多选题外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。A向关联企业支付的管理费B支付的工资、福利费C超标准计提的折旧额D违法经营被没收财务损失

题目
多选题
外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。
A

向关联企业支付的管理费

B

支付的工资、福利费

C

超标准计提的折旧额

D

违法经营被没收财务损失

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1.外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有( )。A．广告宣传费B．资助非关联高校的研究开发经费C．超标准计提的折旧费D．违法经营被没收财物损失

2.在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有（ ）。A．违法经营罚款B．非公益救济捐赠C．超标准计提的年折旧额D．向关联企业支付的管理费

3.企业的下列各项开支在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有( )。A．违法经营罚款B．资助非关联单位科技开发费用C．按规定缴纳的消费税D．一次全额列入成本的购买固定资产支出

4.在计算企业应纳税所得额时，下列哪些支出不能加计扣除？( )A．为安置下岗工人支付的工资B．罚金、罚款C．赞助支出D．被没收财物的损失

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  • 第1题：

    外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。

    A．工资和福利费

    B．向关联企业支付的管理费用

    C．境内工作职工的境外社会保险费

    D．资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费


    正确答案：BC

  • 第2题：

    下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，限定备案手续列支的有（ ）。

    A．交际应酬费

    B．工资和福利费

    C．境外社会保险费

    D．向总机构支付的特许权使用费


    正确答案：B
    A为限定比例开支，CD为不得开支。

  • 第3题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第4题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

    • A、纳税人向职工支付的工资薪金
    • B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险
    • C、纳税人支付的银行罚息
    • D、纳税人支付的交通罚款

    正确答案:A,C

  • 第5题：

    下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。

    • A、非常损失
    • B、企业违法经营的罚款
    • C、被没收财物的损失
    • D、投资损失

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。

    • A、向关联企业支付的管理费
    • B、支付的工资、福利费
    • C、超标准计提的折旧额
    • D、违法经营被没收财务损失

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（　　）。
    A

    被没收财物的损失

    B

    计提的固定资产减值准备

    C

    迟纳税款的滞纳金

    D

    法院判处的罚金


    正确答案： A,D
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支岀；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第8题：

    多选题
    下列项目中，在计算纳税所得额时不得作为支出从中扣除的有（）。
    A

    非常损失

    B

    企业违法经营的罚款

    C

    被没收财物的损失

    D

    投资损失


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    企业在计算其应纳税所得额时，不得扣除的项目有（   ）。
    A

    税收滞纳金

    B

    被没收财物的损失

    C

    赞助支出

    D

    向投资者支付的股息

    E

    企业按规定计算的固定资产折旧


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。
    A

    纳税人向职工支付的工资薪金

    B

    纳税人为股东向保险公司购买人寿保险

    C

    纳税人支付的银行罚息

    D

    纳税人支付的交通罚款


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。
    A

    被没收财物的损失

    B

    计提的未经核定的固定资产减值准备

    C

    延期缴纳税款的滞纳金

    D

    法院判处的罚金


    正确答案： D,B
    解析： 纳税人因违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物，被税务机关处以的滞纳金，不得税前扣除；按会计制度计提的固定资产减值准备不得在所得税前列支。

  • 第12题：

    多选题
    企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。
    A

    技术开发费

    B

    实发工资小于应付工资的部分

    C

    直接向受益人的捐赠

    D

    违法经营被没收财物损失

    E

    企业间支付的违约金


    正确答案： A,C
    解析： 技术开发费据实扣除；实发工资小于应付工资，应当按实发工资扣除。

  • 第13题：

    外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项支出不准予扣除的有( )。

    A．交际应酬费

    B．工资和福利费

    C．一定标准的境外社会保险税

    D．向关联企业支付的管理费用


    正确答案：CD

  • 第14题：

    在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？()

    A、为安置下岗工人支付的工资
    B、罚金、罚款
    C、赞助支出
    D、被没收财物的损失

    答案：A
    解析：
    【考点】加计扣除。详解：《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、，新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。第10条第4项、第6项规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)罚金、罚款和被没收财物的损失；(2)赞助支出。故A选项符合题意，当选，BCD选项不符合题意，不当选。

  • 第15题：

    企业在计算其应纳税所得额时，不得扣除的项目有：

    A:税收滞纳金
    B:被没收财物的损失
    C:赞助支出
    D:向投资者支付的股息
    E:企业按规定计算的固定资产折旧

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    计算应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目是（）。

    • A、企业支付的税收滞纳金
    • B、免税收入形成的费用
    • C、对不征税收入形成的固定资产所计提的折旧额
    • D、关联企业间支付的管理费

    正确答案:B

  • 第17题：

    外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。

    • A、向关联企业支付的管理费用
    • B、交际应酬费
    • C、工资薪金支出
    • D、境外社会保险费

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    下列在所得税纳税调整时属于永久性差异的项目有（　）
    A

    利息支付额差异

    B

    企业的罚没款项

    C

    计提折旧额的差异

    D

    工资费用差异


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）
    A

    向金融企业借款的利息支出

    B

    违法经营的罚款

    C

    税收滞纳金

    D

    被没收财物的损失


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    企业应纳税所得额计算时，无需作纳税调整增加处理的项目（）。A、超标准业务招待费B、固定资产大修理支出C、超标准计提的折旧费D、违法经营被没收财物损失
    A

    超标准业务招待费

    B

    固定资产大修理支出

    C

    超标准计提的折旧费

    D

    违法经营被没收财物损失


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。
    A

    向关联企业支付的管理费用

    B

    交际应酬费

    C

    工资薪金支出

    D

    境外社会保险费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与应纳税所得额产生差异的有（）。
    A

    企业违法经营的罚款和被没收的财物损失

    B

    企业超过标准支付的广告费

    C

    企业购买国库券取得的利息收入

    D

    企业超过标准支付的业务招待费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    计算应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目是（）。
    A

    企业支付的税收滞纳金

    B

    免税收入形成的费用

    C

    对不征税收入形成的固定资产所计提的折旧额

    D

    关联企业间支付的管理费


    正确答案： B
    解析： 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；企业间支付的管理费不得税前扣除。

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