单选题某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：（）A 警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。B 向组织中的适当人员报告这些事实。C 在审计工作底稿中注明这种情况。D 将这种情况报告给相关的组织部门。
题目
警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。
向组织中的适当人员报告这些事实。
在审计工作底稿中注明这种情况。
将这种情况报告给相关的组织部门。
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参考答案和解析
更多“单选题某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：（）A 警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。B 向组织中的适当人员报告这些事实。C 在审计工作底稿中注明这种情况。D 将这种情况报告给相关的组织部门。”相关问题
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第1题：
某内部审计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违法行为，但由于没有证据，他没有向高级管理层说明。但是该审计师可以在与这些未作报告的事实相关的问题发生时充分、真实的解释这些问题。关于该内部审计师的行为的说法正确的是：A.未违反《职业道德规范》，因为没有证据表明违法行为的发生
B.未违反《标准》，因为该审计是可以充分、真实的回答与该违法行为的任何问题
C.违反《职业道道规范》，因为内部审计师没有保持自己的独立性
D.违反《标准》，因为在可能存在违法行为的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构答案：D解析：选项D，根据《实务公告》1210，A2-1，“当内部审计师怀疑组织内部存在错误做法时，应该将情况告知组织的有关主管人员。”而该审计师未向高级管理层说明他的审计发现。 -
第2题：
某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：A.没有保持组织的独立性，但具备客观性。
B.保持了组织的独立性，但不具备客观性。
C.既保持组织的独立性又具备客观性。
D.既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。答案：B解析：A、不正确。见题解B。B、正确。审计师直接向董事会报告保持了组织的独立性，但其试图回避冲突，违反了客观性原则。具备独立性体现在：【1】内部审计部门直接向董事会报告（符合这一点即可视为具备独立性）【2】内部审计师能不受限制独立自主开展工作。不具备客观性体现在：内部审计师没有如实报告重大现金损失（无论如何补救，这情形意味着内控薄弱环节的存在）。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。 -
第3题：
有力的证据表明某高级管理层成员已参与可被视为舞弊的内线交易。但是，证据在营运审计过程中发现，不被认为与该审计相关。以下哪项是首席审计执行官应该采取的最适当的行动？A.向外部法律顾问报告证据以进行调查。向管理层报告法律顾问的调查结果。
B.向审计委员会主席报告证据并建议调查。
C.执行充分的审计工作以确定是否存在舞弊行为，然后把发现报告给审计委员会主席，如果不采取适当的行动则把审计结果报告政府官员。
D.停止与内线交易相关的审计工作，因为这与当前审计不相关。答案：B解析：A不正确。与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。B正确。在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。C不正确。发现舞弊后应先报告，再审计。另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。D不正确。停止对已发现舞弊的审计是不对的。 -
第4题：
某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后，审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告
B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告
C.不再采取进一步的行动，因为审计师无权进一步开展调查工作
D.将审计发现向外部审计师报告答案：A解析：舞弊行为可能涉及高级管理层，审计师应立即向审计委员会报告。 -
第5题：
某首席审计官(CAE)正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计官应该采取的最佳行动是：( )A.在向公司管理层报告该情况之前，应收集完全部信息并将其向上述监管机构报告
B.与法律顾问进行核对，以确定是否可以在向监管机构提供所有信息之前向公司管理层报告
C.立即向公司管理层报告上述情况
D.在向公司管理层或上述监管机构报告上述情况之前，安排一次审计，以深入探究该情况答案：C解析：C正确。该首席审计官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况属于重大发现。按照实务公告向高级管理层和董事会报告规定“重要的业务发现是指那些根据首席审计官的判断，可能对组织产生不利影响的情况”，必须立即向管理层和董事会报告。 -
第6题：
某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）
- A、违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露
- B、是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错
- C、既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露
- D、是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策
正确答案:C -
第7题：
某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：（）
- A、警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。
- B、向组织中的适当人员报告这些事实。
- C、在审计工作底稿中注明这种情况。
- D、将这种情况报告给相关的组织部门。
正确答案:B -
第8题：
某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中，但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法，该审计师应该：（）
- A、凭借自己多年的审计工作经验，采取与《道德规范》原理相一致的行动
- B、咨询首席审计执行官的意见，并采取相关行动
- C、既然《道德规范》没有相关规定，可以按照自己的意愿采取行动
- D、咨询外部法律机构的建议
正确答案:A -
第9题：
单选题应监督机构要求，首席审计执行官（CAE）在收集信息时发现了一项需要管理层立即采取措施纠正的事件。面对这个问题，该首席审计执行官应该采取的最佳行动是下列哪项？（）A在向公司管理层报告该情况之前，先制定好解决措施
B与相关的工作人员进行核实，以确认是否向管理层报告
C组建新的小组，安排一次审计，以深入探究该情况
D立即向公司管理层报告
正确答案： A解析： 首席审计执行官在审计活动中发现需要管理层立即采取纠正措施的事件，说明该事件比较紧急且影响重大，需要立刻向管理层报告，以免造成更大的不利影响。 -
第10题：
单选题某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：（）A警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。
B向组织中的适当人员报告这些事实。
C在审计工作底稿中注明这种情况。
D将这种情况报告给相关的组织部门。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 。根据《职业道德规范》行为规则的规定，“应当披露其知道的所有重大事实”，而且应当向适当人员报告。 -
第11题：
单选题以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的？（）A根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C接受某员工一份意外礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该员工。
D不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处理这些问题。
正确答案： A解析： A.正确。内部审计师应对本组织忠诚，但不能成为任何非法活动的参与者。因而，内部审计师必须遵从法庭的要求。
B.不正确。行为规则3.2禁止内部审计师为个人获利而利用审计信息。
C.不正确。行为规则2.2禁止内部审计师接受可能被认为妨碍其职业判断的东西。
D.不正确。行为规则1.3禁止内部审计师故意参与任何非法或不正当活动，有关非法活动的重大发现应报告审计委员会。 -
第12题：
单选题某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：（）A没有保持组织的独立性，但具备客观性。
B保持了组织的独立性，但不具备客观性。
C既保持组织的独立性又具备客观性。
D既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。
正确答案： B解析： A.不正确。见题解B。
B.正确。审计师直接向董事会报告保持了组织的独立性，但其试图回避冲突，违反了客观性原则。
C.不正确。见题解B。
D.不正确。见题解B。 -
第13题：
下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：A、参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座
B、在审计工作完成后，接受被审计单位提供的纪念品
C、在审计报告中披露审计发现的重大事实
D、告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出答案：D解析：本题考查的知识点是风险评估框架。内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。 -
第14题：
应监督机构要求，首席审计执行官（CAE）在收集信息时发现了一项需要管理层立即采取措施纠正的事件。面对这个问题，该首席审计执行官应该采取的最佳行动是下列哪项？A.在向公司管理层报告该情况之前，先制定好解决措施
B.与相关的工作人员进行核实，以确认是否向管理层报告
C.组建新的小组，安排一次审计，以深入探究该情况
D.立即向公司管理层报告答案：D解析：首席审计执行官在审计活动中发现需要管理层立即采取纠正措施的事件，说明该事件比较紧急且影响重大，需要立刻向管理层报告，以免造成更大的不利影响。 -
第15题：
某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：A.保持了组织的独立性，又具备客观性
B.既没有保持独立性也不具备客观性
C.保持了组织的独立性，但不具备客观性
D.具备了客观性，但是没有保持组织的独立性答案：B解析：审计师没有向董事会报告，没有保持组织的独立性，而且故意回避了该问题，违反了客观性原则。 -
第16题：
一家政府承包商的首席审计执行官（CAE）发现了舞弊行为。组织有单独机构调查舞弊。CAE与高层管理人员和特别调查部门都进行了沟通，调查被转交给了该部门。然而一个月以后，显然高级管理层已经命令调查机构停止该调查。这位CAE应该采取以下哪项行动？A.立即将情况和和结果报告给审计委员会。
B.立即将情况和和结果报告给政府监管机构，因为CAE不能故意参与违法行为。
C.不再采取任何行动。舞弊行为的性质已经报告给组织有关当局，且CAE没有权力进行进一步调查。
D.将结果报告至外部审计师，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为。答案：A解析：答案A正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。然后，首席审计执行官应确定要采取的行动。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告。答案B、C、D均不正确。见题解A。 -
第17题：
为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）
- A、在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导
- B、不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动
- C、将这种行为报告给当地的政府法规部门
- D、对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
正确答案:D -
第18题：
以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的？（）
- A、根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
- B、运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
- C、接受某员工一份意外礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该员工。
- D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处理这些问题。
正确答案:A -
第19题：
以下哪项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？（）
- A、最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。
- B、在出点会上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。
- C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。
- D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。
正确答案:C -
第20题：
单选题下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：（）A参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座
B在审计工作完成后，接受被审计单位提供的纪念品
C在审计报告中披露审计发现的重大事实
D告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。 -
第21题：
单选题以下哪项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？（）A最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。
B在出点会上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。
C首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。
D首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。
正确答案： C解析： 由于成本或其他考虑，管理层和董事会可以决定承担不纠正报告中提到的问题所带来的风险。但是，如果已经确定了管理层和董事会愿意承担风险，且这种风险对组织来说是不可以接受的（即，问题很重要），则首席审计执行官就需要向审计委员会等部门报告。 -
第22题：
单选题某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：（）A保持了组织的独立性，又具备客观性
B既没有保持独立性也不具备客观性
C保持了组织的独立性，但不具备客观性
D具备了客观性，但是没有保持组织的独立性
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是加强客观性。审计师没有向董事会报告，没有保持组织的独立性，而且故意回避了该问题，违反了客观性原则。 -
第23题：
单选题某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）A违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露
B是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错
C既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露
D是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策
正确答案： B解析： 《职业道德规范》和《标准》都规定了内部审计师应当揭示其知道的所有重要的事实，所以要对题目中的事项进行披露。 -
第24题：
单选题为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：（）A在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导
B不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动
C将这种行为报告给当地的政府法规部门
D对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是诚信。根据内部审计师协会的《职业道德规范》行为规则2.3的规定“应当披露其知道的所有重大事实”，所以应该予以披露，并且向适当人员进行报告。是否向政府法规部门报告也应该有公司的董事会和高级管理层做出决定。