单选题自（）之日起，我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息、我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。A 2008年1月1日；B 2009年1月1日；C 2007年1月1日；D 2006年1月1日。

题目
单选题
自（）之日起，我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息、我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。
A

2008年1月1日；

B

2009年1月1日；

C

2007年1月1日；

D

2006年1月1日。

相似考题

1.根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E．在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得

2.下列所得，按税法规定应由支付单位和缴预提所得税（ ）。A．境外外务企业在中国境内拥有房屋产权而收取的房屋租金。B．中国企业向境外外国银行支付的贷款利息。C．境外外国企业将专用技术转让中国境内企业使用按产品销售额收取的技术提成费D．中外合资企业外方从该合资企业分得的投资利润

3.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（ ）。 A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得 B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得 C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得 D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

4.在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有( )。A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有（ ）。

    A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
    B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
    C.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
    D.境外商业银行向居民企业提供贷款取得的利息所得
    E.境外企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

    答案：A,B,C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。

  • 第2题：

    企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有（ ）

    A.支付给关联企业的利息支出
    B.支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出
    C.经批准发行的企业债券利息支出
    D.向银行借款用于生产经营的借款利息支出

    答案：C,D
    解析：
    选项A：支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除；选项B：支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。

  • 第3题：

    下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。

    • A、按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
    • B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    • C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    • D、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
    • E、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    一家境外银行向我国境内金融机构或企业提供的贷款是（）。

    • A、双边贷款
    • B、同业拆放
    • C、银团贷款
    • D、授信额度

    正确答案:A

  • 第5题：

    计算企业所得税应纳税所得额时，利息支出不准扣除的是（）

    • A、向金融机构借款的利息
    • B、向非金融机构借款，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出
    • C、向本厂职工借款建房，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出
    • D、向本厂职工借款购买原材料，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出

    正确答案:C

  • 第6题：

    境内中资企业向境内金融机构借用贷款，接受境外机构和个人提供的担保，须经（）批准。

    • A、直接办理
    • B、外汇指定银行
    • C、国家外汇管理局
    • D、境外机构

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    自（）之日起，我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息、我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。
    A

    2008年1月1日；

    B

    2009年1月1日；

    C

    2007年1月1日；

    D

    2006年1月1日。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。
    A

    QFII取得来源于中国境内的股息收入

    B

    我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息

    C

    我国金融机构向境内外国银行分支机构支付贷款利息

    D

    我国境内外资金融机构向境外支咐贷款利息


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。
    A

    逾期偿还贷款的银行罚息

    B

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    C

    税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息

    D

    支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息


    正确答案： D
    解析： 逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税前扣除。

  • 第10题：

    多选题
    对境外提供优惠贷款、买方信贷等交易的国际收支统计申报要求为（）。
    A

    境内银行对境外提供优惠贷款、买方信贷等，应进行金融机构财境外资产负债及损益申报。

    B

    如果境外借款人使用该笔优惠贷款或买方信贷从境内企业购买货物或服务，资金由境内银行直接向境内企业支付，则境内解付行／结汇行应通知境内企业进行国际收支统计间接中报。

    C

    进行国际收支统计间接申报时，具体应按照基础交易性质申报在境内企业与境外借款人之间的交易项下。

    D

    进行国际收支统计间接申报时，交易附言除描述该项交易外，还应注明“使用境内银行对外提供的优惠贷款／买方信贷”字样。

    E

    境外借款人使用该笔优惠贷款或买方信贷从境内企业购买货物或服务，资金由境内银行直接向境内企业支付，这种情况下无需进行国际收支统计间接申报。


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    一家境外银行向我国境内金融机构或企业提供的贷款是（）。
    A

    双边贷款

    B

    同业拆放

    C

    银团贷款

    D

    授信额度


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，利息支出不准扣除的是（）
    A

    向金融机构借款的利息

    B

    向非金融机构借款，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出

    C

    向本厂职工借款建房，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出

    D

    向本厂职工借款购买原材料，不高于金融机构同期贷款利率的利息支出


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A、企业实际支付给关联方的利息支出
    B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、逾期偿还银行贷款的罚息
    E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第14题：

    下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。

    A.按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
    B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
    C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
    D.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    不应作为可抵免境外所得税税额的情形：
    （ 1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。
    （ 2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。
    （ 3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。
    （ 4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。
    （ 5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。
    （ 6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款

  • 第15题：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）收入不属于利息收入。

    • A、存款利息
    • B、贷款利息
    • C、债券利息
    • D、股息

    正确答案:D

  • 第16题：

    在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括（）。

    • A、在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得
    • B、在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得
    • C、来源于中国境内的劳务报酬所得
    • D、来源于境外的外国银行支付的利息

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    自（）之日起，我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息、我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。

    • A、2008年1月1日；
    • B、2009年1月1日；
    • C、2007年1月1日；
    • D、2006年1月1日。

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列情况需要华夏银行代扣代缴所得税的有（）。

    • A、我行向境外银行支付进口代付利息
    • B、我行向境内银行支付进口代付利息
    • C、客户甲通过我行向境外客户支付货款
    • D、我行收到境外汇入的手续费

    正确答案:A

  • 第19题：

    判断题
    境外分行从境内取得的利息如果属于代收性质，据以产生利息的债权属于境外非居民企业，境内机构向境外分行支付利息时，应代扣代缴企业所得税。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列利息所得中，免征企业所得税的有()。
    A

    外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

    B

    国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

    C

    国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

    D

    外国银行向中国金融机构提供优惠贷款取得的利息所得

    E

    外国企业向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）
    A

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    B

    逾期还款支付的银行罚息

    C

    金融机构同业拆借利息支出

    D

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分


    正确答案： D,C
    解析： 选项A：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在税前扣除；
    选项D://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

  • 第22题：

    多选题
    以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。
    A

    QFII取得来源于中国境内的股息收入

    B

    我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息

    C

    我国金融机构向境内外国银行分支机构支付贷款利息

    D

    我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息


    正确答案： B,D
    解析： 选项ABD应按照规定代扣代缴企业所得税；选项C应由该机构场所自行申报纳税。

  • 第23题：

    单选题
    下列情况需要华夏银行代扣代缴所得税的有（）。
    A

    我行向境外银行支付进口代付利息

    B

    我行向境内银行支付进口代付利息

    C

    客户甲通过我行向境外客户支付货款

    D

    我行收到境外汇入的手续费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    关于境外所得税税额抵扣，下列说法错误的是（）。
    A

    按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣

    B

    按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣

    C

    因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣

    D

    按照《企业所得税法》及其实施条例规定，以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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