单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A 首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。B 首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。C 为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。D 至少每三至五年实施一次风险评估。
题目
首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
至少每三至五年实施一次风险评估。
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第1题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变答案：A解析：《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。 -
第2题：
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：A.风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
B.风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
C.风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
D.以上都是答案：C解析：由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。 -
第3题：
以下由谁负责对信息安全和控制的评估活动进行监督？A.首席风险官。
B.高级经理。
C.首席审计执行官。
D.审计委员会。答案：D解析：组织内部的每一个人在实施内部控制的过程中都有自己的角色。审计委员会负责对组织的内部控制制度的评估活动进行监督。首席风险官与建立政策和信息安全有关，高级经理确保遵守这些政策。首席审计执行官评估控制系统的信息安全。 -
第4题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整答案：A解析： -
第5题：
风险评估是指可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断进行评估的系统过程，以下陈述中哪些正确反映了内部审计主管应采取的恰当行为（）
- A、审计主管通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计
- B、审计主管应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目
- C、为指导审计主管进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以评估
- D、至少每三至五年实施一次风险评估
正确答案:A -
第6题：
下列关于风险评估程序的说法，不正确的是：（）
- A、首席审计执行官完成风险评估程序时，应该确定风险高的领域，并可以优先审计这些领域
- B、所有的风险都可以被量化，这是一种结合专业知识和经验的判断
- C、应当以重大控制缺陷为依据决定风险先后顺序
- D、对可以量化的风险进行评估，实质上是一种专业判断
正确答案:B -
第7题：
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）
- A、风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
- B、风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
- C、风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
- D、以上都是
正确答案:C -
第8题：
首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
- A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
- B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
- C、组织内对审计活动的清单。
- D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案:A -
第9题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： B解析： 根据《实务公告》，只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源“，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B.不正确。在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般情况信息来源越多、越充分越好，而不应人为加以限制。
C.不正确。风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据，而本选项将其本末倒置。
D.不正确。根据《标准》，内部审计部门至少每年制定一次基于风险评估的内部审计计划。 -
第10题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第11题：
单选题以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）A风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这—金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。
C风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。
D首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。 -
第12题：
单选题审计执行官应采取的行动不恰当的是：（）A首席审计执行官一般对风险高的领域优先实施审计
B在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般信息来源越多、越充分越好
C风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据
D应当至少每五年进行一次风险评估风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中关于首席
正确答案： A解析： 根据《标准》2010.A1的规定："内部审计部门的业务计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。"《实务公告》"审计计划对风险和风险暴露的关注"内容中，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。所以选项D不正确。 -
第13题：
首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。A.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ答案：C解析：Ⅰ.正确。由于新的信息、商业策略和风险不断出现，随着时间对风险评估进行动态的管理和进行改变是好的做法。与高级管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径。Ⅱ，不正确，审计日程表很可能根据客观情况的变化作出改变以满足组织的需要，特别是在以有效的风险评估程序作为基础的情况下。Ⅲ.不正确，风险权数既是定量也是定性(判断)的方法。Ⅳ，正确。为了适应不断出现的各种情况，风险评估和审计日程表需要作相应改变。故选C。 -
第14题：
首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C.组织内可审计活动的清单
D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性答案：A解析：A.正确。由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估。B.不正确，这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法。C.不正确，这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因。D.不正确，这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。 -
第15题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第16题：
下列关于风险评估程序的说法，不正确的是：A.首席审计执行官完成风险评估程序时，应该确定风险高的领域，并可以优先审计这些领域
B.所有的风险都可以被量化，这是一种结合专业知识和经验的判断
C.应当以重大控制缺陷为依据决定风险先后顺序
D.对可以量化的风险进行评估，实质上是一种专业判断答案：B解析：并不是所有的风险都可以被量化的，所以选项B不正确。 -
第17题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）
- A、首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
- B、首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
- C、至少每三年实施一次风险评估。
- D、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案:D -
第18题：
在制订审计计划时，首席审计执行官大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
- A、行动对组织造成不利影响的可能性。
- B、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
- C、组织内部可审计活动的计划。
- D、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
正确答案:B -
第19题：
首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
- A、组织内可审计活动的清单。
- B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
- C、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
- D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案:C -
第20题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第21题：
单选题风险评估是指可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断进行评估的系统过程，以下陈述中哪些正确反映了内部审计主管应采取的恰当行为（）A审计主管通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计
B审计主管应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目
C为指导审计主管进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以评估
D至少每三至五年实施一次风险评估
正确答案： C解析： A.正确。符合准则规定。
B.不正确。根据准则规定可以限制评估风险是使用的风险因素，但是没有提到限制信息来源，事实上这样做可能造成考虑的不完整。
C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。
D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第22题：
单选题首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）A风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
B风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
C风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
D以上都是
正确答案： B解析： 由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。 -
第23题：
单选题首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A组织内可审计活动的清单。
B一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
C一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
D某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。
A不正确，这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因；
B不正确，这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法；
C正确，由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估；
D不正确，这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。 -
第24题：
单选题下列关于风险评估程序的说法，不正确的是：（）A首席审计执行官完成风险评估程序时，应该确定风险高的领域，并可以优先审计这些领域
B所有的风险都可以被量化，这是一种结合专业知识和经验的判断
C应当以重大控制缺陷为依据决定风险先后顺序
D对可以量化的风险进行评估，实质上是一种专业判断
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险的排序；并不是所有的风险都可以被量化的，所以选项B不正确。