单选题尽管有很多争议，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是（）A 与行政管理当局会晤，确认“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在B 与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法C 使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门D 制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷
题目
与行政管理当局会晤，确认“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在
与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法
使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门
制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷
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更多“单选题尽管有很多争议，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是（）A 与行政管理当局会晤，确认“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在B 与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法C 使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门D 制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷”相关问题
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第1题：
某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通
D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域答案：D解析：采用调查问卷得到的信息比较客观广泛，就这些调查得到的信息与管理层沟通可以增加内部审计师改进内部控制的机会，并进一步探索有希望发现问题的领域。 -
第2题：
以下哪项是对初步调查的最佳描述？A.采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标。
B.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样。
C.对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施。
D.为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。答案：D解析：答案A、B和C不正确，在初步调查期间所开展的详细的程序，包括采用标准化的调查问卷、统计抽样和穿行测试。答案D正确，计划包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制；确认业务的重点领域；征求业务客户的评论和建议（实务公告2210.A1-1）。 -
第3题：
下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）
- A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
- B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
- C、为确定调查范围而实施的风险评估程序
- D、提出的建议与特定的业务客户有关
正确答案:C -
第4题：
尽管有很多争议，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是（）
- A、与行政管理当局会晤，确认“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在
- B、与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法
- C、使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门
- D、制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷
正确答案:C -
第5题：
制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。 有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及 时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）
- A、内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。
- B、在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。
- C、调查问卷的形式不能提供有效的信息。
- D、以上所有内容。
正确答案:A -
第6题：
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）
- A、对于固有风险的内容进行揭示
- B、对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
- C、提出进一步审计测试应采取的程序
- D、对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
正确答案:B -
第7题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：（）
- A、风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。
- B、内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。
- C、风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。
- D、作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。
正确答案:A -
第8题：
单选题下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。A重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的
B重大错报风险是假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A对于固有风险的内容进行揭示
B对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C提出进一步审计测试应采取的程序
D对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。 -
第10题：
单选题以下哪项是对初步调查的最佳描述（）A采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标
B对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样
C对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施
D为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？（）A将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
正确答案： C解析： A不正确，内部审计师已确认出重大的业务问题，没有理由不继续审计。B不正确，内部审计师应该总是考虑与潜在的审计发现有关的风险，并将之作为确定是否需要更加直接地关注上述问题的依据。C正确。内部审计师仅完成了初步调查。业务客户的建设性的行动可以是拖延性的策略，以掩盖更多严重的问题。 -
第12题：
单选题下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）A通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
B编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
C为确定调查范围而实施的风险评估程序
D提出的建议与特定的业务客户有关
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户 。根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的，不需要与客户进行沟通。 -
第13题：
以下对初步调查的描述最适当的是：( )A.是用来了解管理当局目标的标准化问卷
B.是用来检查关键员工态度、技能和知识的统计抽样
C.是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试
D.是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程答案：D解析：A不正确，这种方法可能会用到，但它仅仅是实现初步调查目标的一种手段。答案D的描述最完整。D正确。根据《框架》，如果条件适合，内部审计师应该开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制，确认审计需要强调的领域，征求客户的评论和建议。 -
第14题：
审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：A.内部控制存在重大缺陷
B.初步评估的控制风险为低水平
C.开展内部控制测试的成本较低
D.初步评估的控制风险为高水平
E.内部控制设计合理且预期运行有效答案：B,E解析：审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围。 -
第15题：
在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？（）
- A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
- B、与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
- C、审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
- D、以上全对。
正确答案:D -
第16题：
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
- A、重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的
- B、重大错报风险是假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
- C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
- D、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
正确答案:C -
第17题：
管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）
- A、业务信息应以某种方式得到证实
- B、不能依赖内部控制调查问卷
- C、管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
- D、调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
正确答案:A -
第18题：
根据《标准》的规定，下列不属于内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位的内容的是：（）
- A、在选择调查领域时使用的风险评估技术。
- B、所作出的对某一特定可审计实体的建议。
- C、基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。
- D、为某特定可审计实体设计的审计具体目标。
正确答案:A -
第19题：
单选题内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（）A将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计
D与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题根据《标准》的规定，下列不属于内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位的内容的是：（）A在选择调查领域时使用的风险评估技术。
B所作出的对某一特定可审计实体的建议。
C基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。
D为某特定可审计实体设计的审计具体目标。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是《标准》。因为风险评估技术则涉及内部审计的专业技术和职业判断内容，可不必交流。 -
第21题：
单选题制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）A内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。
B在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。
C调查问卷的形式不能提供有效的信息。
D以上所有内容。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。面谈是内部审计师可以应用的一项重要技术，通过面谈了解的信息应该反映在调查问卷中，通过调查问卷获取进一步的证据，该项审计业务的不足之处，就在于内部审计师没有充分利用面谈所获取到的信息。 -
第22题：
单选题管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）A业务信息应以某种方式得到证实
B不能依赖内部控制调查问卷
C管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是过程描述的询问和面谈。
答案A正确，自我评估调查问卷提供了间接信息。由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
答案B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处；
答案C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答；
答案D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。 -
第23题：
单选题下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：（）A风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。
B内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。
C风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。
D作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。答案A正确，风险评估是指内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。
答案B.C和D都不正确。