问答题试点纳税人销售使用过的固定资产如何纳税？
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第1题：
（2018年）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.纳税人销售旧货
B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，放弃减税
C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税
D.将货物销售给消费者个人
E.销售古旧图书答案：A,C,D,E解析： -
第2题：
分情况说明一般纳税人销售自己使用过的固定资产应当如何计算应缴纳的增值税。
正确答案:纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的：一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产的，均按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按正常销售货物的适用税率征收增值税。 -
第3题：
营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定？
正确答案: 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 -
第4题：
下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。
- A、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
- B、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
- C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
- D、增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未
正确答案:A,D -
第5题：
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（）情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
- A、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
- B、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
- C、享受扩大增值税抵扣范围政策的一般纳税人销售自己使用过的未享受扩抵政策的固定资产
- D、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
正确答案:A,B,C -
第6题：
一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
正确答案:正确 -
第7题：
多选题下列适用3%征收率政策的行为有（ ）。A寄售商店（一般纳税人）代销寄售物品
B典当店（一般纳税人）销售死当物品
C小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
正确答案： B,A解析：
一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；②典当业销售死当物品。CD两项，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征税率征收增值税。 -
第8题：
判断题按照《试点实施办法》和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定？正确答案： 按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题营改增试点纳税人，应如何区分一般纳税人和小规模纳税人？正确答案： 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）A纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税
B小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税
D纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，应按照5%的征收率缴纳增值税。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用3%征收率减按2%征收增值税的有（ ）。A.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
C.纳税人销售旧货
D.小规模纳税人销售货物答案：A,B,C解析：选项D按照征收率计算，没有减征规定。 -
第14题：
按照《试点实施办法》和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
正确答案:正确 -
第15题：
试点纳税人销售使用过的固定资产如何纳税？
正确答案: 按照《试点实施办法》和《试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的在试点实施之后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的在试点实施之前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。 -
第16题：
一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，应按照5%的征收率缴纳增值税。
正确答案:错误 -
第17题：
属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）
- A、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
- B、增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
- C、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
- D、增值税一般纳税人发生按检疫局颁发征收增值税应税行为，销售按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
正确答案:A,D -
第18题：
下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）
- A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税
- B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
- C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税
- D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
正确答案:D -
第19题：
问答题分情况说明一般纳税人销售自己使用过的固定资产应当如何计算应缴纳的增值税。正确答案： 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的：一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产的，均按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按正常销售货物的适用税率征收增值税。解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题下列选项中，属于纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票情形的有（）。A属于一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产电力
B属于一般纳税人的典当行销售死当物品
C小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D一般纳税人销售自己使用过的未抵扣且不得抵扣进项税额的固定资产
正确答案： B,A解析： 选项CD应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 -
第21题：
问答题对于财税［2002］29号文中“纳税人销售自已使用过的应税固定资产”应怎样理解？正确答案： 2002年3月，财政部、国家税务总局下发《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（以下简称《通知》），对纳税人销售旧货的增值税政策问题重新予以明确。按照《通知》的规定，从2002年1月1日起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。这就意味着，从2002年1月1日起，之前有关纳税人销售旧货的增值税政策与上述规定不符的，均按《通知》的规定执行。 《通知》中的“应税固定资产”，是指《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税字[94]第026号）规定的纳税人“使用过的其他属于货物的固定资产”之外的固定资产。根据《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）的规定，“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：属于企业固定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。不同时具备上述条件的固定资产，无论会计制度规定如何核算，均为“应税固定资产”，应按税法征收增值税。解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题根据增值税法律制度的规定,纳税人销售自己使用过的物品,下列说法正确的有( )。A一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依2%征收率征收增值税
B一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
C2008年12月31日以前未纳人扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税
D一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税
正确答案： B,C解析：