判断题当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣。A 对B 错

题目
判断题
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣。
A

对

B

错

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1.如本期当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。()此题为判断题(对，错)。

2.一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。()

3.应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额,因此,所有的进项税额都可以抵扣,不足部分可以结转下期继续抵扣。()此题为判断题(对，错)。

4.当期增值税销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分( )。A 不得抵扣B 可以结转下期继续抵扣C 予以退税D 转为成本

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  • 第1题：

    关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有( )。

    A．发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B．供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    C．电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税

    D．如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣


    正确答案：BD

  • 第2题：

    下列关于增值税表述正确的有()。

    A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

    C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

    D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税


    答案：ABC

  • 第3题：

    在增值税的缴纳过程中，如企业当期购进货物较多，出现当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的情况，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√
    略

  • 第4题：

    关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。

    A、纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率
    B、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
    C、应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票
    D、当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
    E、应税销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票

    答案：B,D,E
    解析：
    教材P47
    本题考查的是企业增值税的规定。选项A，纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率；选项C，应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。

  • 第5题：

    一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    适用一般计税方法的增值税纳税人，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    单选题
    增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）
    A

    用上期的余额抵扣

    B

    结转下期继续抵扣

    C

    不得再抵扣

    D

    退还已纳税款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有（）。
    A

    纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率

    B

    当期销项税额小于当期进项税额不是抵扣时,其不足部分可以结转到下期继续抵扣

    C

    应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票

    D

    当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

    E

    应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    适用一般计税方法的增值税纳税人，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额（）；其待抵扣进项税额（）。
    A

    应于当期全部转出；可以继续抵扣

    B

    应于当期全部转出；不得抵扣

    C

    不受影响；可以继续抵扣

    D

    不受影响；不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人当期销项税额小于当期进项税额发生不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第14题：

    税法规定,当期增值税进项税额不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第15题：

    关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有（ ）。

    A.纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率
    B.当销项税额小于当期进项税额不是足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣
    C.应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票
    D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额
    E.应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第16题：

    增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。

    • A、当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣
    • B、当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣
    • C、不得再结转下期进行抵扣
    • D、退还已纳税款

    正确答案:B

  • 第17题：

    不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

    • A、上期
    • B、当期
    • C、下期
    • D、以上均可以

    正确答案:B

  • 第18题：

    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    判断题
    一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能结转下期继续抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    关于增值税应纳税额计算的说法，正确的是(  )。
    A

    纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率

    B

    小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额

    C

    纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    D

    当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不得结转下期继续抵扣


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在计算增值税应纳税额的时间界定时，下列说法正确的有（）。
    A

    销项税额的确定不得滞后，进项税额的抵扣不得提前

    B

    一般纳税人申请抵扣的防伪系统开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予以抵扣进项税额

    C

    销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

    D

    在计算应纳税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分，不可结转下期继续抵扣


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
    A

    上期

    B

    当期

    C

    下期

    D

    以上均可以


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有（）。
    A

    纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率

    B

    当明销项税额小于当期进面税额不是耗扣时，其不足部分可以结转下期续拒扣

    C

    应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票

    D

    当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

    E

    应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

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