多选题根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。A纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行B税收优先于罚款C税收优先于有担保债权D税收优先于没收非法所得

题目
多选题
根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。
A

纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B

税收优先于罚款

C

税收优先于有担保债权

D

税收优先于没收非法所得

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1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )A．罚款B．责令缴纳并加收滞纳金C．阻止出境D．由税务机关核定，调整应纳税额

2.税款征收的原则包括（ ）。 A．税务机关是征税的唯一行政主体 B．依法征收税款 C．税款优先原则 D．税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库

3.关于税款征收,下列说法正确的有()。A.税务机关不得违规多征，少征税款B.税务机关不得违规开征，停征税款C.行政机关可以进行税款的征收活动D.税务机关可以提前征收，延缓征收或摊派税款

4.为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取 ( )措施。A．追征税款B．税收保全C．强制执行D．税款优先执行

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  • 第1题：

    下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？( )

    A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

    B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权

    C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

    D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权


    正确答案：B
    B。解析：《税收征收管理法》第45条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。故ACD说法是正确的。B为正确选项。

  • 第2题：

    下列项目中，符合税款征收方式的有()。

    A、查账征收

    B、查定征收

    C、查验征收

    D、委托代征税款


    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    根据《税收征收管理法》规定，下列属于税款优先原则具体含义的有（ ）。

    A．税收优先于无担保债权

    B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行

    C．税收优先于应付工资

    D．税收优先于罚款、没收非法所得


    正确答案：ABD
    【考点】税款优先的原则
    【解析】税款优先的原则包括：(1)税收优先于无担保债权；(2)纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行；(3)税收优先于罚款、没收非法所得。ABD选项正确。

  • 第4题：

    下列属于税款征收原则的有（　）。

    A.税务机关是征税的唯一行政主体
    　　B.税款优先
    　　C.税务机关征税必须遵守法定权限和法定程序
    　　D.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税款征收的原则包括：税务机关是征税的唯一行政主体；税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款；税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款；税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序；税务机关征收税款或者扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单；税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库；税款优先。

  • 第5题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。

    A.罚款
    B.核定应纳税额
    C.责令提供纳税担保
    D.税收保全

    答案：C,D
    解析：
    选项A罚款是行政处罚。选项B属于应纳税额的核定与调整。

  • 第6题：

    下列关于税款优先的原则，说法正确的有（）

    • A、税收优先于所有的无担保债权
    • B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
    • C、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
    • D、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    下列关于税收优先原则，表述正确的有（）。

    • A、留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
    • B、抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
    • C、纳税人欠税，同时被工商行政管理局处以罚款时。税款优先于罚款
    • D、税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外

    正确答案:C

  • 第8题：

    关于税款征收，下列说法正确的是：（）。

    • A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。
    • B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征税，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。
    • C、税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。
    • D、税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的任何帐户。

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。

    • A、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
    • B、税收优先于罚款
    • C、税收优先于有担保债权
    • D、税收优先于没收非法所得

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    税收征管法规定税款征收应遵循的原则有（）

    • A、税务机关是征税唯一行政主体原则
    • B、税款征收法定原则
    • C、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则
    • D、税款优先原则

    正确答案:A,B,C,D

  • 第11题：

    多选题
    关于税款征收，下列说法正确的有（）。
    A

    税务机关不得违规开征、停征税款

    B

    税务机关不得违规多征、少征税款

    C

    税务机关可以提前征收、延缓征收或摊派税款

    D

    行政机关可以进行税款的征收活动


    正确答案： C,D
    解析： 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。除税务机关外、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

  • 第12题：

    多选题
    税收征管法规定税款征收应遵循的原则有（）
    A

    税务机关是征税唯一行政主体原则

    B

    税款征收法定原则

    C

    税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则

    D

    税款优先原则


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有( )。

    A．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

    B．税收优先于罚款

    C．税收优先于有担保债权

    D．税收优先于没收非法所得


    正确答案：ABD
    解析：税收优先权体现在：税收优先无担保债权；水手优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权；税收优先于罚款、没收违法所得。

  • 第14题：

    关于税款征收的原则叙述正确的是()。

    A.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则

    B.在任何情况下,税收都优先于无担保债权

    C.税收优先于罚款、没收违法所得

    D.税收优先于抵押权、质权、留置权


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。下列各项不属于税款征收权的是（ ）。

    A.依法计征权
    B.核定税款权
    C.税收保全和强制执行权
    D.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权

    答案：D
    解析：
    税款征收权包括：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。

  • 第16题：

    下列关于税款征收的说法中，正确的有（ ）。

    A.纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权
    B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
    C.税收优先于罚款、没收非法所得
    D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均正确。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第17题：

    税款征收优先于行政罚款。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第18题：

    税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全（），并根据保证国家税款及时（）入库，（）纳税人，（）税收成本的原则，确定税款征收的方式。


    正确答案:责任制度，足额，方便，降低

  • 第19题：

    关于税款征收，下列说法正确的是：（）

    • A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。
    • B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。
    • C、税务机关应当将各种税收的税款，按照国家的预算科目和预算级次及时缴入国库。
    • D、已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。

    正确答案:A

  • 第20题：

    税款征收优先于行政罚款。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征收税款，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。


    正确答案:错误

  • 第22题：

    单选题
    关于税款征收，下列说法正确的是：（）
    A

    税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。

    B

    税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。

    C

    税务机关应当将各种税收的税款（滞纳金罚款），按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。

    D

    已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关可以变更预算科目和预算级次。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列属于税款征收方式的有（　　）。
    A

    查账征收

    B

    查定征收

    C

    查验征收

    D

    定期征收

    E

    委托代征税款


    正确答案： E,C
    解析：
    税款征收方式是指税务机关根据税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式。税款征收的方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、网络申报等。

  • 第24题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项，属于纳税担保范围的有（  ）。
    A

    实现税款滞纳金的费用

    B

    实现税款的费用

    C

    税款滞纳金

    D

    应纳税款


    正确答案： A,D
    解析：

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