单选题内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。A 清算前30日内B 清算后30日内C 办理工商注销登记之前D 办理注销税务登记之前
题目
清算前30日内
清算后30日内
办理工商注销登记之前
办理注销税务登记之前
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第1题：
企业清算终了，如出现清算净收益，则其在依照税法规定弥补以前年度亏损后的剩余部分的处理原则是( ) 。
A.视同利润缴纳所得税
B.视同利润但不需缴纳所得税
C.视同企业税后利润，按规定作剩余财产进行分配
D.视同营业外收入、计入利润总额并缴纳所得税。
答案：A
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第2题：
企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。()
正确答案：对
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第3题：
按照企业所得税法的规定,企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。()此题为判断题(对，错)。
参考答案：√
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第4题：
企业清算终了，清算收益如果大于清算损失，清算损益的部分应当()。
A、视同利润缴纳所得税
B、视同企业税后利润
C、视同利润不缴纳所得税
D、不一定缴纳所得税
参考答案：A
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第5题：
关于企业所得税征收管理的说法，错误的有（ ）。A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
E.依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款答案：A,B解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项A错误，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。选项B错误，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内。向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 -
第6题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税申报的表述中，正确的有（ ）。A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税答案：B,C,D解析：选项A，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 -
第7题：
根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
- A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B、企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度
- C、企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
- D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
正确答案:A,B,D -
第8题：
甲企业设立于1995年，2015年10月1日进入清算程序，12月20日申请注销。2015年年度所得税处理正确的有（）。
- A、生产经营所得汇算清缴的申报时间不得超过中止生产经营活动后的15日
- B、1月1日至9月30日就其实际生产经营所得，按适用税率缴纳企业所得税
- C、10月1日至12月20日，以清算期间为一个纳税年度办理清算所得税汇算清缴
- D、清算期间为一个纳税年度办理清算所得税汇算清缴，但不得享受任何优惠政策
正确答案:B,C -
第9题：
内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。
- A、清算前30日内
- B、清算后30日内
- C、办理工商注销登记之前
- D、办理注销税务登记之前
正确答案:C -
第10题：
单选题下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（）。A企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
B企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税
C扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库
D企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题纳税人进行清算时，应当在办理注销工商登记（），向当地主管税务机关办理所得税申报。A同时
B之前
C之后30日内
D之前30日内
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列关于企业办理税务注销的说法中，正确的有（ ）。A纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关中报并依法缴纳企业所得税
B纳税人未办理土地增值税淸算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算
C出口企业应在结清出口退（免）税款后，申请办理注销
D纳税人申请税务注销的，其尚未缴纳的税款，无须缴纳
E纳税人申请税务注销前，需要缴销发票
正确答案： B,C解析： -
第13题：
企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人按章程规定解散或破产以及其他原因宣布终止时，其清算终了后的清算所得，也属于所得税的征收范围。 -
第14题：
根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。
A．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
B．自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
D．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
正确答案：ACD
解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 -
第15题：
企业所得税规定,纳税人进行清算时,应当在(),向当地主管税务机关办理所得税申报。A.清算后30日内
B.办理工商注销登记之前
C.办理工商注销登记之后
D.办理注销税务登记之前
参考答案：B
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第16题：
纳税人进行清算时，应当在办理注销工商登记()，向当地主管税务机关办理所得税申报。
A、同时
B、之前
C、之后30日内
D、之后45日内
参考答案：B
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第17题：
根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C.企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度
D.企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：A,B,C,E解析：选项D：企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。 -
第18题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款答案：D解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 -
第19题：
居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。
- A、10
- B、15
- C、30
- D、60
正确答案:B -
第20题：
居民企业因破产等原因不再经营的，应当在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度依法计算清算所得及其应纳所得税，自清算结束之日起（）日内，填报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。
- A、15
- B、10
- C、30
- D、60
正确答案:A -
第21题：
多选题根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。A按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
E企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
正确答案： A,E解析：
A项，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；B项，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；C项，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 -
第22题：
单选题根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。A按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税
C企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
正确答案： D解析： 本题考核企业所得税的纳税申报。选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 -
第23题：
多选题符合清算条件的某企业所得税纳税人向主管税务机关提出注销申请时，下列涉税事项也是其必须要完成的（）。A需要完成月（季）度预缴纳税申报
B必须以实际经营期的所得进行当年年度企业所得税纳税申报
C注销审批前须完成企业所得税清算申报
D不需要进行当年年度企业所得税纳税申报，只需要注销审批前须完成企业所得税清算申报即可
正确答案： B,A解析： 暂无解析