单选题内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）A 引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B 货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C 付款的文件是由应付账款部门编制的D 未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

题目
单选题
内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）
A

引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

B

货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

C

付款的文件是由应付账款部门编制的

D

未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

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1.采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。A.了解并描述采购与付款业务的内部控制 B.抽查部分采购业务 C.付款环节的测试 D.收款环节的测试

2.内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后 B.折扣政策使用的不正确 C.关于货物付款的授权不合理 D.付款程序在验收货物之前

3.由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：A.供货商的销售发票 B.供货商的对账单 C.采购存货的订货单 D.采购存货的采购申请

4.下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容 B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点 C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节 D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

更多“内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出

    A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C、付款的文件是由应付账款部门编制的

    D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第2题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第3题：

    在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）

    • A、采购订单
    • B、采购申请
    • C、供应商发票
    • D、供应商对账单

    正确答案:D

  • 第4题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第5题：

    内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）

    • A、采购过程中有效的信息沟通问题。
    • B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
    • C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
    • D、以上都对。

    正确答案:D

  • 第6题：

    采购成本包括哪些内容？在对采购成本进行控制时，可以从哪些环节入手？


    正确答案: 完全的采购成本包括：与供应商议定的投人品供应价格、采购交易谈判与执行过程中发生的费用、采购投入品的运输费用与仓储 保管费用等。
    （1）应利用企业自身的竞争地位和投人品供给市场的竞争态势进行有理、有利、有节的价格谈判，把投入品的供货价格控制在对方能够接受的较低水平上。
    （2）尽量减少供货的中间周转环节，减少中间费用和转手成本。
    （3）合理确定采购总量、供货次数和供货批量，以期一方面减少采购人员的派出量，节省差旅、通讯等采购费用，另一方面又使仓储费用等保持在合理的水平之上。
    （4）合理选择运输方式与运输路线，以经济、快捷、安全的方式运送货物，节省运输成本。

  • 第7题：

    多选题
    以下哪几项属于信息公开薄弱环节（）
    A

    更正事项

    B

    采购结果

    C

    采购项目预算金额

    D

    采购项目公告

    E

    采购合同


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    对打包放款定期进行贷后检查包括以下哪几个环节（）
    A

    组织生产采购环节

    B

    出口货物装运环节

    C

    审单寄单环节

    D

    货物销售环节


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。
    A

    采购订单

    B

    采购申请

    C

    供应商的发票

    D

    供应商的对账单


    正确答案： C
    解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。

  • 第11题：

    单选题
    在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的最佳证据。
    A

    采购订单

    B

    采购申请

    C

    供应商的发票

    D

    供应商的对账单


    正确答案： D
    解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。

  • 第12题：

    单选题
    在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
    A

    采购订单

    B

    采购申请

    C

    供应商发票

    D

    供应商对账单


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪几项属于信息公开薄弱环节（）

    • A、更正事项
    • B、采购结果
    • C、采购项目预算金额
    • D、采购项目公告
    • E、采购合同

    正确答案:A,C,E

  • 第14题：

    在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是（）

    • A、采购经理未遵守公司的政策
    • B、这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为
    • C、在审计报告中应说明这一审计发现
    • D、该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价

    正确答案:B

  • 第15题：

    以下不是利用采购信息系统进行采购决策与管理的内容的是（）

    • A、进行外部控制
    • B、进行内部控制
    • C、进行采购信息的统计与分析
    • D、打造“阳光采购”平台

    正确答案:A

  • 第16题：

    网络采购就是使与采购相关的数据、信息、过程实现电子化，它充分利用网络来完成采购各环节的任务，这样能够更好地利用Internet所带来的方便。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。

    • A、采购订单
    • B、采购申请
    • C、供应商的发票
    • D、供应商的对账单

    正确答案:C

  • 第18题：

    内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。这种选取样本进行审查的局限性是：（）

    • A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差
    • B、增大选取样本的难度
    • C、需要选取大量的样本
    • D、缺少正态分布

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（）
    A

    采购申请

    B

    采购订单

    C

    供应商发票

    D

    供应商对账单


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）
    A

    采购过程中有效的信息沟通问题。

    B

    采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。

    C

    采购部门对供应商的管理是否充分有效。

    D

    以上都对。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。
    D选项正确。采购中容易出现的问题包括：采购过程中的信息沟通是否有效；是否存在有效的监督制衡机制；企业对供应商的管理是否充分有效。

  • 第21题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在对采购程序进行经营审计时，审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单上述信息所能支持的结论是（）
    A

    采购经理未遵守公司的政策

    B

    这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为

    C

    在审计报告中应说明这一审计发现

    D

    该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是（）
    A

    采购经理未遵守公司的政策

    B

    这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为

    C

    在审计报告中应说明这一审计发现

    D

    该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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