单选题在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的关系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对披露出了差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。为确认计算机更新的销售记录是否有遗漏或者不完整，最适当的审计程序是（）A 测试数据B 平行模拟C 受控再操作D 整合测试工具

题目
单选题
在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的关系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对披露出了差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。为确认计算机更新的销售记录是否有遗漏或者不完整，最适当的审计程序是（）
A

测试数据

B

平行模拟

C

受控再操作

D

整合测试工具

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1.阅读以下说明和流程图，回答问题1至问题3，将解答写在对应栏内。【说明】(1)流程图描述某大型商店商品销售的数据处理流程。(2)商店设有若干柜台，同一种商品可能在几个柜台上销售，各柜台每天提供一组日销售数据，其格式如下：日期、柜台号、商品代码、销售数量、商品代码、销售数量……(3)数据处理系统每日产生一份反映各柜台当日销售金额和商店日销售金额的“日销售金额报告”，必要时还产生一份“商品请购报告”，给出那些低于最低库存量的商品代码、商品名称、最低库存量和实际库存量。处理过程中产生存档的“日销售文件”和临时工作文件“日销售量文件”和“旧销售金额文件”。(4)系统中所用到的数据均来自数据文件。(5)流程图中的商品库存文件的记录已按关键字“商品代码”排序。①指出商品库存文件的记录中必须包括哪些数据项?②分别指出在日销售文件，日销售量文件和日销售金额文件的记录中至少应包括哪些数据项，同时不产生数据冗余?③错误清单可能指出哪些错误?

2.下列各项中，属于实物控制的有（　）。 A、保护资产的实物安全 B、对接触计算机程序和数据文档设置授权 C、定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对 D、复核和调节

3.某大量销售消费品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B.降低商品价格有时不太准确的风险 C.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险 D.增加商品价格有时不太准确的风险

4.如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师为确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已得到恰当的记录时，下列程序不恰当的是（　　）。A.比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目，并对其执行适当的审计程序 B.对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序 C.测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确 D.直接将被审计单位记录的盘点日至资产负债表日的存货变动记录于工作底稿

更多“单选题在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的关系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对披露出了差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。为确认计算机更新的销售记录是否有遗漏或者不完整，最适当的审计程序是（）A 测试数据B 平行模拟C 受控再操作D 整合测试工具”相关问题

  • 第1题：

    某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据：( )

    A.利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异
    B.与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较
    C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域
    D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较

    答案：C
    解析：
    A不正确，ITF只提供计算机处理过程正确性的证据，它与运营数据的合理性无关。B不正确，面谈提供的是一种较弱的证据形式，而且，只有当内部审计师事先已经获得了实质性书面证据，面谈才是比较好的一种方式。C正确。如果舞弊发生了，将导致存货短少，突击存货盘点将是有效的审计技术。D不正确，存在的问题是存货缺少，而不是是否恰当地输入存货项目或者是否可以在现金账上浏览存货项目。

  • 第2题：

    某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力证据？( )

    A.利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异
    B.与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较
    C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域
    D.挑选每家商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较

    答案：C
    解析：
    A不正确，ITF只提供计算机处理过程正确性的证据，它与运营数据的合理性无关。B不正确，面谈提供的是一种较弱的证据形式，而且，只有当内部审计师事先已经获得了实质性书面证据，面谈才是比较好的一种方式。C正确。如果舞弊发生了，将导致存货短少。突击存货盘点将是有效的审计技术。D不正确，存在的问题是存货缺少，而不是是否恰当地输入存货项目或者是否可以在现金账上浏览存货项目。

  • 第3题：

    下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：

    A.对存货进行实地盘点
    B.对年终销售进行截止性测试
    C.编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查
    D.根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对

    答案：D
    解析：
    仓库的盘点记录和存货的收发记录都是书面记录，且两者一般一致，不能反映是否存在虚构销售性行为。

  • 第4题：

    某零售连锁店的品牌经理怀疑，从一些商店收集的销售点（POS）数据不准确，理由是其他商店销售稳定的商品在这些店的销售波动很大。确定这些商品的销售点（POS）数据是否准确的最佳方式是：（）

    • A、比较类似规模的商店的销售情况；
    • B、将销售情况与装运量相比较；
    • C、比较连续几年的销售情况；
    • D、比较同类产品在同一阶段的销售情况。

    正确答案:B

  • 第5题：

    在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的关系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对披露出了差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。为确认手工销售会计记录的完整性，适当的审计程序是（）

    • A、从原始销售凭证追查至会计记录
    • B、从会计记录追查至原始销售凭证
    • C、重新计算汇总的销售数据
    • D、浏览销售会计记录有无异常项目

    正确答案:A

  • 第6题：

    为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的（）。

    • A、应收账款分类账更新交易与详细的销售发票
    • B、发货记录与详细的销售发票
    • C、发货记录与顾客原始订单
    • D、发货记录与顾客信用限额

    正确答案:B

  • 第7题：

    某大量销售消费品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：（）

    • A、降低持续低价向顾客销售某些商品的风险。
    • B、降低商品价格有时不太准确的风险。
    • C、增加持续低价向顾客销售某些商品的风险。
    • D、增加商品价格有时不太准确的风险。

    正确答案:C

  • 第8题：

    CAO（计算机辅助订货）系统的奥秘在于它掌握了（），CAO系统的销售预测以POS数据库中的记录为基础计算得出。

    • A、产品价格
    • B、商店基本情况
    • C、货架容量
    • D、消费者的购买行为

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    红星公司是HBS会计师事务所的常年审计客户，是一家集粮食收储、大米和油脂加工、保健品系列产品生产销售及科研开发为一体的股份有限公司。Z注册会计师负责审计红星公司2018年度财务报表，拟于2019年3月30日出具审计报告。财务报表整体的重要性水平为50万元。    资料四：Z注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的实质性程序，部分内容摘录如下：(1)为测试收入确认，Z注册会计师从收入明细表中选取交易，将账簿记录与销售合同、销售单以及销售发票进行核对。由于没有发现差异，Z注册会计师认为没有必要实施其他实质性程序。(2)针对红星公司适用车厢存储、运输某种存货这一特殊情况，项目组成员在监盘过程中先后两次清点了存货场地上车厢的数量，记录在审计工作底稿中，并与管理层提供的存货盘点记录进行核对，以确定红星公司期末存货记录是否准确地反映了该种存货的实际盘点结果。(3)Z注册会计师根据对管理层凌驾于内部控制之上的风险评估结果，确定测试会计分录的范围：对于评估结果为高风险的领域，测试整个会计期间的会计分录和其他调整；对于评估为风险较低的领域，选择红星公司在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试。    要求：针对资料四第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，程序是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    在定价研究中使用的销售数据不包括（）
    A

    定点销售数据

    B

    公司销售记录

    C

    定期销售数据

    D

    零售商店数据


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的（）。
    A

    应收账款分类账更新交易与详细的销售发票

    B

    发货记录与详细的销售发票

    C

    发货记录与顾客原始订单

    D

    发货记录与顾客信用限额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某大量销售消费品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：（）
    A

    降低持续低价向顾客销售某些商品的风险。

    B

    降低商品价格有时不太准确的风险。

    C

    增加持续低价向顾客销售某些商品的风险。

    D

    增加商品价格有时不太准确的风险。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第14题：

    为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的( )。

    A.应收账款分类账更新交易与详细的销售发票
    B.发货记录与详细的销售发票
    C.发货记录与顾客原始订单
    D.发货记录与顾客信用限额

    答案：B
    解析：
    B把发货记录与销售发票进行对比将披露出任何没有计费的发出商品。选项A不正确，把应收账款分录与销售发票进行对比只能表明已开出的发票都已过账。选项C不正确，把发货记录与原始顾客订单进行对比只能表明公司已把商品交付给顾客，而不是已开账单的顾客。选项D不正确，把发货记录与信用限额进行对比只能表明没有超过信用限额。

  • 第15题：

    为了使用计算机来识别丢失或不完整的销售会计记录更新交易，最恰当的方法是( )。

    A.测试数据
    B.平行模拟
    C.控制的再加工
    D.整合测试设施

    答案：C
    解析：
    C控制的再加工允许更新输入以很低的成本得到再加工，并与原始更新结果进行比较。选项A不正确，测试数据法检查的是具体的控制措施，但无法识别出丢失或不完成的更新交易。选项B不正确，平行模拟非常昂贵，但不适于一次性地识别丢失或不完成数据的工作。选项D不正确，整合测试设施法能够持续地测试一个系统，但可能会污染实际的交易数据。

  • 第16题：

    在定价研究中使用的销售数据不包括（）

    • A、定点销售数据
    • B、公司销售记录
    • C、定期销售数据
    • D、零售商店数据

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：（）

    • A、对存货进行实地盘点
    • B、对年终销售进行截止性测试
    • C、编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查
    • D、根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对

    正确答案:D

  • 第18题：

    审计人员在收集审计证据，推断审计结论时可能同时使用归纳与演绎方法。为评估这两种方法的利弊，审计人员必须懂得其不同。以下哪一项审计过程使用了归纳方法（）。

    • A、内部审计师用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计人员断定记录上的应收款存在
    • B、内部审计师利用分析性复核程序估计销售帐户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，审计人员推断基础记录正确
    • C、审计人员观察客户的存货处理过程，记录了测试存货的数量。该测试存货被追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计人员断定所记录的存货存在
    • D、审计人员检查了1995年1月的销售记录，发现其中不包括1994年的销售，审计人员断定1994年的销售记录正确

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的关系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对披露出了差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。为确认计算机更新的销售记录是否有遗漏或者不完整，最适当的审计程序是（）

    • A、测试数据
    • B、平行模拟
    • C、受控再操作
    • D、整合测试工具

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：（）
    A

    对存货进行实地盘点

    B

    对年终销售进行截止性测试

    C

    编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查

    D

    根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。仓库的盘点记录和存货的收发记录都是书面记录，且两者一般一致，不能反映是否存在虚构销售性行为。

  • 第21题：

    单选题
    某零售连锁店的品牌经理怀疑，从一些商店收集的销售点（POS）数据不准确，理由是其他商店销售稳定的商品在这些店的销售波动很大。确定这些商品的销售点（POS）数据是否准确的最佳方式是：（）
    A

    比较类似规模的商店的销售情况；

    B

    将销售情况与装运量相比较；

    C

    比较连续几年的销售情况；

    D

    比较同类产品在同一阶段的销售情况。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的关系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对披露出了差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。为确认计算机更新的销售记录是否有遗漏或者不完整，最适当的审计程序是（）
    A

    测试数据

    B

    平行模拟

    C

    受控再操作

    D

    整合测试工具


    正确答案： D
    解析： 本题考察应用哪种方法，使计算机更新丢失和不完整的销售记录。
    A．不正确。数据测试不能更新记录。
    B．不正确。平行模拟也不是更新数据的方法。
    C．正确。有控制地重新操作可以更新不完整记录。
    D．不正确。整合测试工具不是更新记录的方法。

  • 第23题：

    单选题
    CAO（计算机辅助订货）系统的奥秘在于它掌握了（），CAO系统的销售预测以POS数据库中的记录为基础计算得出。
    A

    产品价格

    B

    商店基本情况

    C

    货架容量

    D

    消费者的购买行为


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的关系。在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对披露出了差异。在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录间的核对显示出可能有错误的销售数据。现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。为确认手工销售会计记录的完整性，适当的审计程序是（）
    A

    从原始销售凭证追查至会计记录

    B

    从会计记录追查至原始销售凭证

    C

    重新计算汇总的销售数据

    D

    浏览销售会计记录有无异常项目


    正确答案： C
    解析： 本题考察如何确定所有销售收入都已经完整的记录在帐。
    A．正确。从原始销售凭证开始，对应到会计记录，能够保证每一笔销售业务都被记录入帐。
    B．不正确。通过每份记录在册的销售收入，查找原始凭证不能保证所有的销售收入都记录入帐。
    C．不正确。重新计算销售数据也不能保证所有的销售收入都记录在帐。
    D．不正确。浏览销售记录不能保证所有的销售收入都记录入帐。

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