单选题如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：（）A 批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户B 薪金支票的发送以及批准赊销退回C 从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账D 记录现金收入并准备银行对账单

题目
单选题
如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：（）
A

批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户

B

薪金支票的发送以及批准赊销退回

C

从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账

D

记录现金收入并准备银行对账单

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1.独立检查控制是指由业务执行者以外的人员对已执行的业务的正确性所进行的验证，又称内部稽核。一个有效的独立检查控制不需要满足的条件是( )。A．检查工作由一个和原业务活动、记录、保管相独立的人员来执行B．不管采用全部复核或抽样复核，复核工作须经常进行C．错误和例外须迅速地传达给有关人员以便更正D．如果采用抽样复核，复核工作须经常进行；如果采用全部复核，复核工作不必经常进行

2.评估招募效果的最主要的方法就是()。A.招募的时间是否按照计划进行B.招募工作完成得是否及时C.看职位空缺最终是否得到了填补,以及用人部门对所招募和最终雇用到的人员是否满意D.招募预算是否得到了很好的执行,有无出现超预算现象

3.下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　）。 A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 B、控制本身的设计就是无效的 C、内部控制运行有效 D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

4.监狱的基本职能和任务是惩罚和改造罪犯。这两项基本职能的作用能否充分发挥，两项任务能否很好地完成直接体现着监狱工作的成效。（ ）

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  • 第1题：

    所谓内部控制的适当性是指（）。

    • A、内部控制设计得天衣无缝
    • B、内部控制不出任何偏差
    • C、不考虑任何成本问题
    • D、为经济有效地完成组织任务目标提供适当保证

    正确答案:D

  • 第2题：

    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

    • A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
    • B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
    • C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
    • D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

    正确答案:D

  • 第3题：

    下列关于了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是（）。

    • A、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性
    • B、了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行
    • C、在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
    • D、如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    正确答案:B

  • 第4题：

    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

    • A、控制测试是指测试内部控制运行的有效性
    • B、了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
    • C、控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
    • D、两者所需获取的审计证据是相同的

    正确答案:D

  • 第5题：

    多选题
    在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（　　）。
    A

    所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    B

    控制本身的设计不合理，但得到了执行

    C

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    D

    控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制


    正确答案： C,D
    解析：
    注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计，如果控制设计不当，不需要考虑控制是否得到执行，所以注册会计师在进行了解内部控制后，不会得出控制设计不合理但是得到执行的结论。

  • 第6题：

    单选题
    被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。
    A

    在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同

    B

    在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行

    C

    企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准

    D

    赊销审批和销售审批由不同人员执行


    正确答案： B
    解析： 谈判人员应当与订立合同的人员相分离，所以选项A的内部控制设计不合理。

  • 第7题：

    单选题
    如果一个供应经理设计的部门的记分卡的绩效测量和组织的年度目标符合，如果员工满足了规定的目标和目的，下面哪项可能不是真的（）
    A

    KPI得到了实现或超过

    B

    员工的补偿将增加

    C

    供应管理组织是任务驱动型的

    D

    部门的战略被很好的执行了


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：（）
    A

    批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户

    B

    薪金支票的发送以及批准赊销退回

    C

    从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账

    D

    记录现金收入并准备银行对账单


    正确答案： D
    解析： A不正确，核销坏账与核对应收账款之间没有冲突，两者都是一种责任。B不正确，薪金支票的支付与批准销货的退回是独立的职能，执行这两种分离任务的人不可能舞弊。实际上，某些组织利用独立部门的人员来发送薪金支票。C不正确，只要经办人不接触实际的现金，将两个明细账都进行过账就不会造成冲突。如果某个人只接触到了记录但不是资产，没有串通行为就不存在资产盗用的危险。D正确。现金记录建立了资产的责任。银行对账单将已记录的事项与实际资产相比较。因此，现金收入的记录与银行对账单的准备应由不同的人员执行，因为对账单的提供者能够隐藏现金的短缺。比如，如果出纳既要准备银行存款又要负责对账，则她就会盗窃现金并通过伪造对账单来隐藏这样的盗窃。

  • 第9题：

    多选题
    以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）
    A

    针对某一控制目标，缺失必要的控制点

    B

    已有的内部控制设计不当

    C

    设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行

    D

    控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。
    A

    如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试

    B

    注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性

    C

    如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师只有在一定情形下才实施控制测试，并不一定对所有的内部控制均实施控制测试。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于内部控制的含义和要素的说法中，不正确的是（　）。
    A

    控制环境属于内部控制要素

    B

    设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层

    C

    被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同

    D

    内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（）。
    A

    控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    B

    控制本身的设计就是无效的

    C

    内部控制运行有效

    D

    所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    运行缺陷是当内部控制没有按设计运行，或者当执行内部控制的相关人员缺乏必要的授权或不具备实施有效控制的资格时，所产生的缺陷。


    正确答案:正确

  • 第14题：

    在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。

    • A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
    • B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
    • C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行
    • D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    如果一个供应经理设计的部门的记分卡的绩效测量和组织的年度目标符合，如果员工满足了规定的目标和目的，下面哪项可能不是真的（）

    • A、KPI得到了实现或超过
    • B、员工的补偿将增加
    • C、供应管理组织是任务驱动型的
    • D、部门的战略被很好的执行了

    正确答案:B

  • 第16题：

    以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）

    • A、针对某一控制目标，缺失必要的控制点
    • B、已有的内部控制设计不当
    • C、设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行
    • D、控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    判断题
    了解内部控制的目的是测试内部控制在各个不同时间点是否按照既定设计得到一贯执行，测试内部控制是否长期有效。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是()。
    A

    如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行

    B

    了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行

    C

    如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试

    D

    注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制


    正确答案： B
    解析： 对内部控制的了解仅限于设计的合理性和是否得到执行。执行的效果和执行的一贯性是控制测试的内容（说明选项A和选项B正确）。选项C://控制测试是为了确定内部控制的执行效果。如果控制没有执行，控制效果将成空中楼阁。选项D://注册会计师只有在了解内部控制后才能确定控制设计是否存在缺陷。

  • 第19题：

    单选题
    商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。（）负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。
    A

    内部控制的建设、执行部门

    B

    内部控制的监督、评价部门

    C

    内部控制的建设、监督部门

    D

    内部控制的执行、评价部门


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    评估招募效果的最主要的方法就是（  ）。
    A

    招募的时间是否按照计划进行

    B

    招募工作完成得是否及时

    C

    看职位空缺最终是否得到了填补，以及用人部门对所招募和最终雇用到的人员是否满意

    D

    招募预算是否得到了很好的执行，有无出现超预算现象


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
    A

    如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试

    B

    注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性

    C

    如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率


    正确答案： C
    解析： 注册会计师只有在一定情形下才实施控制测试，并不一定对所有的内部控制均实施控制测试。

  • 第22题：

    单选题
    评估招募效果的最主要的方法是（  ）。
    A

    招募的时间是否按照计划进行

    B

    招募工作完成得是否及时

    C

    看职位空缺最终是否得到了填补，以及用人部门对所招募和最终雇用到的人员是否满意

    D

    招募预算是否得到了很好的执行，有无出现超预算现象


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。
    A

    控制测试是指测试内部控制运行的有效性

    B

    了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行

    C

    控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行

    D

    两者所需获取的审计证据是相同的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    所谓内部控制的适当性是指（）。
    A

    内部控制设计得天衣无缝

    B

    内部控制不出任何偏差

    C

    不考虑任何成本问题

    D

    为经济有效地完成组织任务目标提供适当保证


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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