单选题某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？（）A 选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元B 选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案C 与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为D 与执行副总裁面谈

题目
单选题
某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？（）
A

选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元

B

选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案

C

与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为

D

与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数

相似考题

1.采购金额是确定采用招标性采购还是采用非招标性采购的重要标准之一。一般来说，达到一定金额以上的采购项目，采用招标性采购方式;不足一定金额的采购项目，则采用非招标性采购方式。()

2.关于招标活动中《招标投标法》和《政府采购法》的适用,下列说法中正确的有()。A、政府采购的法律、行政法规对政府采购货物和服务的招投标没有规定的，适用招标投标法的有关招投标程序的规定B、政府采购工程进行招标投标的，由财政部门按职责分工进行C、政府采购工程进行招标投标的，适用招标投标法D、政府采购工程进行招标投标的，按照招标投标法的相关规定由行业主管部门进行监督执法E、政府采购货物和服务招标投标活动适用招标投标法的，只适用招投标程序的规定，仍由财政部门按职责分工进行

3.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是()。A:公开招标采购 B:选择性招标采购 C:限制性招标采购 D:国际竞争性招标采购

4.政府采购货物或服务项目,单项采购金额超过( )的必须采用公开招标方式

更多“单选题某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？（）A 选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元B 选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案C 与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为D 与执行副总裁面谈”相关问题

  • 第1题：

    下列哪一项描述了控制薄弱环节？( )

    A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效
    B.事先编好的空白采购订单在采购部门中保管
    C.500美元至1000美元之间的采购为正常的采购业务，超过1000美元的采购必须有两名支票签发者的批准
    D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票

    答案：A
    解析：
    A正确。就风险而言，管理层的判断凌驾于一个设计良好的控制系统之上就相当于没有控制。这就是内部控制制度的薄弱环节。B不正确，该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。C不正确，该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。D不正确，本例中采购代理购买的是公开交易的信托基金，供应商的股票只是信托基金中投资组合的一只股票，通常信托基金中投资组合中股票的选择都是由基金经理来确定，而非委托人即采购代理，因此采购代理实际上与供应商在此问题上不存在利益关系。

  • 第2题：

    内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：

    A.要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务
    B.根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款
    C.根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批
    D.严格执行预算，采购金额不得超过预算总额

    答案：D
    解析：
    采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。

  • 第3题：

    一名审计师开始怀疑公司存在向伪造的公司付款的舞弊行为。那些负责为具体的产品线购买所有物资的采购员可以在无须他人核准的情况下批准上限为50000美元的支出。以下( )审计程序能最有效地证明该审计师的怀疑。

    A.使用通用审计软件来罗列所有金额大于50000美元的采购交易，以确定这些交易是否得到了恰当的批准
    B.开发一种快照技术，追查嫌疑采购员的所有交易
    C.使用通用审计软件从所有金额小于50000美元的采购交易中抽取一个随机样本，以确定这些交易是否得到了恰当的批准
    D.使用通用审计软件按照产品线来罗列所有重要的供应商；挑选一个已得到支付的由新供应商开具的发票样本，然后检查那些能显示收到了何种服务或产品的证据

    答案：D
    解析：
    D这是最综合的程序，因为它识别出了主要的供应商，关注新的供应商，并寻找证明供应商已交付商品或服务的支持证据。选项A不正确，它只能提供采购金额大于50000美元的交易的证据，而这样的交易必须事先得到采购员以外的恰当人员的批准。选项B不正确，它只能提供那些得到采购员批准的交易是否已进行恰当处理的信息。它无法提供这些交易是否应当被处理的证据。选项C不正确，它提供了金额在50000美元以内的交易是否包含采购员授权的信息。这不是需要解决的问题；真正的问题是支出背后是否有恰当的支持证据。进一步来说，这一程序具有局限性，因为它无法指出舞弊是否存在。

  • 第4题：

    某亚行贷款项目下的土建工程采购招标，其合同金额为1500万美元。该项目的采购采用两阶段双信封招标程序，有A、B、C、D四家投标人参加投标，其投标文件全部通过了实质性响应评审，最终确定评标价最低的B为中标人。


    问题：


    本案中的项目采购招标应采用何种采购方式，其具有何特点?




    答案：
    解析：

    本案中的土建工程采购招标应采用国际竞争性招标。对于亚行贷款项目，单个土建合同金额超过1000万美元时必须采用国际竞争性招标。其特点如下：


    (1)需要在世行或亚行网站上公开刊登总采购通告。


    (2)需要在借款国广泛发行的报纸上发布具体采购通告。


    (3)土建工程招标通常需要进行资格预审。


    (4)采购时对于国内货物和工程可以给予一定的优惠。


    (5)即使只有一个投标人递交了一份投标文件，招标过程也可以被认为是有效的，前提是按规定刊登了招标公告且投标价格合理。


    (6)采购人有权拒绝所有投标或重新招标。


    (7)如所有投标的价格大大超出了费用估算，借款人可以重新招标，也可以在得到世界银行与亚洲开发银行同意后与最低评标价的投标人协商降低其投标价格。

  • 第5题：

    内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000.在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据？（）

    • A、选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名
    • B、选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格
    • C、选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名
    • D、选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格

    正确答案:D

  • 第6题：

    内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。

    • A、审核验收报告样本的签名
    • B、与采购代理就交易事项的样本进行讨论
    • C、审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
    • D、检查供货商发票样本

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列对招标采购活动的监督属于现场监督组职责的是（）

    • A、对有无违反规定变更招标采购方式的行为进行监督
    • B、对标底保密及是否存在干预标底确定的情况进行监督
    • C、对唱标内容是否与招标采购文件一致进行监督
    • D、对招投标领导小组是否执行定标程序及原则等情况进行监督

    正确答案:C

  • 第8题：

    政府购买服务预算金额超过公开招标数额标准以上的项目，需要采用非公开招标采购方式的，应当在（），按照有关规定报财政部门批准。

    • A、采购活动开始前
    • B、采购活动结束后
    • C、招标活动开始前
    • D、招标活动结束后

    正确答案:A

  • 第9题：

    下列物资招标需委托中国石化国际事业有限公司进行操作的有（）。

    • A、直接集中采购拟招标的物资
    • B、组织集中采购拟招标的物资
    • C、区域协同采购拟招标的物资
    • D、估算金额超过1000万元拟招标的自采物资

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000.下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？（）
    A

    选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000

    B

    选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表

    C

    与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况

    D

    与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，这一程序不能确定采购金额超过2000的订单是否遵守了投标程序。
    答案B正确，可以获得是否遵守投标程序的最充分证据。
    答案C不正确，通过面谈获得的证据既不客观，也不充分。
    答案D不正确，不能解决问题。通过面谈获得的证据既不客观，也不充分。

  • 第11题：

    多选题
    招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金应当（）
    A

    不得超过采购项目预算金额的1%

    B

    不得超过采购项目预算金额的2%

    C

    不得超过投标报价的1%

    D

    不得超过投标报价的2%

    E

    由招标采购单位按照不超过采购项目预算金额2%的原则确定一个固定数额


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）
    A

    要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务

    B

    根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款

    C

    根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批

    D

    严格执行预算，采购金额不得超过预算总额


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点内部控制检查和改进建议。采购可以根据生产的需求而变化，若市场状况发生变化，生产需求增大，可能会出现采购金额超出预算的情况。所以选项D控制舞弊发生的效果最差。

  • 第13题：

    为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：

    A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查
    B.对所有的付款业务进行审查
    C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录
    D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批

    答案：C
    解析：
    选项A，对超过2000元的付款的审查与2000元以下的付款是否存在舞弊没有关系；选项B的描述不符合成本效益原则；选项D，不超过2000元的采购付款不需要经过除采购人员之外的其他审批，所以该项措施没有意义。

  • 第14题：

    一个组织的政策允许采购员在未获任何其他核准的情况下授权支付最多50,000美元的支出。以下哪项审计程序能最有效地确定是否存在向虚构公司进行支付的舞弊形式？

    A.使用通用审计软件列出金额超过50,000美元的所有采购，以确定这些采购是否获得适当的核准。
    B.开发快照技术来跟踪被怀疑采购员的所有交易。
    C.使用通用审计软件对金额低于50,000美元的所有采购进行抽样，以确定这些采购是否获得适当的核准。
    D.使用通用审计软件对向新供应商进行支付的发票进行抽样，并找出证明已经收到服务或货物的证据。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。采购人员只能批准不超过$50,000的采购业务，因此应检查不超过$50,000的采购业务是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为。B、不正确。这样做效率性太差，而且运用“快照”技术不一定能发现具有向公司付款的嫌疑的采购人员。C、不正确。公司政策允许$50,000以下的采购业务不经过其他审批，因而这种做法无效。D、正确。对商品或劳务已被收到的证据进行抽样审查，如果不存在相关的证据，则表明存在向伪造公司付款的舞弊行为。

  • 第15题：

    某世行贷款项目下的货物采购招标，其合同金额为80万美元。该项目的采购采用一阶段双信封招标程序。经过初步评审后，只有2家投标人的投标文件通过了实质性响应评审，最终确定评标价较低的投标人为中标人。


    问题：


    本案中的货物采购应采用何种采购方式，并说出其具体的程序。




    答案：
    解析：

    本案中的货物采购应采用国际竞争性招标采购方式。对于世行贷款项目，单个货物合同金额超过50万美元时必须采用国际竞争性招标。


    国际竞争性招标的程序：


    (1)编制采购计划。


    (2)发布资格预审通告。


    (3)资格预审评审。


    (4)编制招标文件。


    (5)发布招标公告。


    (6)开标和评标。


    (7)评标结果公示。


    (8)合同谈判。


    (9)授予合同。


  • 第16题：

    招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金应当：（）

    • A、不得超过采购项目预算金额的1%
    • B、不得超过采购项目预算金额的2%
    • C、不得超过投标报价的1%
    • D、不得超过投标报价的2%
    • E、由招标采购单位按照不超过采购项目预算金额2%的原则确定一个固定数额

    正确答案:B,E

  • 第17题：

    某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？（）

    • A、选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元
    • B、选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案
    • C、与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为
    • D、与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数

    正确答案:B

  • 第18题：

    物资单项采购金额大于或等于人民币（）元的，需进行公开招标，适用招标程序。


    正确答案:50万

  • 第19题：

    内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000.下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？（）

    • A、选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000
    • B、选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表
    • C、与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况
    • D、与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件

    正确答案:B

  • 第20题：

    框架协议采购招标，招标人或招标机构以标包估算金额的2%且不超过80万元的原则确定投标保证金。（）


    正确答案:错误

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000.在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据？（）
    A

    选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名

    B

    选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格

    C

    选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名

    D

    选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，选取的样本不具有总体的代表性，而且仅仅检查签名无法确定是否遵守了其它要求。
    答案B不正确，选取的样本不具有总体的代表性。
    答案C不正确，仅仅检查签名无法确定是否遵守了其它要求。
    答案D正确，可以得到要求被遵守的充分性证据。

  • 第22题：

    单选题
    下列对招标采购活动的监督属于现场监督组职责的是（）。
    A

    对有无违反规定变更招标采购方式的行为进行监督

    B

    对标底保密及是否存在干预标底确定的情况进行监督

    C

    对唱标内容是否与招标采购文件一致进行监督

    D

    对招投标领导小组是否执行定标程序及原则等情况进行监督


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    公开招标数额标准以上的采购项目，投标截止后投标人不足3家或者通过资格审查或符合性审查的投标人不足3家的，除采购任务取消情形外，按照（）方式处理。
    A

    招标文件存在不合理条款或者招标程序不符合规定的，采购人、采购代理机构改正后依法重新招标

    B

    招标文件存在不合理条款或者招标程序不符合规定的，采购人、采购代理机构改正后直接改变采购方式采购

    C

    招标文件没有不合理条款、招标程序符合规定，需要采用其他采购方式采购的，采购人应当依法报财政部门批准

    D

    招标文件没有不合理条款、招标程序符合规定，直接采用其他采购方式采购


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？（）
    A

    选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2000美元

    B

    选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序记录在案

    C

    与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为

    D

    与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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