单选题某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。A 应缴纳增值税5.9万元B 应缴纳增值税9.3万元C 应缴纳增值税11.03万元D 应缴纳营业税3.33万元
题目
单选题
某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。
A
应缴纳增值税5.9万元
B
应缴纳增值税9.3万元
C
应缴纳增值税11.03万元
D
应缴纳营业税3.33万元
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第1题：
江苏某一般纳税人2013年3月取得交通运输含税收入111万元，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生联运支出50万元,以上支出均为不含税金额，且按规定取得扣除凭证，该企业3月份应纳税额为()万元。A:0.3
B:0.4
C:2.2
D:9.6答案：B解析：本题考查运输企业增值税的缴纳。进项税=(10+20)*17%+50*11%=10.6,销项税额=lll÷1.11*11%=ll，应纳税额=11-10.6=0.4（万元）。 -
第2题：
2019年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（??? ）万元。A.25.9
B.28.54
C.30.72
D.31.08答案：B解析：提供游览场所、在游览场所经营电瓶车等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。该公司6月份应纳增值税=（450+68）÷（1+6%）×6%-6×13%=28.54（万元）。 -
第3题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。 -
第4题：
2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70答案：B解析：自2018年5月1日起，一般纳税人销售货物税率调整为16%。
销项税额＝10×16%＋1÷（1＋16%）×16%＝1.74（万元） -
第5题：
某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税管道运输收入200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额6万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。A.4.20
B.6.00
C.5.00
D.10.20答案：B解析：管道运输服务享受即征即退政策，应纳增值税=200×9%-6=12（万元），实际税负（6%）超过3%，对于超过部分即征即退，所以该企业当月实际缴纳增值税=200×3%=6（万元）。 -
第6题：
兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人2016年5月货物不含税销售额1000万元，检验检测服务取得不含税收入200万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。
正确答案: 应纳增值税＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（万元） -
第7题：
某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。
正确答案: 该纳税人2013年3月应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。 -
第8题：
单选题某运输企业为增值税一般纳税人，提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2019年1月取得交通运输收入109万元（含增值税），发生联运支出30万元（不含税金额，取得增值税专用发票），当月外购汽油8万元（不含税金额，取得增值税专用发票），购入运输车辆15万元（不含税金额，取得增值税专用发票）。则该运输企业2019年1月应缴的金额为()万元。A8
B11
C3.31
D7.21
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。A应缴纳增值税5.9万元
B应缴纳增值税9.3万元
C应缴纳增值税11.03万元
D应缴纳营业税3.33万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。正确答案： 该纳税人2013年3月应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年11月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。A3.60
B6.00
C3.00
D9.60
正确答案： A解析：
一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。应纳增值税＝100×10%－40×16%＝3.6（万元），实际税负＝3.6÷100＝3.6%，超过了3%的实际税负，对于超过部分实行即征即退，即实际缴纳增值税为100×3%＝3万元。 -
第12题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元；当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A4.3
B12.7
C12.3
D32.7
正确答案： B解析： 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=[200+23.4÷（1+17%）]×17%-10×13%-（20+3.4）=12.7（万元）。 -
第13题：
某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2018年8月应缴纳增值税（ ）万元。A.16
B.11.40
C.13.77
D.25.77答案：C解析：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×10%-60.23=13.77（万元）。 -
第14题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。 -
第15题：
某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税（ ）万元。A.42.79
B.15.13
C.24.90
D.28.94
E.都不对答案：E解析：本题考查供热企业增值税的减免税规定。没有正确选项，且题干并不是十分严谨。120万元是免税的，所以120万元应该是不含税收入。这里假设题干中的收入都是不含增值税的收入，那么对应的可以抵扣的进项按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×13%-60.23=35.97（万元）。
热力的增值税税率为13%，2017年7月1日之后为11%。2018年5月1日后，11%税率改为10%。对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。 -
第16题：
某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。A.42.79
B.13.77
C.24.90
D.28.94答案：B解析：可以抵扣的进项税额=70x ( 860-120 )/860=60.23(万元)。该企业当月应纳增值税=( 860-120)x 10%-60.23=13.77 (万元)。
原来的热力的增值税税率为13%， 2017年7月1日之后为11%。2018年5月1日后，11%税率改为10%。对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人免征增值税。 -
第17题：
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
Z公司当月应纳的增值税税额为（ ）万元。A.30．7
B.39．7
C.41
D.52．7答案：B解析：该企业本月允许抵扣的进项税额=1．3+13=14．3(万元)，该企业本月应缴纳的增值税=(500+100)×9％-14．3=39．7(万元)。 -
第18题：
上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
- A、4.8
- B、4.57
- C、4.46
- D、0.66
正确答案:B -
第19题：
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。
正确答案:4.55万元 -
第20题：
单选题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。[2015年真题]A4.20
B6.00
C3.00
D10.20
正确答案： A解析：
该企业应纳增值税＝100×11％－40×17％＝4.2（万元），但超过了3％的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100×3％＝3（万元）征收增值税。 -
第21题：
单选题某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A0.8
B0.9
C1.2
D0.7
正确答案： C解析： 增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元），月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。 -
第22题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： （1）3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣即3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）；（2）4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。 -
第23题：
单选题某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。A10.20
B4.20
C6.00
D3.00
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元，当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为（）万元。A0.8
B0.9
C1.2
D0.7
正确答案： C解析： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳税额=20×3%=0.6（万元），当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。