单选题为了验证可能存在的过时存货数量，内部审计师可以利用除以下哪项以外的方法收集证据（）A 函证（确认）法（confirmation）B 浏览法C 重新计算法D 分析性复核
题目
函证（确认）法（confirmation）
浏览法
重新计算法
分析性复核
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参考答案和解析
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第1题：
某内部审计师在对某一类存货进行估计时没有采用统计抽样方法，那么以下哪项不可能是内部审计师得出的结论：A.抽样风险加大
B.预测存货价值的可靠性增加
C.该存货是符合成本效益原则的
D.有95%的把握认定总体错误率为5%答案：D解析：在没有采取统计抽样的方法下，是不能量化抽样风险，也不能得出有统计数字的结论，所以D是不合理的结论。在统计抽样下，产生的是科学的随机样本，检查结果能够以置信水平和精确度来量化。 -
第2题：
内部审计师在对公司的存货进行审计时发现可能存在一些因为过时而减值的存货，为了确定这种存货的数量，内部审计师不能采用的审计程序是：A.浏览
B.分析性复核
C.重算
D.函证答案：D解析：函证用来证实存在性。本题确认的是存货的价值，因此不能应用函证。 -
第3题：
因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程答案：C解析：后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。 -
第4题：
如果IS审计师与部门经理对审计结果存在争议，争议期间审计师应首先采取以下哪项行动（）
- A、对控制进行重新测试，以验证审计结果
- B、邀请第三方对审计结果进行验证
- C、将审计结果记入报告，同时注明部门经理的意见
- D、对支持审计结果的证据进行重新验证
正确答案:D -
第5题：
在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商的发票
- D、供应商的对账单
正确答案:C -
第6题：
内部审计师在收集证据时经常运用面谈技术。下列关于面谈技术的说法，不正确的是：（）
- A、面谈技术往往没有调查问卷客观
- B、面谈时需要观察被访谈人的面部表情和动作
- C、如果要利用面谈证据，必须收集一些客观证据来证明它
- D、通过面谈可以直接得出结论
正确答案:D -
第7题：
为了收集一种证据，可以采用几种不同的取证方法，一种取证方法也可以取得不同的审计证据。
正确答案:正确 -
第8题：
单选题为了验证可能存在的过时存货数量，内部审计师可以利用除以下哪项以外的方法收集证据（）A函证（确认）法（confirmation）
B浏览法
C重新计算法
D分析性复核
正确答案： A解析： a.正确。函证可用于证实存货的实物存在，过时的存货代表的是价值问题，而非实物的存在问题。 b.不正确。浏览是指出诸如陈旧存货不予使用这类异常关系的极佳方法。 c.不正确。为确定当前存货的持有价值，对已经识别的过时存货的价值重新计算是有必要的。 d.不正确。分析性复核为过时产品部分数量的识别提供了一种方法。 -
第9题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。A采购订单
B采购申请
C供应商的发票
D供应商的对账单
正确答案： C解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。 -
第10题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的最佳证据。A采购订单
B采购申请
C供应商的发票
D供应商的对账单
正确答案： D解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。 -
第11题：
判断题内部审计师可以认为通过亲自盘点获得的存货数额是充分证明力证据。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题审计人员在收集审计证据，推断审计结论时可能同时使用归纳与演绎方法。为评估这两种方法的利弊，审计人员必须懂得其不同。以下哪一项审计过程使用了归纳方法（）。A内部审计师用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计人员断定记录上的应收款存在
B内部审计师利用分析性复核程序估计销售帐户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，审计人员推断基础记录正确
C审计人员观察客户的存货处理过程，记录了测试存货的数量。该测试存货被追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计人员断定所记录的存货存在
D审计人员检查了1995年1月的销售记录，发现其中不包括1994年的销售，审计人员断定1994年的销售记录正确
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第13题：
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录答案：D解析：A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。 -
第14题：
为了证明公司已发生舞弊，审计师必须证明以下哪项内容？A.受害人遭受的经济损失。
B.嫌疑人的意图。
C.存在内部控制缺陷。
D.串通作案的证据。答案：C解析：A、不正确。这是确认发生舞弊之后需要做的工作。B、不正确。这是在发现舞弊征兆时需考虑的问题。C、正确。内部控制有缺陷，就有可能发生舞弊。根据《内部审计实务框架》，审计师为了证明公司已发生舞弊必须证明存在内部控制缺陷。D、不正确。这是确认发生舞弊之后需要做的工作。 -
第15题：
管理层要求IS审计师对可能存在的交易进行审查。IS审计师在评估交易时的首要关注点应为：（）
- A、评估交易时保持公正
- B、确保IS审计师始终保持独立性
- C、确保始终保持证据的完整性
- D、收集所有相关的交易证据
正确答案:C -
第16题：
某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
- A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
- B、内部审计师的观察只是个别现象
- C、内部控制存在问题
- D、需要进一步的审计程序来证明情况
正确答案:D -
第17题：
为了验证可能存在的过时存货数量，内部审计师可以利用除以下哪项以外的方法收集证据（）
- A、函证（确认）法（confirmation）
- B、浏览法
- C、重新计算法
- D、分析性复核
正确答案:A -
第18题：
审计师对重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。
正确答案:正确 -
第19题：
单选题如果IS审计师与部门经理对审计结果存在争议，争议期间审计师应首先采取以下哪项行动（）A对控制进行重新测试，以验证审计结果
B邀请第三方对审计结果进行验证
C将审计结果记入报告，同时注明部门经理的意见
D对支持审计结果的证据进行重新验证
正确答案： B解析： IS审计师得出的结论应有充分的证据支持，同时也要考虑部门经理提出的补偿性控制或纠正措施。因此，首先要做的应该是对审计结果的证据进行重新验证。对控制进行重新测试通常排在重新验证证据之后。尽管有时也需要第三方执行特定的审计程序，但IS审计师还是应该首先验证支持证据，已确定是否需要第三方的参与。再重新验证和重新测试之后，如果仍有争议，应将这些问题纳入报告。点评：职业审慎，存在争议时，先自省，而后升级问题。 -
第20题：
单选题内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。A关于存货的监护与之间职责分离的政策
B存货盘点的政策
C关于订购存货与存货纪录保持职能的权力
D采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准
正确答案： A解析： 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策，来有效地评估对采购职能的内部控制效果。 -
第21题：
多选题在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中属于在保管存货和维护存货主文档这一环节进行控制测试的是（）。A针对记录的存货数量与实际存货数量不一致，检查存货盘点和记录的存货余额
B针对存货主文档中的总额和存货总分类账的金额不一致，检查管理层复核和经授权调整的证据
C针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，检查管理层复核存货过时和存货减值的证据
D针对存货过时或状况恶化，账面价值可能超过可变现净值，询问计算存货减值准备人员的胜任能力
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题内部审计师在收集证据时经常运用面谈技术。下列关于面谈技术的说法，不正确的是：（）A面谈技术往往没有调查问卷客观
B面谈时需要观察被访谈人的面部表情和动作
C如果要利用面谈证据，必须收集一些客观证据来证明它
D通过面谈可以直接得出结论
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。需要通过收集客观资料证实面谈收集的证据，仅靠面谈不能直接得出结论。 -
第23题：
单选题为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？（）A为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。
B除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
D面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
正确答案： C解析： A正确。现金收入清单表现为支票的形式是预防性的控制，这是想要阻止不理想的事件发生。由于收入在记录前，涉及现金的违规是最有可能的。所以，要么是汇款建议，要么是支票清单都应预先准备，以便尽可能建立现金记录责任。现金登记簿表现为现金收入清单形式。清单的一张复印件要过到现金收入日记账中，另一张送至出纳处与支票和流通标准核对。B不正确，由于纠正性控制矫正了差错或违规事件。C不正确，由于检查性控制揭示了已发生的差错或违规事件。D不正确，由于指导性控制引起或鼓励理想的事件发生。 -
第24题：
单选题内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）A内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。