单选题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（2），下列哪项审计项目程序中最有效（）A 与行政管理当局成员会谈B 检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况C 要求政府管制部门进行检查D 审查意外事故报告

题目
单选题
内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（2），下列哪项审计项目程序中最有效（）
A

与行政管理当局成员会谈

B

检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况

C

要求政府管制部门进行检查

D

审查意外事故报告

相似考题

1.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立　　 B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单　　 C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性　　 D.检查坏账准备的计提比例是否合理　

2.某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求首席审计执行官就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，首席审计执行官应该向审计委员会提供哪项建议？A.内部审计部门应该审查环境审计报告反映的所有建议。 B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。 C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量评估。 D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的审查。

3.首席审计官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出，以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”。以下哪项业务类型关注这项要求：( )A.财务审计与采购部门有关 B.经营审计与采购职能有关 C.遵循性审计与采购职能有关 D.全面审计业务与制造业经营有关

4.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（　　）。 A.在计划和执行审计工作中发挥着关键作用 B.提供了审计工作实际执行情况的记录，并形成审计报告的基础 C.可用于质量控制复核、监督会计师事务所对审计准则的遵循情况以及第三方的检查等 D.能够为会计师事务所是否按照审计准则的规定执行审计工作提供证据

更多“单选题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（2），下列哪项审计项目程序中最有效（）A 与行政管理当局成员会谈B 检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况C 要求政府管制部门进行检查D 审查意外事故报告”相关问题

  • 第1题：

    内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供：

    A.改进建议。
    B.内部审计业务目标。
    C.确认对以往审计建议采取的行动。
    D.内部审计人员的业绩考核。

    答案：A
    解析：
    A正确。根据质量保与改进程序的要求“评估是评价内部审计工作的质量，并得出结论，同时提出改进建议。”同时，评估报告可以为提高内部审计业务水平提供建议”。

  • 第2题：

    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？

    A.与管理层进行面谈
    B.对风险的高低程度进行确认和排序
    C.审查政策和程序
    D.上次审计业务开展的时间和结果

    答案：C
    解析：
    内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。

  • 第3题：

    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

    A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
    B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单
    C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
    D.检查坏账准备的计提比例是否合理
    E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

    答案：A,E
    解析：
    检查不相容职责的划分：走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽查销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。

  • 第4题：

    在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？（）

    • A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
    • B、与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
    • C、审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
    • D、以上全对。

    正确答案:D

  • 第5题：

    在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？（）

    • A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
    • B、与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
    • C、审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
    • D、以上都是

    正确答案:D

  • 第6题：

    管理当局要求审计部门对其最近制定的公司行为守则的执行情况实施审计，在审计准备阶段，审计人员审查了新制定的行为守则，并与几家的类似的公司的行为守则相比较，结果发现该守则存在严重缺陷。基于这一结论，审计人员应当（）。

    • A、计划对管理当局行为守则的执行情况进行审计，同时也审查执行情况是否条例其他公司守则中规定的“最佳行为”，因为这才是最适用的标准
    • B、在给管理当局的报告中说明存在的缺陷
    • C、将现有守则中存在的问题告知管理当局，并说明在对守则修订使之包含行业“最佳行为”之前实施审计是不妥当的
    • D、按照管理当局的要求实施审计，只报告没有遵循守则的情况

    正确答案:B

  • 第7题：

    内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（2），下列哪项审计项目程序中最有效（）

    • A、与行政管理当局成员会谈
    • B、检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况
    • C、要求政府管制部门进行检查
    • D、审查意外事故报告

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

    B

    询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C

    审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

    D

    检查坏账准备的计提比例是否合理


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？（）
    A

    审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告

    B

    与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化

    C

    审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动

    D

    以上都是


    正确答案： A
    解析： D正确。上述所有的程序都应实施。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（3），下列哪项审计程序中最有效（）
    A

    与会计部门职员会谈

    B

    检查制造业过程中使用的固定资产成本的文档

    C

    观察制造业过程中使用固定资产并追查至固定资产明细帐

    D

    从固定资产明细帐中抽取样本重新计算折旧


    正确答案： D
    解析： 本题考查如何保证固定资产都已恰当入帐。
    A．不正确。与会计部门职员会谈得到的一些信息，但这些消息带有主观性。
    B．不正确。检查固定资产成本文档只能反映部分反映记录，而未使用的固定资产也在文档中。
    C．正确。通过追查固定资产明细帐可以确认制造业使用固定资产状况。
    D．不正确。重新计算折旧依然不能解决固定资产在会计记录中的正确反映。

  • 第11题：

    单选题
    管理当局要求审计部门对其最近制定的公司行为守则的执行情况实施审计，在审计准备阶段，审计人员审查了新制定的行为守则，并与几家的类似的公司的行为守则相比较，结果发现该守则存在严重缺陷。基于这一结论，审计人员应当（）。
    A

    计划对管理当局行为守则的执行情况进行审计，同时也审查执行情况是否条例其他公司守则中规定的“最佳行为”，因为这才是最适用的标准

    B

    在给管理当局的报告中说明存在的缺陷

    C

    将现有守则中存在的问题告知管理当局，并说明在对守则修订使之包含行业“最佳行为”之前实施审计是不妥当的

    D

    按照管理当局的要求实施审计，只报告没有遵循守则的情况


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，其目标在于：（）。
    A

    支持审计人员编制审计实施方案和审计报告

    B

    证明被审计单位或个人是否遵循相关法律法规和本准则

    C

    证明审计人员遵循相关法律法规和本准则

    D

    便于对审计人员的工作实施指导、监督和检查


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？

    A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
    B.与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化
    C.审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动
    D.以上全对

    答案：D
    解析：
    A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。《框架》规定，内部审计师对管理层的风险评估、背景信息以及所有调查工作的结果进行总结。如果条件合适，内部审计师要开展调查，以熟悉有关工作、风险和控制，识别业务需要强调的领域，征求业务客户的意见和建议。内部审计师获取或更新有关被检查工作的背景信息，以确定其对业务目标和范围的影响。

  • 第14题：

    在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？( )

    A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
    B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
    C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
    D.以上都是

    答案：D
    解析：
    D正确。上述所有的程序都应实施。

  • 第15题：

    为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？（）

    • A、中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认。
    • B、收入的确认期间以及存货的营运情况。
    • C、与过去实际结果比较会计估计是否合理。
    • D、是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动。

    正确答案:B

  • 第16题：

    真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，其目标在于：（）。

    • A、支持审计人员编制审计实施方案和审计报告
    • B、证明被审计单位或个人是否遵循相关法律法规和本准则
    • C、证明审计人员遵循相关法律法规和本准则
    • D、便于对审计人员的工作实施指导、监督和检查

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）

    • A、与管理层进行面谈
    • B、对风险的高低程度进行确认和排序
    • C、审查政策和程序
    • D、上次审计业务开展的时间和结果

    正确答案:C

  • 第18题：

    内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（3），下列哪项审计程序中最有效（）

    • A、与会计部门职员会谈
    • B、检查制造业过程中使用的固定资产成本的文档
    • C、观察制造业过程中使用固定资产并追查至固定资产明细帐
    • D、从固定资产明细帐中抽取样本重新计算折旧

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是（1）评估执行任务的业绩质量（2）确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行（3）确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标（2），下列哪项审计项目程序中最有效（）
    A

    与行政管理当局成员会谈

    B

    检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况

    C

    要求政府管制部门进行检查

    D

    审查意外事故报告


    正确答案： B
    解析： 本题考察采用何种方法来达到检查职员的安全是否得到保障。
    A．不正确。与管理团队交谈可以得到一些信息，但是这些信息带有主观性。
    B．正确。检查相关文档和观察相关操作可以达到审计目的。
    C．不正确。要求管制部门的一次检查是没有道理的，而且成本太高。
    D．不正确。从事故发生报告不能说明一个公司对员工的安全措施是否得力。即使没有一个安全事故发生，一个公司的安全措施也可能存在问题。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（　）
    A

    审计程序能否达到审计目标

    B

    审计程序能否适合各审计项目的具体情况

    C

    对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

    D

    重点审计程序的制定是否恰当


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？（）
    A

    审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

    B

    与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。

    C

    审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。

    D

    以上全对。


    正确答案： A
    解析： A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。《框架》规定，内部审计师对管理层的风险评估、背景信息以及所有调查工作的结果进行总结。如果条件合适，内部审计师要开展调查，以熟悉有关工作、风险和控制，识别业务需要强调的领域，征求业务客户的意见和建议。内部审计师获取或更新有关被检查工作的背景信息，以确定其对业务目标和范围的影响。

  • 第22题：

    单选题
    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）
    A

    与管理层进行面谈

    B

    对风险的高低程度进行确认和排序

    C

    审查政策和程序

    D

    上次审计业务开展的时间和结果


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。

  • 第23题：

    单选题
    为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？（）
    A

    中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认。

    B

    收入的确认期间以及存货的营运情况。

    C

    与过去实际结果比较会计估计是否合理。

    D

    是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定主要交易类型和重大流程、对每一重大流程都进行预排及选择控制进行测试。
    A．不正确。影响现金流，不影响收益。
    B．正确。存货的价值涉及卖出商品的成本，收入确认的时间是操纵净收益的常用手段，所以对这两个方面的检查有助于审计目标的实现。
    C．不正确。会计估计对收益也有一定影响，但是与B相比，B的风险更大，影响更直接。
    D．不正确。会计政策的变更对净收益也有一定影响，但是与B相比，B的风险更大，影响更直接。

  • 第24题：

    单选题
    下列有关会计师事务所指导、监督与复核的总体要求的说法中，正确的是（）。
    A

    通过实施质量控制政策和程序，保持业务执行质量的一致性

    B

    使审计项目组了解审计工作目标

    C

    考虑审计项目组是否有足够的时间执行审计工作

    D

    审计项目合伙人检查各成员是否能够顺利完成审计工作


    正确答案： A
    解析： 选项A正确。选项B、C、D均属于审计项目合伙人指导、监督和复核的具体要求。

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