问答题可以指定非居民企业扣缴义务人的情形包括哪些？

题目
问答题
可以指定非居民企业扣缴义务人的情形包括哪些？
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1.根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有( )。A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人

2.下列哪种情形适用《个人所得税扣缴申报表》填报:( )A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得B.非居民个人取得稿酬所得，扣缴义务人未扣缴税款的C.扣缴义务人向居民个人和非居民个人支付利息、股息、红利所得D.居民个人从中国境外取得所得办理纳税申报的E.扣缴义务人向非居民个人支付特许权使用费所得

3.企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）。A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴D．建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

4.根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同( )日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A．15B．30C．45D．60

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  • 第1题：

    对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的。由扣缴义务人在所得民生地缴纳（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核企业所得税的纳税地点。对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。

    A．对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

    B．对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

    C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10曰内缴入国库

    D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳


    正确答案：B
    选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。

  • 第3题：

    根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是（ ）。

    A.非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
    B.对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
    C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
    D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

    答案：A
    解析：
    选项A：并非所有的非居民企业都实行源泉扣缴的办法，只有在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其应缴纳的企业所得税，才实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

  • 第4题：

    根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

    A.15
    B.30
    C.45
    D.60

    答案：B
    解析：
    根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

  • 第5题：

    代扣代缴申报包括（）。

    • A、扣缴义务人申报
    • B、扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报
    • C、扣缴个人所得税申报
    • D、扣缴车船税申报

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到（）主管税务机关申报缴纳企业所得税。

    • A、扣缴义务人所在地
    • B、所得发生地
    • C、管理机构所在地
    • D、出境地

    正确答案:B

  • 第7题：

    企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）。

    • A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
    • B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程从款或者劳务费支付人为扣缴义务人
    • C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴
    • D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税义务人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，由扣缴义务人代为缴纳。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（）。

    • A、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
    • B、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
    • C、对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳
    • D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是(    )。
    A

    境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴人国库

    C

    扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。
    A

    境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

    C

    扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案： A
    解析：
    A项，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但是境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；B项，扣缴义务人每次代扣的税款，应自代扣之日起7日内缴入国库；C项，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款；D项，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第12题：

    判断题
    非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税义务人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，由扣缴义务人代为缴纳。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

  • 第13题：

    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

    B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0日内缴人国库

    C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

    D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案：A
    选项B，扣缴义务人每次扣缴的税款，并自代扣之日起7日内缴入国库；选项C，由纳税人自己缴纳税款；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第14题：

    下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是(　)。

    A、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
    B、税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴
    C、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳
    D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

    答案：C
    解析：
    选项C，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。

  • 第15题：

    关于扣缴义务人的说法，正确的是（）


    A.自然人不能成为扣缴义务人

    B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人

    C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务

    D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人

    答案：B
    解析：
    扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。

  • 第16题：

    下列关于非居民企业所得税管理说法不正确的是（ ）。

    A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
    B.扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起15 日内缴入国库
    C.扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额
    D.扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日

    答案：B
    解析：
    选项B，扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起7 日内缴入国库

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。

    • A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
    • B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
    • D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

    正确答案:C

  • 第18题：

    通过“税务认定申请表”不可以进行（）的认定。

    • A、校办企业
    • B、社会福利企业
    • C、利息所得税扣缴义务人
    • D、居民

    正确答案:D

  • 第19题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

    • A、对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
    • B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
    • C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
    • D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    可以指定非居民企业扣缴义务人的情形包括哪些？


    正确答案: （1）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；
    （2）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；
    （3）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。

  • 第21题：

    问答题
    可以指定非居民企业扣缴义务人的情形包括哪些？

    正确答案： （1）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；
    （2）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；
    （3）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到（）主管税务机关申报缴纳企业所得税。
    A

    扣缴义务人所在地

    B

    所得发生地

    C

    管理机构所在地

    D

    出境地


    正确答案： B
    解析： 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）。
    A

    扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人

    B

    因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

    C

    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企

    D

    扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库


    正确答案： C
    解析： 选项B，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

  • 第24题：

    多选题
    代扣代缴申报包括（）。
    A

    扣缴义务人申报

    B

    扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报

    C

    扣缴个人所得税申报

    D

    扣缴车船税申报


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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