单选题外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。A 向关联企业支付的管理费用B 交际应酬费C 工资薪金支出D 境外社会保险费

题目
单选题
外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。
A

向关联企业支付的管理费用

B

交际应酬费

C

工资薪金支出

D

境外社会保险费

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1.企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括（）。A．资本性支出B．各项税收的滞蚋金C．贷款担保支出D．营业外支出

2.外商投资企业准予按一定标准或限额从应纳税所得额中扣除的项目有( )。A．与生产经营有关的交际应酬费B．信贷、租赁业的坏账准备金C．职工工资D．向银行流动资金借款利息

3.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．诉讼费用不得扣除

4.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3%C．准予税前扣除应纳税所得额的30%D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

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  • 第1题：

    对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

    A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    应纳税所得额的计算中准予扣除的项目有()

    A、成本

    B、费用

    C、税金

    D、损失


    参考答案：ABCD

  • 第3题：

    根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以税前扣除的标准是什么()

    A.在税前全额扣除,

    B.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,

    C.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除,

    D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除


    参考答案：B

  • 第4题：

    在计算应纳税所得额时,以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()。

    A、职工福利费

    B、工会经费

    C、职工教育经费

    D、社会保险费


    参考答案：C

  • 第5题：

    下列属于部分准予扣除项目的标准有（ ）。

    A．按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除

    B．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额5%以内的部分，准予扣除

    C．金融保险企业以融资租赁方式租入的不按固定资产管理的电脑及其辅助设备，其租赁费可在租赁期内平均摊销，但最少不得短于3年

    D．纳税人按规定提取的商品削价准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除

    E．亏损企业发生的研究开发费用，只能按规定据实列支，不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法


    正确答案：ACDE
    B项中“5%”应改为“3%”。

  • 第6题：

    计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________。


    正确答案：
    成本、费用和损失

  • 第7题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。

    • A、在税前全额扣除
    • B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
    • C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
    • D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

    正确答案:C

  • 第9题：

    企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第10题：

    多选题
    下列费用中，准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有（　　）。
    A

    无形资产开发过程中未形成资产的费用

    B

    固定资产转让费用

    C

    广告宣传费

    D

    业务招待费


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  • 第11题：

    单选题
    外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。
    A

    向关联企业支付的管理费用

    B

    交际应酬费

    C

    工资薪金支出

    D

    境外社会保险费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目不包括（）。
    A

    成本

    B

    费用

    C

    罚款

    D

    税金


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    计算企业所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目包括( )。

    A．利息收入

    B．成本

    C．费用

    D．税金


    正确答案：BCD
    解析：应纳所得额中准予扣除的项目包括：①成本；②费用；③税金；④损失。

  • 第14题：

    外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠( )。

    A．在应税所得额3%以内的部分准予扣除

    B．在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除

    C．按实际发生额扣除

    D．不准扣除


    正确答案：C
    解析：企业所得税法中规定，应纳税所得额的确定中“用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠不准列支”，是为了防止企业假借捐赠之名，变相地、间接地分配利润，以逃避税收。但是，企业对某些社会福利单位进行资助，其捐赠和实物、财产的折价款支出虽然不属于营业外支出，但为了鼓励企业支持中国境内的福利事业，准予其将公益、救济性质的捐赠在税前列支。

  • 第15题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第16题：

    应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收人总额减去准予扣除项目后的余额，下列属于准予扣除的项目是（ ）

    A．无形资产授让

    B．前期开发支出

    C．各项税收的滞纳金

    D．贷款所发生的利息支出


    正确答案：D

  • 第17题：

    下列公式正确的是（ ）。

    A．应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项准予扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

    B．应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项准予扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

    C．应纳税所得额=主营业务收入一不征税收入一免税收入一各项准予扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

    D．应纳税所得额=收入总额一不征税收入一营业外收入一免税收入一各项准予扣除项目一允许弥补的以前年度亏损


    正确答案：B
    应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收人总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

  • 第18题：

    企业计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目（）。

    A、成本
    B、费用
    C、税金
    D、赞助支出

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查的是企业所得税。选项D不属于准予扣除的项目。

  • 第19题：

    外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。

    • A、向关联企业支付的管理费用
    • B、交际应酬费
    • C、工资薪金支出
    • D、境外社会保险费

    正确答案:C

  • 第20题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目不包括（）。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、罚款
    • D、税金

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    应纳税所得额的计算中准予扣除的项目有（）
    A

    成本

    B

    费用

    C

    税金

    D

    损失


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
    A

    在税前全额扣除

    B

    在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

    C

    在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

    D

    在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有(    )。
    A

    固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

    B

    生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

    C

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    D

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除


    正确答案： B,A
    解析：

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