单选题一家大型服务公司的审计人员正在对该公司的现金余额实施审计。审计人员考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是（）。A 审查收款程序并对应收帐款实施分析性复核，函证应收帐款帐户余额，证实相关程序和措施的存在性B 将现金收入清单与现金收入日记帐及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务C 审查组织结构和各部门职责，证实空白支票的存丰并说明空白支票的保护措施，包括安全措施D 审查银行存款余额调节表，证实银行丰款余额，证实收入和支出的截止

题目
单选题
一家大型服务公司的审计人员正在对该公司的现金余额实施审计。审计人员考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是（）。
A

审查收款程序并对应收帐款实施分析性复核，函证应收帐款帐户余额，证实相关程序和措施的存在性

B

将现金收入清单与现金收入日记帐及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务

C

审查组织结构和各部门职责，证实空白支票的存丰并说明空白支票的保护措施，包括安全措施

D

审查银行存款余额调节表，证实银行丰款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金帐户余额相比较

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1.注册会计师在对被审单位财务报表审计中，关于资产类账尸余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是( )。A．注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效率地获取审计证据B．审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D．注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险

2.审计人员根据估算出的检查风险的水平可以确定的有()。A、审计程序的性质B、审计程序的实施时间C、审计程序的实施范围D、审计程序的实施人员

3.审计人员在对企业进行审计时，必须运用( )来合理地确定重要性水平。A、审计计划B、专业判断C、审计证据D、审计程序

4.在对N公司2009年度财务报表进行审计的过程中，Y注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。在对N公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有( )。A．根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认B．如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整，应发表保留意见或否定意见的审计报告C．只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序D．如果上期财务报表未经审计，并且通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分、适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序

更多“一家大型服务公司的审计人员正在对该公司的现金余额实施审计。审计人员考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了”相关问题

  • 第1题：

    在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

    在对M公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有( )。

    A．根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

    B．如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

    C．只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

    D．如果上期财务报表未经审计并且通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序


    正确答案：BCD
    解析：小能根据期末的存货余额倒推确认期初的存货余额，因为期末余额的确认是在期初余额的基础上确认的。

  • 第2题：

    审计人员在审计过程中，只有合理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所要求的充分适当的证据，在有些情况下也可以完全依赖实质性程序来获取审计证据。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    下列关于内部审计作业准则的说法中，错误的是（）。

    • A、内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务
    • B、内部审计人员应当充分运用重要性原则
    • C、内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作
    • D、内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程

    正确答案:C

  • 第4题：

    如果实施期初余额的审计证据的充分性和适当性审计程序仍不能获取充分、适当的审计证据，或上期财务报表未经审计，审计人员应对期初余额实施哪些审计程序？


    正确答案:（1）询问被审计单位管理层，了解重要事项及有关情况；
    （2）审阅上期财务资料及相关资料，并关注其公允性和合法性；
    （3）通过对本期财务报表实施的审计程序来证实某些期初余额，如通过本期收回应收账款或支付应付账款的事实，来证实应收账款或应付账款期初余额的存在等；
    （4）补充实施诸如审阅有关记录和文件、向第三方函证等其他适当的审计程序。

  • 第5题：

    判断题
    审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。A注册会计师不应当对甲公司内部审计人员特定工作实施以下（　　）审计程序。
    A

    检查内部审计人员已经检查过的项目

    B

    检查内部审计人员其他类似项目

    C

    评价内部审计人员的专长和独立性

    D

    观察内部审计人员正在实施的程序


    正确答案： A
    解析：
    C项，根据《CSA第1411号一利用内部审计工作》，注册会计师无需评价内部审计人员的独立性，但可以了解内部审计人员的专长，以判断特定审计工作结果的可利用性。

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，对资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法错误的有（）。
    A

    注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据

    B

    审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序

    C

    统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序

    D

    注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险


    正确答案： D,A
    解析： 统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于注册会计师根据具体情况进行的职业判断，以最有效率地获取审计证据，所以选项A正确，选项C不正确。审计抽样适用于实施细节测试，在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样；只有当控制的运行留下轨迹时，才可考虑使用审计抽样的方法实施控制测试，所以选项B不正确。注册会计师采用不适当的审计程序，或者误解审计证据而没有发现误差等，均可能导致非抽样风险，所以选项D不正确。

  • 第8题：

    多选题
    督导人员应当对助理人员完成的审计工作进行复核，以合理保证（　）
    A

    所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中

    B

    预定的具体审计程序的审计目标已实现

    C

    工作过程及其结果已适当纪录

    D

    形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。A注册会计师评价甲公司内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的应考虑的以下因素中，不恰当的是（　　）。
    A

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

    B

    内部审计人员得出的结论是否恰当

    C

    内部审计人员编制的报告是否与注册会计师的相同

    D

    内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论


    正确答案： C
    解析：
    根据《CSA第1411号一利用内部审计工作》，注册会计师应当考虑内部审计人员编制的报告是否与内部审计人员已执行工作的结果一致。

  • 第10题：

    多选题
    对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序， 并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因有下列哪些（）
    A

    审计人员数量少而没有实施监盘

    B

    被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

    C

    审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是：（）
    A

    审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性。

    B

    将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务。

    C

    审查组织结构和各部门职责，描述空白支票的保护措施，包括安全措施，证实其存在性。

    D

    审查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比较。


    正确答案： A
    解析： A.不正确。这些程序与现金余额的记录无关。
    B.不正确。这里仅检查了与现金收入相关的会计核算和业务办理情况，还不能确定现金的余额是否得到了正确记录。
    C.不正确。这些程序与现金余额的记录无关。
    D.正确。通过对与现金收入、支出、结余的相关资料进行检查并与现金余额进行核对，可以确定公司财务报表中是否正确地记录了现金余额。

  • 第12题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据下文，回答第 29～30 题。

    在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。

    第 29 题 在对M公司财务报表期初余额进行审计时，你认为正确的有（ ）。

    A．根据已经确认期末的存货余额，倒推期初存货余额并予以确认

    B．如果期初余额对本期财务报表有影响，并且被审计单位拒绝调整应发表保留意见或否定意见的审计报告

    C．只有当期初余额对于本期财务报表而言是重要的，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序

    D．如果上期财务报表虽经前任注册会计师审计但通过实施其他审计程序也未能得到有关期初余额充分适当的审计证据，则应当实施相应的审计程序


    正确答案：BCD
    不能根据期末的存货余额倒推确认期初的存货余额，因为期末余额的确认是在期初余额的基础上确认的。  

  • 第14题：

    在对某个高风险领域的特定审计项目制订计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是：（）

    • A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计。
    • B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习。
    • C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。
    • D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。

    正确答案:C

  • 第15题：

    审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    内部审计部门和内部审计人员应严格按照哪些（）规范的审计流程和审计方法实施审计。

    • A、根据年度内审计划，编制项目审计方案，做好审计项目实施前的准备工作
    • B、依照公司制度，在实施审计前一定时间向被审计单位或者被审计人员下发审计通知书。特殊情况下，审计通知书可以在实施审计时送达
    • C、按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。实施内部审计的人员不得少于2人
    • D、按照审计质量控制制度和程序，及时编制、复核、报送审计报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    单选题
    下列关于内部审计作业准则的说法中，错误的是（）。
    A

    内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务

    B

    内部审计人员应当充分运用重要性原则

    C

    内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作

    D

    内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    审计人员在对企业进行审计时，必须运用（）来合理地确定重要性水平。
    A

    审计计划

    B

    专业判断

    C

    审计证据

    D

    审计程序


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    一家大型服务公司的审计人员正在对该公司的现金余额实施审计。审计人员考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是（）。
    A

    审查收款程序并对应收帐款实施分析性复核，函证应收帐款帐户余额，证实相关程序和措施的存在性

    B

    将现金收入清单与现金收入日记帐及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务

    C

    审查组织结构和各部门职责，证实空白支票的存丰并说明空白支票的保护措施，包括安全措施

    D

    审查银行存款余额调节表，证实银行丰款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金帐户余额相比较


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    如果实施期初余额的审计证据的充分性和适当性审计程序仍不能获取充分、适当的审计证据，或上期财务报表未经审计，审计人员应对期初余额实施哪些审计程序？

    正确答案： （1）询问被审计单位管理层，了解重要事项及有关情况；
    （2）审阅上期财务资料及相关资料，并关注其公允性和合法性；
    （3）通过对本期财务报表实施的审计程序来证实某些期初余额，如通过本期收回应收账款或支付应付账款的事实，来证实应收账款或应付账款期初余额的存在等；
    （4）补充实施诸如审阅有关记录和文件、向第三方函证等其他适当的审计程序。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    内部审计人员在（）时，应当合理考虑并运用重要性标准。
    A

    编制项目审计计划

    B

    发送审计通知

    C

    实施审计程序

    D

    评价审计结果


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师对应收账款实施审计程序时，应首先考虑采用函证程序，仅在函证程序无效或受限时才实施替代审计程序，主要目的是（）。
    A

    保证审计证据的充分性

    B

    降低审计成本

    C

    提高审计效率

    D

    保证审计证据的适当性


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下有关期初余额审计的说法中，不正确的是（）
    A

    注册会计师对财务报表进行审计，无须对期初余额发表审计意见

    B

    注册会计师对财务报表进行审计，应当对期初余额实施适当的审计程序

    C

    注册会计师应合理运用职业判断，以确定对期初余额的审计范围

    D

    注册会计师首次接受被审计单位的委托时才需要考虑期初余额审计问题


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，对资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。下列说法正确的是（　　）。
    A

    注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据

    B

    审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序

    C

    统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序

    D

    注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险


    正确答案： C
    解析：
    B项，审计抽样适用于实施细节测试，在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样。只有当控制的运行留下轨迹时，才可考虑使用审计抽样的方法实施控制测试；C项，统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于注册会计师根据具体情况进行的职业判断，以最有效率地获取审计证据；D项，注册会计师采用不适当的审计程序，或者误解审计证据而没有发现误差等，均可能导致非抽样风险。而抽样风险是由抽样引起的，与样本规模和抽样方法相关，与审计程序的采用无关。

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