单选题以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是（）A 分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票B 分支机构可以在当地抵扣进项税C 分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣D 分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理

题目
单选题
以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是（）
A

分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票

B

分支机构可以在当地抵扣进项税

C

分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣

D

分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理

相似考题

1.增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证，认证相符准予抵扣进项税额。()

2.纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票,按照进项税额抵扣时限规定,纳税人必须自该专用发票开具之日起__________________日内到税务机关认证,并在认证通过的当月核算当期进项税额申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。A．30B．60C．90D．120

3.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的30日内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 （ ）

4.根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是( )。A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

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  • 第1题：

    在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。

    A．无法认证

    B．纳税人识别号认证不符

    C．专用发票代码、号码认证不符

    D．密文有误

    E．列为失控专用发票


    正确答案：ABC
    ［答案］：A, B, C
    ［解析］：
    经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件：①无法认证；②纳税人识别号认证不符；③专用发票代码、号码认证不符。

  • 第2题：

    在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

    A、无法认证
    B、纳税人识别号认证不符
    C、专用发票代码、号码认证不符
    D、密文有误
    E、列为失控专用发票

    答案：A,B,C
    解析：
    经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票：(1)无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。(2)纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。(3)专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。密文有误和列为失控专用发票的，是暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形。

  • 第3题：

    下面关于一般纳税人取得增值税专用发票后认证、抵扣有关事项的说法不符合税法规定的是（）。

    • A、应在开具之日起180日内办理认证
    • B、因项目部发票传递不及时未在规定期限内办理认证的，可申请税务机关延期认证延期抵扣
    • C、在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
    • D、对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证

    正确答案:B

  • 第4题：

    “营改增”之后，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天后，能否进行抵扣进项税？（）

    • A、能抵扣
    • B、不能抵扣
    • C、视情况而定

    正确答案:B

  • 第5题：

    以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是（）

    • A、分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票
    • B、分支机构可以在当地抵扣进项税
    • C、分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣
    • D、分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理

    正确答案:C

  • 第6题：

    企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）

    • A、当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”
    • B、当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”
    • C、当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”
    • D、当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”

    正确答案:A

  • 第7题：

    增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）

    • A、无法认证
    • B、纳税人识别号认证不符
    • C、专用发票代码、号码认证不符
    • D、密文有误
    • E、列为失控专用发票

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    单选题
    根据现行增值税规定，关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。
    A

    一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

    B

    一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

    C

    一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣

    D

    一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣


    正确答案： C
    解析： 本题考核进项税额抵扣时限。增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

  • 第9题：

    多选题
    在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（　　）。
    A

    无法认证

    B

    密文有误

    C

    专用发票代码、号码认证不符

    D

    纳税人识别号认证不符


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    增值税扣税凭证仅限于增值税专用发票，纳税人必须持经过认证的增值税专用发票方可抵扣进项税额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税孥用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证。

  • 第11题：

    多选题
    增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）
    A

    无法认证

    B

    纳税人识别号认证不符

    C

    专用发票代码、号码认证不符

    D

    密文有误

    E

    列为失控专用发票


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    购入的50台电冰箱下列处理正确的是（　　）。
    A

    电器公司不应给商场开具增值税专用发票

    B

    电器公司可以给商场开具增值税专用发票

    C

    既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣

    D

    虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具专用发票。C项，增值税一般纳税人当期应纳增值税额采用购进扣除法计算，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以在当期抵扣。

  • 第13题：

    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


    答案：错
    解析：
    小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

  • 第14题：

    根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（ ）。

    A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
    B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
    C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣
    D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

    答案：C
    解析：
    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。
    【易错提示】增值税专用发票只要经过认证的，就需要在认证通过的次月申报抵扣。

  • 第15题：

    下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）

    • A、销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税
    • B、销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
    • C、销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税
    • D、销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额

    正确答案:B

  • 第16题：

    税务机关在认证增值税专用发票抵扣联时，应打印《增值税专用发票抵扣联认证清单》一式两份，一份交企业作为增值税纳税申报附列资料报主管税务机关，一份交纳税申报受理部门用于进项税额的审核。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）

    • A、无法认证
    • B、专用发票代码、号码认证不符
    • C、纳税人识别号认证不符
    • D、列为失控专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    以下关于增值税专用发票的抵扣的规定正确的是（）。

    • A、应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
    • B、应在增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
    • C、应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
    • D、应在增值税专用发票收到之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）
    A

    当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”

    B

    当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”

    C

    当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”

    D

    当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下面关于一般纳税人取得增值税专用发票后认证、抵扣有关事项的说法不符合税法规定的是（）。
    A

    应在开具之日起180日内办理认证

    B

    因项目部发票传递不及时未在规定期限内办理认证的，可申请税务机关延期认证延期抵扣

    C

    在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

    D

    对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是（）
    A

    分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票

    B

    分支机构可以在当地抵扣进项税

    C

    分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣

    D

    分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（　　）。[2011年真题]
    A

    无法认证

    B

    纳税人识别号认证不符

    C

    专用发票代码、号码认证不符

    D

    密文有误

    E

    列为失控专用发票


    正确答案： D,E
    解析：
    在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有：①无法认证；②纳税人识别号认证不符；③专用发票代码、号码认证不符。

  • 第23题：

    多选题
    下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）
    A

    无法认证

    B

    专用发票代码、号码认证不符

    C

    纳税人识别号认证不符

    D

    列为失控专用发票


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）
    A

    销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税

    B

    销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税

    C

    销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税

    D

    销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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