单选题不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额（）；其待抵扣进项税额（）。A 应于当期全部转出；可以继续抵扣B 应于当期全部转出；不得抵扣C 不受影响；可以继续抵扣D 不受影响；不得抵扣

题目
单选题
不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额（）；其待抵扣进项税额（）。
A

应于当期全部转出；可以继续抵扣

B

应于当期全部转出；不得抵扣

C

不受影响；可以继续抵扣

D

不受影响；不得抵扣

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1.()的进项税额不得从销项税额中抵扣。A、非正常损失的在产品所耗用的购进货物B、增值税专用发票不符合抵扣要求C、非正常损失的不动产所耗用的装修劳务D、购进的娱乐服务

2.()的购进货物,其进项税额不得在销项税额中抵扣。A.非正常损失B.非正常损失的在产品、产成品所耗用C.非正常损失不动产所耗用D.非正常损失不动产在建工程所耗用

3.不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出;其待抵扣进项税额可以抵扣。()此题为判断题(对，错)。

4.购进时已经全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已经抵扣的进项税额,不需要转出。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
    B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
    C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
    D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

    答案：D
    解析：
    选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失的产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和免税项目的固定资产的进项税可以抵扣；选项C，同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额可以抵扣；选项D，非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务进项税额不得抵扣。

  • 第2题：

    下列项目所包含的进项税额 ， 不得从销项税额中抵扣的有 （ ） 。

    A.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
    B.某一般纳税人的公司接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务
    C.购进的贷款服务
    D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：购入鉴证咨询服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

  • 第3题：

    下列选项中，可以抵扣的进项税额是（　）。

    A、购进的贷款服务
    B、用于简易计税方法计税项目的购进货物
    C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物
    D、用于集体福利的自产货物

    答案：D
    解析：
    不得抵扣的进项税额有：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。（2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务。（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（6）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  • 第4题：

    购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第（）个月从销项税额中抵扣

    • A、10
    • B、12
    • C、13
    • D、15

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列（）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

    • A、专用于免征增值税项目的不动产
    • B、非正常损失的不动产所耗用的设计服务
    • C、购进的餐饮服务
    • D、购进的旅游服务

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
    • B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
    • C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

    • A、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）加工修理修配劳务和交通运输服务
    • B、非正常损失的购进货物、以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
    • C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
    • D、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    非正常损失的不动产在建工程所耗用的（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。

    • A、购进货物
    • B、设计服务
    • C、建筑服务
    • D、租赁服务
    • E、运输服务

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    下列哪几项的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。
    A

    非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

    B

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

    C

    非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

    D

    购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得抵扣进项税额的有(    )。
    A

    非正常损失的在产品所耗用的加工修理修配劳务

    B

    非正常损失的在产品所耗用的交通运输服务

    C

    非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务

    D

    非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

    B

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣

    C

    纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣

    D

    对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　）。

    A.生产过程中出现的报废产品
    B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
    C.购进的贷款服务
    D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

    答案：A
    解析：
    生产过程中出现报废产品是合理的损耗，其对应的进项税额可以抵扣。

  • 第14题：

    下列选项中，属于营改增试点不得抵扣的进项税额的有（　）。

    A.非正常损失的不动产所耗用的建筑服务
    B.贷款服务
    C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务
    D.居民日常服务
    E.融资租赁服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物.设计服务和建筑服务；非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物.设计服务和建筑服务；购进的旅客运输服务.贷款服务.餐饮服务.居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

  • 第15题：

    增值税一般纳税人，购进的下列服务进项税额不能从销项税额中抵扣的有（　）。

    A.咨询服务
    B.住宿服务
    C.娱乐服务
    D.贷款服务
    E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务

    答案：C,D,E
    解析：
    购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，不得抵扣进项税。

  • 第16题：

    非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税额。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（）。

    • A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
    • B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务
    • C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物
    • D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    进项税额转出包括（）

    • A、已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
    • B、已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
    • C、已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
    • D、在产品、产成品等发生非正常损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    全面营改增后，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、共同使用于增值税免征项目和应税项目的购进固定资产
    • B、专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产
    • C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
    • D、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    多选题
    下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法，正确的有（）。
    A

    2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％

    B

    融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定

    C

    纳税人2016年5月1日后购进设计服务，用于改建不动产并增加不动产原值超过50％的，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣

    D

    购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40％部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣


    正确答案： D,C
    解析： 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

  • 第21题：

    多选题
    下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（）。
    A

    非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

    B

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

    C

    非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物

    D

    非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额（）；其待抵扣进项税额（）。
    A

    应于当期全部转出；可以继续抵扣

    B

    应于当期全部转出；不得抵扣

    C

    不受影响；可以继续抵扣

    D

    不受影响；不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列行为中，进项税允许抵扣的是（）。
    A

    非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额

    B

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额

    C

    非正常损失的不动产以及其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

    D

    单位出公差发生的住宿费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。
    A

    购进的贷款服务

    B

    非正常损失的不动产

    C

    非正常损失的购进货物

    D

    从境外个人购进的服务

    E

    非正常损失的产成品所耗用的劳务


    正确答案： B,A
    解析：
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；⑦财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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