IIA的《职业道德规范》指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”B不正确。应该由管理当局和董事会来进行这项报告，这不是审计人员的职责。C不正确。审计人员必须报告所有重大事项。D不正确。审计人员先向管理层报告，不能自己决定开展调查，审计人员仅有建议调查的权利。 -
第15题：
某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现，其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的？A.审计那5笔贷款，确定是否存在某种统一特征，并汇总贷款所涉金额，将其纳入最终审计报告
B.将贷款所涉金额向贷款委员会报告，由贷款委员会决定是否采取纠正措施
C.将该发现纳入审计报告，不要采取进一步的跟踪措施
D.向司法部门反映该发现答案：A解析：选项B，问题业务是贷款委员会审批的，因此向其报告是无效的；选项C，内部审计师要实施跟踪措施；选项D，内部审计师不应该向司法部门反映。 -
第16题：
在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）
- A、某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
- B、某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
- C、某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
- D、因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
正确答案:A -
第17题：
某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）
- A、银行对账单与机构的账簿记录一致
- B、全年支付的发票被适当地批准和归档
- C、保证及时支付的控制按预期执行
- D、b和c
正确答案:B -
第18题：
单选题下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）A内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
B内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
C内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
D内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。 -
第19题：
单选题在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）A把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
C如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；
D扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 。答案A正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。此外，IIA的道德规范指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。” 答案B.C.D均不正确。见题解A。 -
第20题：
单选题在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：（）A通知该贷款官员采取纠正措施，可以不报告该违规行为。.
B将违规行为报告给银监会，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。
C扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向审计委员会报告。
D将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是客观。将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查，因为利益冲突和违规行为属于重要的审计发现，内部审计师应当报告管理层。 -
第21题：
问答题某内部审计师在对某分行不良贷款进行审计时，根据审计业务发现和结论编制了一份审计建议书。你认为该内部审计师编制审计建议书的主要目的是什么？正确答案： ①解决存在的问题，促进被审计单位改进工作。
②提出有必要采取的纠正性措施。
③提出需要管理层实施进一步调查或后续工作的相关事宜。
④为管理层实现预期目标提供指导性意见。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）A在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。
B内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。
C内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。
D内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。内部审计师告知仓库对其进行审计的开始时间，泄露了审计的计划，可能会让仓库的舞弊人员提前做好准备，进而影响到审计的效果，所以违反了《职业道德规范》。 -
第23题：
单选题在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）A某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
B某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
C某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
D因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。