问答题案情：A市运输公司，委托华信会计师事务所代为办理纳税事宜。为提高运输效率，缓解运输压力，投资1，500，000元，开发出一套计算机管理运量和线路的软件系统，从2002年3月起每月从公司客户收取调度费100，000元，截至2002年6月10日共收取调度费400，000元。公司会计在记账时，将这项收入记入营业收入，会计师事务所在为公司办理纳税申报时，将这项收入从应税收入中调出后记入企业管理费。2002年4月为客户运输散装水泥，将散装水泥改为袋装水泥，在运输费之外以每条20元的价格向客户售出水泥袋40，0

题目
问答题
案情：A市运输公司，委托华信会计师事务所代为办理纳税事宜。为提高运输效率，缓解运输压力，投资1，500，000元，开发出一套计算机管理运量和线路的软件系统，从2002年3月起每月从公司客户收取调度费100，000元，截至2002年6月10日共收取调度费400，000元。公司会计在记账时，将这项收入记入营业收入，会计师事务所在为公司办理纳税申报时，将这项收入从应税收入中调出后记入企业管理费。 2002年4月为客户运输散装水泥，将散装水泥改为袋装水泥，在运输费之外以每条20元的价格向客户售出水泥袋40，000条，收取水泥袋款800，000元，记入与水泥袋厂的往来帐户中。 2002年6月15日，A市地税局稽查局接到举报，在对运输公司的税务检查中发现，这两项收入都没有申报纳税，履行了告知程序之后，于2002年6月20日作出税务处理决定书，责令运输公司于2002年6月30日前，补缴营业税36，000元及滞纳金，同时处以5倍罚款180，000元。 运输公司对税务机关的处罚不服，7月1日向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院依法受理此案，7月10日，税务机关采取税收强制执行措施，从运输公司的银行帐户中，扣缴了税款、滞纳金和罚款。 以上是税务机关对整个案件的处理。 提出对运输公司的处理意见？（只考虑营业税，滞纳金到7月10日）
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1.多选题下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A学校食堂对外营业的餐馆用地B名胜古迹园区内附设的照相馆用地C用于水产养殖业的生产用地D公园中管理单位的办公用地

2.单选题在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。A 用于扩建厂房的购进应税劳务B 商业企业购进的货物已入库，尚未付款C 生产企业进口两台设备D 内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

3.多选题加入WTO后实现两种企业所得税的统一可采取的措施包括（）。A统一税率B统一税基C统一税收优惠D统一税前扣除

4.单选题狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。A 税务机关B 扣缴义务人C 企业单位D 纳税人

参考答案和解析
正确答案： 对运输公司的处理。
（1）责令限期补缴税款。
（100，000×3+800，000）×3%=33，000
（2）加收滞纳金。
100，000×0.0005×[（20+31+30）+（21+30）+20]=1520
（3）对运输货物同时销售包装袋的混合销售行为造成的少缴税款行为定性为偷税，并进行罚款。
定性依据：《税收征管法》第63条。
拟定罚款：处所偷税款1倍罚款。800，000×3%×1=24，000
解析： 暂无解析
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    多选题
    在经济活动中，纳税人的销售方式有（）。
    A

    以旧换新

    B

    以物易物

    C

    还本销售

    D

    折扣销售


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第2题：

    多选题
    税收风险管理是指纳税遵从风险管理，即税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人纳税遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过（）等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的纳税遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。
    A

    风险提醒

    B

    纳税评估

    C

    税务审计

    D

    反避税调查

    E

    税务稽查


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    单选题
    关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：（）
    A

    税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。

    B

    税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金。

    C

    对价施。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    单选题
    按（）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
    A

    征税对象的性质

    B

    管理和使用权限

    C

    税收和价格的关系

    D

    预算收入构成和征税主管机关的不同


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    单选题
    个人独资企业和合伙企业投资者作为个人所得税纳税义务人，其生产经营所得应比照（）应税项目征收个人所得税。
    A

    个体工商户生产经营所得

    B

    工资、薪金所得

    C

    劳务报酬所得

    D

    特许权使用费所得


    正确答案： D
    解析： 正确答案为A。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

  • 第6题：

    多选题
    我国开征社会保障税的必要性表现在（）。
    A

    有利于加快社会保障体系的建立和完善，扩大社会保险的覆盖面

    B

    有利于加强税收征管，降低税收成本

    C

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    D

    有利于提高社会保障的服务水平，促进国际间的交流与合作


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    税收管理法治化的目标有（）。
    A

    确立税收法治观念，增强全民纳税意识

    B

    落实税收法定原则，健全税收法律体系

    C

    贯彻依法行政要求，规范税收执法行为

    D

    树立征纳平等理念，维护纳税人合法权益

    E

    营造税法遵从氛围，创建税收法治环境


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告
    A

    生产经营

    B

    财务状况

    C

    应交税金

    D

    欠缴税款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。
    A

    无偿

    B

    有偿

    C

    全天候

    D

    全方位


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    地方税务机关负责重点税源管理的部门，其职责是（）。
    A

    提出本辖区重点税源户

    B

    制定重点税源户具体管理办法和措施

    C

    建立重点税源户台账

    D

    定期对重点税源变化情况进行分析并写出分析报告


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据纳税人所在地的不同，城市维护建设税的税率可分为（）。
    A

    7%

    B

    5%

    C

    1%

    D

    2%


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    对有色金属矿的资源税在规定税额基础上课减征（）。
    A

    30%

    B

    40%

    C

    60%

    D

    70%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    问答题
    某企业2014年度发生资产损失，一是处置闲置不适用的固定资产发生损失，二是购进的原材料发生正常损耗，请判定该企业应作专项申报还是清单申报？

    正确答案： 企业所得税纳税人发生下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
    （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
    （二）企业各项存货发生的正常损耗；
    （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
    （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
    （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。该企业的两项资产损失属于前款第一项、第二项的类型，因此该企业应在。
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    多选题
    根据《行政诉讼法》第63条规定，人民法院审查行政行为是否合法，依据（）。
    A

    法律

    B

    行政法规

    C

    地方性法规

    D

    部门规章

    E

    地方性规章


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    单选题
    纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）的罚款。
    A

    10000以上20000以下

    B

    5000以上20000以下

    C

    10000以上30000以下

    D

    10000以上50000以下


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    多选题
    依个人所得税暂行条例规定，下列选项实行定额定率扣除的是（）。
    A

    劳务报酬所得

    B

    稿酬所得

    C

    财产租赁所得

    D

    财产转让所得


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    判断题
    纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。
    A

    个人所得税

    B

    企业所得税

    C

    增值税

    D

    消费税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    认定增值税一般纳税人的年应税销售额包括（）。
    A

    申报销售额

    B

    免税销售额

    C

    稽查查补销售额

    D

    纳税评估调整销售额

    E

    非增值税项目营业额


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    向银行借款50万元偿还以前所欠货款（）。
    A

    一项负债增加，另一项负债减少

    B

    一项资产和一项所有者权益同时增加

    C

    一项资产和一项负债同时减少

    D

    一项资产增加，另一项资产减少


    正确答案： B
    解析： 正确的答案为A。该业务偿还货款是负债的减少，向银行借款是另一项负债的增加。

  • 第21题：

    多选题
    税收优惠的形式包括（）。
    A

    减免税

    B

    税收抵免

    C

    递延纳税

    D

    出口退税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列选项可免征土地使用税的是（）。
    A

    国家机关、人民团体、军队自用的土地

    B

    国家机关、人民团体、军队的生产营业用地

    C

    市政街道、广场、绿化地带等公共用地

    D

    直接用于农、林、牧、渔业的生产用地


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    投资者从（）分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
    A

    被投资企业；

    B

    证券投资基金；

    C

    证券机构；

    D

    关联。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，（）
    A

    由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款。

    B

    情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款。

    C

    情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。

    D

    情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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