问答题营改增之前已经签订了商业地产出租合同，合同尚未到期，营改增之后如何征税？

题目
问答题
营改增之前已经签订了商业地产出租合同，合同尚未到期，营改增之后如何征税？
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1.营改增之后，建筑业老项目是按什么时间确认的？

2.营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票可否抵扣？

3.营改增的最大特点是减少重复征税，促使（）。

4.营改增前已经完工的项目，与业主进行了工程结算，已开具建筑业营业税发票和缴纳营业税的，但业主拖欠工程款，营改增后收到工程款的如何处理？

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  • 第1题：

    营改增之前结存的地税发票如何缴销？


    正确答案:
    豫国税公告〔2016〕1号第五条的规定：纳税人2016年4月30日前领取的地税机关监制的通用定额发票、车辆通行费统一发票、医疗机构住院收费统一发票、医疗机构门诊收费统一发票、印有本*单位名称发票〔冠名发票〕，实行过渡期管理，过渡期限按照国家税务总局有关规定执行。

    过渡期内，纳税人可继续使用其结存的地税机关监制发票，发票使用完毕后，应按规定领取使用国税机关监制的发票。过渡期结束后，纳税人领取地税机关监制的发票仍未使用完的，不得再行使用，并应于过渡期结束之日起30日内到主管国税机关办理发票缴销手续。

  • 第2题：

    营改增之前已经签订了商业地产出租合同，合同尚未到期，营改增之后如何征税？


    正确答案: 2016年4月30之前签订的出租合同，意味着这个项目可以选择简易计税法，如果重签合同，税负是稍微有利的。

  • 第3题：

    “营改增”实施之后，在后续施工中，我们在与甲方签订新合同或是新的补充协议时应该注意什么？


    正确答案: 应该明确相关的税务问题、选择哪种计税方法，开具哪种发票、以及其他需要提前双方约定的相关事宜。

  • 第4题：

    实行“营改增”后，项目部土方、钻孔桩等施工，相同的含税单价下，签（）合同对项目稅负更为有利。

    • A、设备租赁
    • B、劳务分包
    • C、专业分包

    正确答案:A

  • 第5题：

    如何理解目前营改增政策文件中“有偿”的概念？


    正确答案: 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定，有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

  • 第6题：

    “营改增”政策实施后，在“营改增”试点地区增值税征税范围增加了（）。

    • A、交通运输业
    • B、部分现代服务业
    • C、建筑行业
    • D、金融保险业

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    “牵头组织相关职能部门对各类合同模板进行修订；负责修订合同管理相关制度办法；营改增后督促相关职能部门按修订后的合同模板签订合同。”是（）部门在“营改增”工作中主要承担的职责。

    • A、法律
    • B、物资设备
    • C、成本管理
    • D、财务

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列表述正确的有（）。

    • A、营改增服务业应以提价方式为主降低税负
    • B、营改增交通运输业应以抵扣方式为主降低税负
    • C、营改增服务业应以抵扣方式为主降低税负
    • D、营改增交通运输业应以提价方式为主降低税负

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    单选题
    关于营改增之前发生的应税行为，符合36号文件规定的是（）。
    A

    在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生计价扣减而减除营业额的，可以抵减当期应纳增值税的计价额

    B

    5月1日前发生的应税行为，之后因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税政策规定补缴增值税

    C

    项目部对外协队伍验工计价滞后的，营改增后外协单位办理计价时应开具增值税发票

    D

    对营改增前已经签订的机械租赁合同，仍可用内部租赁费结算单形式入账，无需开具增值税发票


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    营改增的意义之一是可以减少重复征税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 营改增有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响。

  • 第11题：

    单选题
    营改增前，施工企业应该将账面营业税予以梳理。下列有关表述错误的是（）。
    A

    营改增之前已经取得了业主的批复计价，应及时开具发票缴纳营业税

    B

    营改增前发生纳税义务未开具发票的，5月1号之后仍可以向原地税机关开具营业税发票

    C

    将欠缴的营业税及时开票交税，避免营改增后面临营业税和增值税双重的税务稽查风险

    D

    对工程结算额相对应的应交营业税与已开票缴纳的营业税，核对是否存在差额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    实施“营改增”之后，如何向分包方付款？（）
    A

    向分包方现场负责人账号付款

    B

    根据分包方委托向被委托账号付款

    C

    向分包合同签订公司账号付款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    营改增


    正确答案: 营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。

  • 第14题：

    般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。

    • A、营改增抵减的销项税额
    • B、营改增抵减的销售额
    • C、营改增允许扣除的销项税额
    • D、营改增允许扣除的销售额

    正确答案:A

  • 第15题：

    实施“营改增”之后，如何向分包方付款？（）

    • A、向分包方现场负责人账号付款
    • B、根据分包方委托向被委托账号付款
    • C、向分包合同签订公司账号付款

    正确答案:C

  • 第16题：

    营改增的意义之一是可以减少重复征税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    在建筑业营改增培训中，下列不属于中层、项目层次应培训的内容的是（）。

    • A、增值税基本原理
    • B、营改增可能涉及内控制度、经营模式变化
    • C、营改增前期准备工作及任务分解
    • D、营改增不仅仅是财务部门的事情

    正确答案:D

  • 第18题：

    本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（）。

    • A、20%
    • B、40%
    • C、60%
    • D、80%

    正确答案:D

  • 第19题：

    营改增后，工程项目施工用水、用电如何抵扣？


    正确答案: 水电属于增值税应税货物。作为工程成本组成部分，建筑企业用水用电，凭取得增值税专用发票抵扣进项税额，施工使用建设方单位水电费，营改增后建设方在支付工程款扣减水电费时，应开具水电费增值税专用发票，建筑企业抵扣进项税。

  • 第20题：

    多选题
    “营改增”政策实施后，在“营改增”试点地区增值税征税范围增加了（）。
    A

    交通运输业

    B

    部分现代服务业

    C

    建筑行业

    D

    金融保险业


    正确答案： A,D
    解析： “营改增”政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。

  • 第21题：

    单选题
    般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。
    A

    营改增抵减的销项税额

    B

    营改增抵减的销售额

    C

    营改增允许扣除的销项税额

    D

    营改增允许扣除的销售额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    “牵头组织相关职能部门对各类合同模板进行修订；负责修订合同管理相关制度办法；营改增后督促相关职能部门按修订后的合同模板签订合同。”是（）部门在“营改增”工作中主要承担的职责。
    A

    法律

    B

    物资设备

    C

    成本管理

    D

    财务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    “营改增”实施之后，在后续施工中，我们在与甲方签订新合同或是新的补充协议时应该注意什么？

    正确答案： 应该明确相关的税务问题、选择哪种计税方法，开具哪种发票、以及其他需要提前双方约定的相关事宜。
    解析： 暂无解析

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