单选题建立内部审计活动的主要原因是：（）A 减轻过重的管理责任，建立有效的控制。B 安全防护委托给组织的资源。C 确保财务和经营信息的可靠性和完整性。D 评价并改进控制过程的有效性。
题目
减轻过重的管理责任，建立有效的控制。
安全防护委托给组织的资源。
确保财务和经营信息的可靠性和完整性。
评价并改进控制过程的有效性。
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第1题：
董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高级管理层的首要职责是：A.建立和保持组织文化
B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C.确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统
D.实施和监督由董事会设计的控制答案：A解析： -
第2题：
内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（）进行审查和评价，出具客观公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。
- A、合理性
- B、真实性
- C、可靠性
- D、有效性
正确答案:D -
第3题：
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
- A、建立和保持组织文化；
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
- C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
- D、实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案:A -
第4题：
在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：（）
- A、向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。
- B、监督控制程序的建立、管理和评估。
- C、对公司内部控制评价工作进行监督。
- D、建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。
正确答案:A -
第5题：
内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对（）开展的一种评价活动。
- A、内部控制的有效性
- B、可能的舞弊行为
- C、财务信息的真实性和完整性
- D、经营活动的效率和效果等
正确答案:A,C,D -
第6题：
按照《商业银行内部控制评价试行办法》规定，高级管理层的主要责任为（）。
- A、负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估
- B、负责执行董事会决策
- C、负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施
- D、负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
以下的描述中，错误的是（）
- A、对控制的监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进
- B、信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通
- C、信息系统与沟通属于内部控制的要素
- D、控制的实施只是管理层和治理层的责任
正确答案:D -
第8题：
单选题《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司（）的责任。A董事会
B管理层
C监事会
D全体员工
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）A将董事会设计的控制付诸实施和监督。
B审核经营信息的可靠性和完整性。
C确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。
D建立和保持组织文化。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
风险管理是高级管理层和董事会的重要职责。管理层在内部控制中的作用表现为对控制要素的计划、组织和领导实施，组织文化是内部控制环境中的重要因素，因此建立和保持组织文化必然是高级管理层的职责。所以选择D。 -
第10题：
单选题董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）A建立和保持组织文化
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统
D实施和监督由董事会设计的控制
正确答案： A解析： 选项BCD均是内部具体职能部门实施的具体的工作内容，而高级管理层把握公司整体的方向，所以这里选A。 -
第11题：
单选题领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）A确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。
B实施和监督由董事会设计的控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制。
C建立和保持组织文化。
D审核财务和经营信息的可靠性和完整性。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
A、不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1—1）。
B、不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。
C、正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100—1）。
D、不正确。内部审计师有责任评价控制（标准2120.A1）。 -
第12题：
单选题针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（ ）。A按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任
B建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任
C注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
D注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
正确答案： B解析：
C项，尽管注册会计师执行的是企业内部控制审计，但是不对整个企业内部控制有效性发表审计意见，而是针对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；如果注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险，但无需对其发表审计意见。 -
第13题：
内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动
B.评价组织正式行为规范的有效性
C.对治理过程的有效性承担责任
D.成为首席道德官答案：A解析：A.正确。内部审计师应成为道德的积极倡导者。所谓最小作用就是内部审计师最不能履行他的职责、发挥他的作用的状态。内部审计的独立性虽然很重要，但它与组织的利益以及最终目标相比，是不值一提的。内部审计发挥最小作用的方式就是不去发挥作用，因此，害怕独立性问题而不敢发挥作用是内部审计师的最差选择。B.不正确，这是内部审计活动在组织道德文化方面的最佳作用。根据《框架》，内部审计活动应评价和改进组织的治理过程，为组织的治理过程作贡献。公司治理有助于：①制定、沟通价值和目标；②监督目标的实现情况；③确保受托责任；④维护价值。道德文化与治理过程有关系。因此，内部审计师应该至少定期评估组织的道德氛围，并要评估为实现遵纪守法的理想水平而采取的其他程序的有效性问题。作为这项评估的组成部分，内部审计师应该评价组织的正式行为规范的有效性，包括相关的陈述、政策和其他较为理想的表达形式。C.不正确，对治理过程的有效性承担责任或成为首席道德官都能促进组织道德文化的建设。D.不正确，对治理过程的有效性承担责任或成为首席道德官都能促进组织道德文化的建设。 -
第14题：
建立内部审计活动的主要原因是：（）
- A、减轻过重的管理责任，建立有效的控制。
- B、安全防护委托给组织的资源。
- C、确保财务和经营信息的可靠性和完整性。
- D、评价并改进控制过程的有效性。
正确答案:D -
第15题：
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
- A、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。
- B、实施和监督由董事会设计的控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制。
- C、建立和保持组织文化。
- D、审核财务和经营信息的可靠性和完整性。
正确答案:C -
第16题：
在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）
- A、将董事会设计的控制付诸实施和监督。
- B、审核经营信息的可靠性和完整性。
- C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。
- D、建立和保持组织文化。
正确答案:D -
第17题：
董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）
- A、建立和保持组织文化
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性
- C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统
- D、实施和监督由董事会设计的控制
正确答案:A -
第18题：
监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期审计和不定期审计，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。
正确答案:错误 -
第19题：
单选题在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：（）A向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。
B监督控制程序的建立、管理和评估。
C对公司内部控制评价工作进行监督。
D建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。选项B，属于高级管理层的职责；选项C，属于审计委员会的职责；选项D，属于董事会的职责。 -
第20题：
多选题内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对（）开展的一种评价活动。A内部控制的有效性
B可能的舞弊行为
C财务信息的真实性和完整性
D经营活动的效率和效果等
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题建立内部审计活动的主要原因是：（）A减轻过重的管理责任，建立有效的控制。
B安全防护委托给组织的资源。
C确保财务和经营信息的可靠性和完整性。
D评价并改进控制过程的有效性。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。答案A不正确，管理层对建立内部控制负有责任；
答案B不正确，风险管理、控制和治理过程最终是要安全防护组织的资源；
答案C不正确，内部审计活动不能确保财务与经营信息的可靠性与完整性。它的职责是评价与治理、经营和信息系统相关的有关财务与经营信息可靠性与完整性的风险不利因素（标准2110.A2）。在风险评估的基础上，内部审计活动才能评价控制的充分性和有效性（标准2120.A1）。
答案D正确，根据词汇表，“控制过程是控制框架的组成部分，包括政策、程序与控制活动。控制过程的设计用于确保将风险控制在既定的风险管理过程所允许的范围内。”因此，控制活动在内部审计中具有突出的作用，它“通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。” -
第22题：
单选题领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）A建立和保持组织文化；
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。
A.正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100-1）。
B.不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。
C.不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1-1）。
D.不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。 -
第23题：
单选题内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（）进行审查和评价，出具客观公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。A合理性
B真实性
C可靠性
D有效性
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
判断题监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期审计和不定期审计，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析