单选题一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。A 将自产产品用于在建工程B 将自产产品用于对外投资C 将库存材料用于在建工程D 将库存材料用于对外投资

题目
单选题
一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。
A

将自产产品用于在建工程

B

将自产产品用于对外投资

C

将库存材料用于在建工程

D

将库存材料用于对外投资

相似考题

1.某增值税一般纳税企业发生的下列经济业务中，应将其进项税额转出的业务是( )。A．将原材料用于在建工程B．将产成品用于在建工程C．将原材料对外投资D．将产成品用于对外投资

2.企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。A、转出未交增值税B、进项税额C、进项税额转出D、转出多交增值税

3.下列经济业务，增值税一般纳税企业要计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的是( )。A．以自产产品对外投资B．将自产产品对外捐赠C．将自产产品用于集体福利设施建设D．外购的原材料发生非正常损失

4.下列经济业务发生后，需要通过“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是( )。A．一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利B．一般纳税企业将自产产品用于基建工程C．一般纳税企业因管理不善，造成库存产品变质D．一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
更多“一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列经济业务，一般纳税企业要计入“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”的有（ ）。

    A. 以自产产品对外投资

    B. 将自产产品对外捐赠

    C. 将自产产品用于集体福利设施建设

    D. 外购的原材料发生非正常损失


    正确答案：D
    选项A、B、C为视同销售行为，因而应计算增值税销项税额；选项D应计入进项税额转出。

  • 第2题：

    《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。


    正确答案：C

    金融债券利息不免企业所得税。“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

  • 第3题：

    下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（ ）。

    A．工程项目领用本企业的材料

    B．非常损失造成的存货盘亏

    C．工程项目领用本企业产品

    D．以产品对外投资

    E．以材料对外投资


    正确答案：AB
    “工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。

  • 第4题：

    一般纳税企业在销售过程中发生销售退回，那么在增值税科目中应作（　　）处理。

    A.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
    B.借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
    C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”
    D.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（　）。

    A.自行建造生产经营设备领用原材料
    B.原材料因管理不善发生被盗损失
    C.以库存商品作为福利发放给职工
    D.以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，原材料的进项税额可以抵扣，无需转出；选项B，因管理不善导致原材料被盗毁损，相关的进项税额需作转出处理；选项CD，发放职工福利领用库存商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，应作销项税额处理，不需要作进项税额转出处理。

  • 第6题：

    下列经济业务，增值税一般纳税企业计入“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”的是（）

    • A、以自产产品对外投资
    • B、将自产产品对外捐赠
    • C、将自产产品用于集体福利设施建设
    • D、外购的原材料发生非正常损失

    正确答案:D

  • 第7题：

    增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。

    • A、进项税额
    • B、进项税额转出
    • C、销项税额
    • D、转出多交增值税

    正确答案:C

  • 第8题：

    按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。 

    • A、进项税额
    • B、销项税额
    • C、出口退税
    • D、进项税额转出

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。
    A

    进项税额

    B

    销项税额

    C

    出口退税

    D

    进项税额转出


    正确答案： D,B
    解析： 为了核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税、及转出等情况，一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细科目下分别设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”“已交税金”等专栏。

  • 第10题：

    多选题
    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。
    A

    一般纳税人企业将外购货物用作投资

    B

    一般纳税人企业将自产产品用于在建工程

    C

    一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质

    D

    一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人

    E

    一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费


    正确答案： C,E
    解析： 其他三项属于视同销售行为，应计算销项税额。注意区分进项税额转出和视同销售的情形。

  • 第11题：

    单选题
    一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。
    A

    将自产产品用于在建工程

    B

    将自产产品用于对外投资

    C

    将库存材料用于在建工程

    D

    将库存材料用于对外投资


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。
    A

    进项税额

    B

    进项税额转出

    C

    销项税额

    D

    转出多交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对于增值税一般纳税企业，在建工程领用原材料，或将原材料对外投资时，均应作出贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”的会计处理。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：原材料对外投资属于确认“销项税额”而不是作为“进项税额转出”。

  • 第14题：

    一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第15题：

    企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。

    A．工程项目领用本企业的材料

    B．工程项目领用本企业的产品

    C．非常损失造成的存货盘亏

    D．以产品对外投资


    正确答案：AC
    BD两项都是作为视同销售处理的。 

  • 第16题：

    下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理？( )

    Ⅰ.工程项目领用本企业的材料

    Ⅱ.非常损失造成的存货盘亏

    Ⅲ.工程项目领用本企业产品

    Ⅳ.以产品对外投资

    Ⅴ.以材料对外投资

    A、Ⅰ,Ⅱ
    B、Ⅱ,Ⅲ
    C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
    D、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

    答案：A
    解析：
    A
    “工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。

  • 第17题：

    检查注销的增值税一般纳税人时，下列税务处理正确的是（）。

    • A、增值税留抵税额可申请退税
    • B、企业可自行保留防伪税控专用设备
    • C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
    • D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

    正确答案:C

  • 第18题：

    增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏

    • A、进项税额
    • B、进项税额转出
    • C、销项税额
    • D、转出多交增值税

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 

    • A、一般纳税人将外购货物用于集体福利
    • B、一般纳税人将自产产品用于在建工程
    • C、一般纳税人将自产产品用于股东分配
    • D、一般纳税人外购货物发生非正常损失

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。

    • A、将自产产品用于在建工程
    • B、将自产产品用于对外投资
    • C、将库存材料用于在建工程
    • D、将库存材料用于对外投资

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏有（  ）。
    A

    “出口抵减内销产品应纳税额”

    B

    “转出未交增值税”

    C

    “销项税额”

    D

    “未交增值税”

    E

    “进项税额转出”


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费—应交增值税”中（　　）专栏。
    A

    进项税额

    B

    进项税额转出

    C

    销项税额

    D

    转出多交增值税


    正确答案： C
    解析：
    企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

  • 第23题：

    单选题
    增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏
    A

    进项税额

    B

    进项税额转出

    C

    销项税额

    D

    转出多交增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及增值税，不应作为进项税额转出处理的有（　　）。
    A

    自建生产经营设备领用原材料

    B

    库存商品作为福利发放给职工

    C

    以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并

    D

    以原材料作为合并对价进行同一控制下控股合并


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，原材料的进项税额可以抵扣，无需转出；BCD三项，福利部门领用库存商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，应作为销项税额处理，而不是作为进项税额转出。

相关内容