多选题根据离境清税制度，下列处理正确的是（）。A税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行B未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境C离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人D离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人

题目
多选题
根据离境清税制度，下列处理正确的是（）。
A

税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

B

未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

C

离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人

D

离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人

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1.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )A．M国甲，在华工作6个月B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

2.离境清税是如何规定的？

3.根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。A．90B．60C．50D．30

4.欠税回收保障制度由一系列具体制度构成，如（ ）A．离境清税制度B．税收优先权制度C．欠税告知制度D．代位权与撤销权制度E．强制执行制度

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  • 第1题：

    按照《个人所得税法》规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指( )。

    A．一次离境不超过30天

    B．一次离境不超过90天

    C．多次离境累计不超过30天

    D．多次离境累计不超过90天

    E．A和C正确


    正确答案：AD

  • 第2题：

    离境清税制度是指，欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的，应当在出境前向税务机关（ ）

    A．结清税款

    B．提供担保

    C．结清税款或提供担保

    D．结清税款并提供担保


    正确答案：C
    离境清税制度是指，欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的，应当在出境前向税务机关结清税款或提供担保。未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

  • 第3题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，2011年度属于中国居民，纳税人的有 ( )。

    A．外籍个人甲由于工作关系，自1998年开始一直在中国境内习惯性居住

    B．外籍个人乙201 1年11日入境，201 1年8月1日离境，其间仅1次离境回国探亲15天

    C．外籍个人丙2011年1月1日入境，2012年3月1日离境，其间10次离境，每次5天

    D．外籍个人丁201 1年1月1日入境，20 12年1月2日离境，其间2次临时离境各30天


    正确答案：ACD
    【解析】(1)选项A：在中国境内有住所的个人属于我国的居民纳税人；(2)选项B：在1个纳税年度（1月1日～1 2月31日）内，在中国居住时间不满365日；(3)选项CD：在1个纳税年度（1月1日～12月31日）内，多次离境累计不超过90日的，单次离境不超过30天，不扣减其在华居住天数。

  • 第4题：

    下列关于欠税清缴制度的表述正确的是（ ）。

    A.欠缴税款数额在10万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告
    B.税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权，但是不得行使撤销权
    C.欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保
    D.离境清税制度仅适用于我国公民，不适用于外国人、无国籍人

    答案：C
    解析：
    选项A，欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告；选项B，税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权；选项D，离境清税制度适用于依照我国税法规定，负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代表人和其他经济组织的负责人，包括外国人、无国籍人和中国公民。

  • 第5题：

    （2017年）根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是（ ）。

    A.怀特，2019年1月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天
    B.汤姆，2019年11月1日入境，次年3月1日离境
    C.海南维，2019年1月1日入境，12月31日离境
    D.麦克，2019年1月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    简述离境清税的税收规定？


    正确答案: 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

  • 第7题：

    离境清税制度是指欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    关于离境清税制度，下列说法中正确的有（）

    • A、离境清税制度适用于按我国税法规定负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代表人，不包括外国人和无国籍人
    • B、纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就该财产的监管和处分事项在中国境内委托代理人，并将财产清单和委托代理证书交税务机关
    • C、需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行
    • D、离境清税通知应由省级以上税务机关发出

    正确答案:B,C

  • 第9题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2013年属于居民纳税人的是（）。
    A

    A国曹先生，2013年在华工作8个月

    B

    B国刘先生，2013年3月1日入境，2013年12月31日离境

    C

    C国关先生，2012年11月1日入境，2013年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

    D

    D国张先生，2013年3月1日入境，2014年3月1日离境，其间一次临时离境40天


    正确答案： A
    解析： （1）选项ABD://未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年；（2）选项C://多次临时离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，2013年度关先生在中国境内居住满365日，属于居民纳税人。

  • 第10题：

    单选题
    根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，关于办理出口退税货物必备要件的表述中，不正确的是（    ）。
    A

    属于增值税、消费税的征税范围

    B

    尚未报关离境

    C

    财务上已作销售处理

    D

    出口收汇并已核销


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    名词解释题
    离境清税制度

    正确答案： 税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于离境清税制度表述正确的是（）。
    A

    离境清税制度适用于负有纳税义务且欠缴税款的纳税人和他的法定代表人

    B

    未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境

    C

    未结清税款、滞纳金且未提供纳税担保的，税务机关不得阻止其出境

    D

    需要阻止出境的，税务机关应当口头通知出入境管理机关执行


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。

    A．外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境

    B．外籍个人乙来华学习200天

    C．外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境

    D．外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年I1月20日离境


    正确答案：C

  • 第14题：

    按照《个人所得税法》规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。l临时离境是指（ ）。

    A．一次离境不超过30天

    B．一次离境不超过90天

    C．多次离境累计不超过30天

    D．多次离境累计不超过90天

    E．A和C正确


    正确答案：AD

  • 第15题：

    某外国游客离境前委托导游代为转递一个包裹，并称里面的物品很贵重。导游应如何正确处理?


    正确答案：
    答导游一般应婉言拒绝；无法推托时，请游客写委托书，注明物品名称和数量，并当面点清，签字留下详细通讯地址；收件人收到物品后要写收条并签字盖章；导游将委托书和收条一并交旅行社保管。

  • 第16题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。

    A.大卫2019年8月4日入境，12月31日离境
    B.森迪2019年10月7日入境，次年4月5离境
    C.杰克2019年3月1日入境，12月10日离境
    D.格瑞斯2019年1月15日入境，5月1日离境

    答案：C
    解析：
    在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人。选项ABD中的外籍个人在一个纳税年度内累计居住均不满183天，不属于我国居民纳税人。

  • 第17题：

    根据我国刑事法律制度的规定，下列关于办理出口退税货物必备要件的表述中，不正确的是（　　）。

    A.属于增值税、消费税的征税范围
    B.尚未报关离境
    C.财务上已作销售处理
    D.出口收汇并已核销

    答案：B
    解析：
    选项B：办理出口退税的货物，必须同时具备四个条件：一是属于增值税、消费税的征税范围；二是报关离境；三是在财务上作销售处理；四是出口收汇并已核销。

  • 第18题：

    根据离境清税制度，下列处理正确的是（）。

    • A、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
    • B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境
    • C、离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人
    • D、离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。

    • A、外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天
    • B、外籍个人乙2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间临时离境85天
    • C、外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天
    • D、外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计120天

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。
    A

    外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天

    B

    外籍个人乙2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间临时离境85天

    C

    外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天

    D

    外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计120天


    正确答案： A
    解析： 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度内，在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。这里的临时离境，是指在一个纳税年度内，一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日。

  • 第21题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（　）。
    A

    M国甲，在华工作6个月

    B

    N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境

    C

    X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

    D

    Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天


    正确答案： B
    解析： (1)选项ABD://在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;
    (2)选项C://在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。

  • 第22题：

    问答题
    离境清税是如何规定的？

    正确答案： 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。
    A

    外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天

    B

    外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天

    C

    外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天

    D

    外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天


    正确答案： D,A
    解析： （1）选项AB：在1个纳税年度（1月1日~12月31日）内，在中国境内居住时间不满365日；（2）选项CD://在1个纳税年度（1月1日~12月31日）内，在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减在华居住天数。

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