判断题内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。A 对B 错

题目
判断题
内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。
A

对

B

错

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1.内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，也可以直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。()此题为判断题(对，错)。

2.以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：A.内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权 B.内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议 C.内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险 D.内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

3.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：( )A.会损害内部审计师的客观性，在内部审计师卷入相同业务客户的确认服务时 B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能 C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致 D.没有强加同业务客户沟通信息的责任

4.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：A.为内部审计师提供独立的真知灼见 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量 C.增强内部控制抽样技术的成效； D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息，协助内部审计师开展审计

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  • 第1题：

    以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

    A.Ⅱ和Ⅳ。
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：A
    解析：
    Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

  • 第2题：

    下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是：

    A.确认服务的性质和范围由内部审计师确定，而咨询服务的性质和范围需与客户协商而定
    B.确认服务涉及的参与方比咨询服务少一方，即被审计单位或个人
    C.确认服务和咨询服务涉及的参与人员中均包括内部审计师
    D.在开展咨询业务时，内部审计师不应承担管理职责

    答案：B
    解析：
    确认服务涉及的三方：被审计单位或个人；内部审计师；应用确认服务的个人或机构（即用户）。咨询服务涉及的两方：内部审计师；寻求并接受咨询服务的机构和个人（即用户）。所以确认服务比咨询服务参与方多一方，即被审计单位或个人。

  • 第3题：

    以下哪一项不会损害内部审计师的客观性？

    A.准备银行对账单。
    B.在程序执行之前对其进行审查。
    C.对审计师本人上一年负责的业务进行审计。
    D.为项目同时提供咨询服务和审计服务。

    答案：B
    解析：
    A，不正确。编制银行对帐单是属于财务部门的具体职责；B，正确。在任何阶段实施审计都不影响客观性；C，不正确。内部审计师应定期地行工作轮换，以避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见；D，不正确。在一些情况下，实施“混合”业务可能比较妥当，即将咨询和确认服务中的一些内容融合到一起，形成一种混合方法。在其他情况下，区分业务中的确认和咨询内容可能是比较恰当的。

  • 第4题：

    内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：

    A.可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性
    B.是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务
    C.应符合章程中规定的内部审计活动的权限
    D.是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致

    答案：C
    解析：
    董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。选项A，咨询服务不一定会损害客观性。选项B，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。

  • 第5题：

    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：

    A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
    B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
    C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
    D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

    答案：C
    解析：
    A，不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性；B，不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C，正确。根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。D，不正确。内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展（实务公告1000.C1-1）。

  • 第6题：

    内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）

    • A、为内部审计师提供独立的真知灼见
    • B、与管理层进行沟通，加强内部控制
    • C、外部审计师的专业能力更强
    • D、通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计

    正确答案:A

  • 第8题：

    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）

    • A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
    • B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
    • C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
    • D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

    正确答案:A

  • 第9题：

    审计师对其助理人员应当（）

    • A、进行监督和管理
    • B、进行指导和监督，并对其工作结果负责
    • C、进行约束和指导
    • D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责

    正确答案:B

  • 第10题：

    判断题
    当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分确认业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，也可以直接参与或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监督。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

    A.内部审计标准
    B.审计工作小组
    C.被审计单位
    D.内部审计部门章程

    答案：D
    解析：
    D正确。第1000条标准：内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。章程应该（3）规定内部审计活动的范围。（大原则）而A、B，C只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的其它因素之一：（A）考虑标准对于内部审计师的强制性要求，象职业审慎与客观性；（B）内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉；（C）在确定业务范围时，内部审计师应根据管理层的要求来扩展或限制范围。

  • 第14题：

    下面哪一项内容不能由内部审计师完成？

    A.咨询服务
    B.确认业务
    C.顾问业务
    D.风险管理

    答案：D
    解析：
    风险管理是管理层的职责，不能由内部审计师完成。

  • 第15题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

    A.内部审计标准
    B.审计业务小组
    C.审计业务客户
    D.内部审计章程

    答案：D
    解析：
    A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。

  • 第16题：

    某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：

    A.以往接受审计业务的类型和性质
    B.公司的经营现状
    C.公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
    D.即将接受审计的业务类型和性质

    答案：D
    解析：
    内部审计师应考虑即将接受审计的业务类型和性质，执行风险评估，以确定重点关注的领域，与企业的经营状况、员工的培训、以往的审计业务的类型和性质无关。

  • 第17题：

    下面哪一项内容不能由内部审计师完成？（）

    • A、咨询服务
    • B、确认业务
    • C、顾问业务
    • D、风险管理

    正确答案:D

  • 第18题：

    某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：（）

    • A、以往接受审计业务的类型和性质
    • B、公司的经营现状
    • C、公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
    • D、即将接受审计的业务类型和性质

    正确答案:D

  • 第19题：

    内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：（）

    • A、可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性
    • B、是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务
    • C、应符合章程中规定的内部审计活动的权限
    • D、是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致

    正确答案:C

  • 第20题：

    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）

    • A、如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性
    • B、由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务
    • C、审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致
    • D、除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息

    正确答案:C

  • 第21题：

    判断题
    银行应定期审查其风险计量、监督与控制部门。原则上，该项工作应由内部审计师负责，无内部审计师的银行，可以将风险计量、监督与控制部门交给外部审计师审查。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    内部审计的基本职能是提供咨询服务。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    金融市场部负责向分行运营部及时提供存放同业银行账户台账清单和业务回单。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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