多选题甲公司（增值税一般纳税人）采用出包方式建造一栋厂房，与之有关的业务如下：（1）2010年11月2日与乙公司签订出包协议，按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。（2）2010年1：2月1日工程开工，甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。（3）2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值率为5%。（4）2011年2月1日工程验收合格。（5）2015年1月9日，甲公司发现该
题目
多选题
甲公司（增值税一般纳税人）采用出包方式建造一栋厂房，与之有关的业务如下：
（1）2010年11月2日与乙公司签订出包协议，按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。
（2）2010年1：2月1日工程开工，甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。
（3）2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值率为5%。
（4）2011年2月1日工程验收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落，有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元，以银行存款支付其他费用60万元；领用本企业产品一批，该批产品成本249万元，市场价为300万元。
（6）2015年6月22日更新改造结束，厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年，预计净残值为130万元，同时采用双倍余额递减法计提折旧。
（7）2016年7月21日，甲公司将该厂房对外转让，取得转让价款3000万元，以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。（不考虑相关税费）
下列关于甲公司处置厂房时的会计处理正确的是（）。
A
借：固定资产清理2226.27 累计折旧603.73 贷：固定资产2830
B
借：固定资产清理20 贷：银行存款20
C
借：银行存款3000 贷：固定资产清理3000
D
借：固定资产清理753.73 贷：营业外收入753.73
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第1题：
甲公司是一家化工企业，2020 年 1 月经批准启动硅酸钠项目建设工程，整个工程包括建造新厂房和冷却塔以及安装生产设备等 3 个单项工程。2020年 2 月 1 日，甲公司与乙公司签订合同，将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同，建造新厂房的价款为 600 万元，建造冷却塔的价款为 400 万元，安装生产设备需支付安装费用 50 万元。建造期间发生的有关事项如下：
（1）2020 年 2 月 10 日，甲公司按合同约定向乙公司预付 10%备料款 100 万元，其中厂房 60 万元，冷却塔 40 万元。
（2）2020 年 8 月 2 日，建造厂房和冷却塔的工程进度达到 50%，甲公司与乙公司办理工程价款结算 500 万元，其中厂房 300 万元，冷却塔 200 万元。甲公司抵扣了预付备料款后，将余款用银行存款付讫。
（3）2020 年 10 月 8 日，甲公司购入需安装的设备，价款总计 450 万元，已用银行存款付讫。
（4）2021 年 3 月 10 日，建筑工程主体已完工，甲公司与乙公司办理工程价款结算 500万元，其中，厂房 300 万元，冷却塔 200 万元，款项已通过银行转账支付。
（5）2021 年 4 月 1 日，甲公司将生产设备运抵现场，交乙公司安装。
（6）2021 年 5 月 10 日，生产设备安装到位，甲公司与乙公司办理设备安装价款结算，支付价款为 50 万元。
（7）整个工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计 30 万元，以上款项已用银行存款转账支付。
（8）2021 年 6 月 1 日，完成验收，各项指标达到设计要求。
（9）其他资料：不考虑相关税费。
要求：根据上述资料编制甲公司相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）答案：解析：（1）2020 年 2 月 10 日，预付备料款
借：预付账款 100
贷：银行存款 100
（2）2020 年 8 月 2 日，办理工程价款结算
借：在建工程—建筑工程—厂房 300
—冷却塔 200
贷：银行存款 400
预付账款 100
（3）2020 年 10 月 8 日，购入设备
借：工程物资—××设备 450
贷：银行存款 450
（4）2021 年 3 月 10 日，办理建筑工程价款结算
借：在建工程—建筑工程—厂房 300
—冷却塔 200
贷：银行存款 500 （5）2021 年 4 月 1 日，将设备交乙公司安装
借：在建工程—安装工程—××设备 450
贷：工程物资—××设备 450
（6）2021 年 5 月 10 日，办理安装工程价款结算
借：在建工程—安装工程—××设备 50
贷：银行存款 50
（7）支付工程发生的管理费、可行性研究费、公证费、监理费
借：在建工程—待摊支出 30
贷：银行存款 30 （8）结转固定资产
①计算分摊待摊支出
待摊支出分配率=30÷（600+400+450+50）×100%=2%
厂房应分配的待摊支出=600×2%=12（万元）
冷却塔应分配的待摊支出=400×2%=8（万元）
安装工程应分配的待摊支出=（450+50）×2%=10（万元）
借：在建工程—建筑工程—厂房 12
—冷却塔 8 —安装工程—××设备 10
贷：在建工程—待摊支出 30
②计算完工固定资产的成本
厂房的成本=600+12=612（万元）
冷却塔的成本=400+8=408（万元）
生产设备的成本=（450+50）+10=510（万元）
借：固定资产—厂房 612
—冷却塔 408
—××设备 510
贷：在建工程—建筑工程—厂房 612
—冷却塔 408
—安装工程—××设备 510 -
第2题：
甲公司是一家化工企业，为增值税一般纳税人，2019年1月经批准启动硅酸钠项目建设工程，整个工程包括建造新厂房和冷却塔以及安装生产设备等3个单项工程。2019年2月1日，甲公司与乙公司签订合同，将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同，建造新厂房的价款为600万元，建造冷却塔的价款为400万元，安装生产设备需支付安装费用50万元。建造期间发生的有关事项如下：
（1）2019年2月10日，甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款100万元，其中厂房60万元，冷却塔40万元。
（2）2019年8月2日，建造厂房和冷却塔的工程进度达到50%，甲公司与乙公司办理工程价款结算550万元（含税，增值税税率为10%），其中厂房330万元，冷却塔220万元。甲公司取得乙公司开具的增值税专用发票注明的增值税税额50万元，其中，厂房为30万元，冷却塔20万元，甲公司抵扣了预付备料款后，将余款用银行存款付讫。
（3）2019年10月8日，甲公司购入需安装的设备，取得增值税专用发票，价款总计450万元，增值税进项税额为72万元，已用银行存款付讫。
（4）2020年3月10日，建筑工程主体已完工，甲公司与乙公司办理工程价款结算550万元（含税），其中，厂房330万元，冷却塔220万元。甲公司取得乙公司开具的增值税专用发票注明的增值税税额50万元，其中，厂房为30万元，冷却塔20万元，款项已通过银行转账支付。
（5）2020年4月1日，甲公司将生产设备运抵现场，交乙公司安装。
（6）2020年5月10日，生产设备安装到位，甲公司与乙公司办理设备安装价款结算，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为5万元，款项已通过银行转账支付。
（7）整个工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为1.8万元，以上款项已用银行存款转账支付。
（8）2020年6月1日，完成验收，各项指标达到设计要求。
（9）其他资料：不考虑除增值税以外的其他相关税费。
要求：根据上述资料编制甲公司相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）答案：解析：（1）2019年2月10日，预付备料款
借：预付账款 100
贷：银行存款 100
（2）2019年8月2日，办理工程价款结算
借：在建工程——建筑工程——厂房 300
——冷却塔 200
应交税费——应交增值税（进项税额） 30（50×60%）
——待抵扣进项税额 20（50×40%）
贷：银行存款 450
预付账款 100
（3）2019年10月8日，购入设备
借：工程物资——××设备 450
应交税费——应交增值税（进项税额） 72
贷：银行存款 522
（4）2020年3月10日，办理建筑工程价款结算
借：在建工程——建筑工程——厂房 300
——冷却塔 200
应交税费——应交增值税（进项税额） 30（50×60%）
——待抵扣进项税额 20（50×40%）
贷：银行存款 550
（5）2020年4月1日，将设备交乙公司安装
借：在建工程——安装工程——××设备 450
贷：工程物资——××设备 450
（6）2020年5月10日，办理安装工程价款结算
借：在建工程——安装工程——××设备 50
应交税费——应交增值税（进项税额） 5
贷：银行存款 55
（7）支付工程发生的管理费、可行性研究费、公证费、监理费
借：在建工程——待摊支出 30
应交税费——应交增值税（进项税额） 1.8
贷：银行存款 31.8
（8）结转固定资产
①计算分摊待摊支出
待摊支出分配率=30÷（600+400+450+50）×100%=2%
厂房应分配的待摊支出=600×2%=12（万元）
冷却塔应分配的待摊支出=400×2%=8（万元）
安装工程应分配的待摊支出=（450+50）×2%=10（万元）
借：在建工程——建筑工程——厂房 12
——冷却塔 8
——安装工程——××设备 10
贷：在建工程——待摊支出 30
同时：
借：应交税费——待抵扣进项税额 0.48（1.8×20/30×40%）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.48
②计算完工固定资产的成本
厂房的成本=600+12=612（万元）
冷却塔的成本=400+8=408（万元）
生产设备的成本=（450+50）+10=510（万元）
借：固定资产——厂房 612
——冷却塔 408
——××设备 510
贷：在建工程——建筑工程——厂房 612
——冷却塔 408
——安装工程——××设备 510 -
第3题：
甲公司拥有一栋自用厂房，因业务需求需要整体搬迁至市中心，甲公司与乙公司签订了一项资产转让协议，附带约定条款，且甲公司和乙公司不存在关联方关系。以下假设情况中符合划分为持有待售类别条件的有（ ）。A.甲公司在市中心新建的厂房竣工前继续使用现有厂房，竣工后将其交付给乙公司
B.甲公司在腾空厂房后将其交付给乙公司，且腾空厂房所需时间是正常并符合交易惯例的
C.因经济形式发生急剧恶化，乙公司违约并按照协议缴纳违约金，甲公司未在一年内重新签定转让协议
D.甲公司将厂房涉及的环境污染因素已考虑到转让价款中，预计转让将于8个月内完成答案：B,D解析：选项A，甲公司在市中心新建的厂房竣工前继续使用现有厂房不属于类似交易中出售此资产的惯例，即厂房在当前状况下不能立即出售，不符合持有待售类别的划分条件；选项C，乙公司发生违约的罕见事件，在将厂房划分为持有待售类别的最初一年内，甲公司未能重新签署转让协议，所以不再符合持有待售类别的划分条件。 -
第4题：
甲公司（增值税一般纳税人）采用出包方式建造一栋厂房，与之有关的业务如下： （1）2010年11月2日与乙公司签订出包协议，按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。 （2）2010年1：2月1日工程开工，甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。 （3）2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值率为5%。 （4）2011年2月1日工程验收合格。 （5）2015年1月9日，甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落，有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元，以银行存款支付其他费用60万元；领用本企业产品一批，该批产品成本249万元，市场价为300万元。 （6）2015年6月22日更新改造结束，厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年，预计净残值为130万元，同时采用双倍余额递减法计提折旧。 （7）2016年7月21日，甲公司将该厂房对外转让，取得转让价款3000万元，以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。（不考虑相关税费） 下列关于甲公司采用出包方式建造厂房的表述中正确的是（）。
- A、甲公司支付乙公司工程备料款应计入在建工程
- B、甲公司固定资产的入账价值为3000万元
- C、甲公司应在工程验收合格时将在建工程转入固定资产中
- D、甲公司应在工程达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产中
正确答案:B,D -
第5题：
甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212．50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。
正确答案:甲公司的会计处理如下：
(1)收到60％货款时：
借：银行存款 540000
贷：预收账款 540000
(2)收到剩余货款及增值税税款时：
借：预收账款 540000
银行存款 513000
贷：主营业务收入 900000
应交税费——应交增值税(销项税额) 153000
借：主营业务成本 700000
贷：库存商品 700000
(3)发出商品时：
借：委托代销商品 1500
贷：库存商品 1500
(4)收到代销清单时：
借：应收账款 1462.5
贷：主营业务收入 1250
应交税费——应交增值税(销项税额) 212.5
借：主营业务成本 750
贷：委托代销商品 750
借：销售费用(1250×10％)125
贷：应收账款 125
(5)收到丙公司支付的货款时：
借：银行存款 1337.5
贷：应收账款 1337.5
丙公司的会计处理如下：
(1)收到商品时：
借：受托代销商品 2500
贷：受托代销商品款 2500
(2)对外销售时：
借：银行存款 1462.5
贷：受托代销商品 1250
应交税费——应交增值税(销项税额) 212.5
(3)收到增值税专用发票时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 212.5
贷：应付账款 212.5
(4)支付货款并计算代销手续费时：
借：受托代销商品款 1250
应付账款 212.5
贷:银行存款 1337.5
其他业务收入 125 -
第6题：
问答题甲公司因业务发展，需要资金支持。乙公司恰好有一笔富余资金。乙公司于是委托A银行向甲公司提供贷款。乙公司与A银行签订了委托协议.A银行与甲公司签订了借款协议。借款协议到期后，甲公司未能按期归还贷款。 问：(1)乙公司能否要求A银行归还贷款? (2)己公司是否有权要求甲公司偿还借款?正确答案：解析： -
第7题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。正确答案：解析： -
第8题：
多选题甲公司（增值税一般纳税人）采用出包方式建造一栋厂房，与之有关的业务如下： （1）2010年11月2日与乙公司签订出包协议，按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。 （2）2010年1：2月1日工程开工，甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。 （3）2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值率为5%。 （4）2011年2月1日工程验收合格。 （5）2015年1月9日，甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落，有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元，以银行存款支付其他费用60万元；领用本企业产品一批，该批产品成本249万元，市场价为300万元。 （6）2015年6月22日更新改造结束，厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年，预计净残值为130万元，同时采用双倍余额递减法计提折旧。 （7）2016年7月21日，甲公司将该厂房对外转让，取得转让价款3000万元，以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。（不考虑相关税费） 下列关于甲公司处置厂房时的会计处理正确的是（）。A借：固定资产清理2226.27 累计折旧603.73 贷：固定资产2830
B借：固定资产清理20 贷：银行存款20
C借：银行存款3000 贷：固定资产清理3000
D借：固定资产清理753.73 贷：营业外收入753.73
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题甲公司（增值税一般纳税人）采用出包方式建造一栋厂房，与之有关的业务如下： （1）2010年11月2日与乙公司签订出包协议，按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。 （2）2010年1：2月1日工程开工，甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。 （3）2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值率为5%。 （4）2011年2月1日工程验收合格。 （5）2015年1月9日，甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落，有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元，以银行存款支付其他费用60万元；领用本企业产品一批，该批产品成本249万元，市场价为300万元。 （6）2015年6月22日更新改造结束，厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年，预计净残值为130万元，同时采用双倍余额递减法计提折旧。 （7）2016年7月21日，甲公司将该厂房对外转让，取得转让价款3000万元，以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。（不考虑相关税费） 甲公司2015年度对厂房应计提的折旧为（）万元。A283
B270
C294.88
D281.88
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题甲公司是一家化工企业， 2× 16年 5月经批准启动硅酸钠项目建设工程，整个工程包括建造新厂房和冷却循环系统以及安装生产设备等 3个单项工程。 2× 16年 6月 1日 ,甲公司与乙公司签订合同，将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同，建造新厂房的价款为 6 000 000元，建造冷却循环系统的价款为 4 000000元，安装生产设备需支付安装费用下：500 000元，上述价款中均不含增值税。建造期间发生的有关经济业务如下（ 1） 2× 16年 6月 10日，甲公司按合同约定向乙公司预付 10%备料款 1 000 000元，其中厂房 600 000 元，冷却循环系统 400 000元。（ 2） 2× 16年 11月 2日，建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到 50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算 5 000 000元，其中厂房 3 000 000元，冷却循环系统 2 000 000元。乙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 5 000 000元，增值税税额为 550 000元。甲公司抵扣了预付备料款后，将余款通过银行转账付讫。（ 3） 2× 16年 12月 8日，甲公司购入需安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款为 4 500 000元， 增值税税额为 765 000元，已通过银行转账支付。（ 4） 2× 17年 3月 10日，建筑工程主体已完工，甲公司与乙公司办理工程价款结算 5 000 000元，其中， 厂房 3 000 000元，冷却循环系统 2 000 000元。乙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 5 000 000元，增值税税额为 550 000元。甲公司已通过银行转账支付了上述款项。（ 5） 2× 17年 4月 1日，甲公司将生产设备运抵现场，交乙公司安装。（ 6） 2× 17年 5月 10日，生产设备安装到位，甲公司与乙公司办理设备安装价款结算。乙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 000元，增值税税额为 55 000元。甲公司已通过银行转账支付了上述款项。（ 7）整个工程项目发生管理费、可行性研究费、监理费共计 300 000元，未取得增值税专用发票，款项已通过银行存款转账支付。（ 8） 2× 17年 6月 1日，完成验收，各项指标达到设计要求。假定不考虑其他相关税费和其他因素，甲公司的财务处理如下：正确答案：解析： -
第11题：
单选题甲公司与乙公司签订施工合同，约定由乙公司为甲公司建房一栋。乙公司与丙公司签订《内部承包协议》，约定由丙公司承包建设该楼房并承担全部经济和法律责任，乙公司收取甲公司支付的工程价款总额5％的管理费。丙公司实际施工至主体封顶。乙公司与丙公司所签订的《内部承包协议》的性质和效力为（ ）。[2011年真题]A转包合同，有效
B转包合同，无效
C分包合同，有效
D违法分包合同，无效
正确答案： C解析：
建设工程合同为要式合同（《合同法》第270条）；标的物为不动产。为确保工程质量，《合同法》第272条明令禁止以下行为：①肢解发包；②转包；③肢解分包；④分包给不具备相应资质条件的单位；⑤再分包。违反以上规则者，合同无效。此外，建设工程合同具有人身性，建设工程主体结构的施工必须由承包人自己完成。本案属于违法转包，合同无效。 -
第12题：
问答题甲公司是一家化工企业，2×16年5月经批准启动硅酸钠项目建设工程，整个工程包括建造新厂房和冷却循环系统以及安装生产设备等3个单项工程。2×16年6月1日，甲公司与乙公司签订合同，将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同，建造新厂房的价款为6 000 000元，建造冷却循环系统的价款为4000000元，安装生产设备需支付安装费用500 000元。上述价款中均不含增值税。假定不考虑其他相关费用。要求：根据下列事项，编制甲公司相关的账务处理。正确答案：解析： -
第13题：
甲公司系增值税一般纳税人。有关业务如下：
资料一：2020年4月30日，甲公司与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议，甲公司以两项资产作为对价支付给A公司，A公司以其所持有乙公司80%的股权作为支付对价。2020年5月31日甲公司与A公司的股东大会批准收购协议。2020年6月30日甲公司将作为对价的资产所有权转移给A公司，参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。甲公司于当日起控制乙公司财务和经营政策。
资料二：2020年6月30日甲公司作为对价的资产资料如下：
甲公司已开出增值税专用发票，销项税额为1 200万元。购买日乙公司可辨认净资产的账面价值为37 000万元，可辨认净资产的公允价值为38 000万元。此外甲公司发生审计评估咨询费用320万元（不考虑增值税）。
资料三：甲公司与A公司在交易前不存在任何关联方关系，合并前甲公司与乙公司未发生任何交易。甲公司与乙公司采用的会计政策相同。不考虑所得税影响。
根据上述资料，甲公司会计处理?答案：解析：（1）该项合并为非同一控制下企业合并。
理由：甲公司与A公司在此项交易前不存在任何关联方关系。
（2）购买日为2020年6月30日
企业合并成本＝20 000×1.06＋10 000＝31 200（万元）
购买日合并商誉＝31 200－38 000×80%＝800（万元）
（3）会计分录
借：长期股权投资 31 200
累计摊销 1 000
贷：无形资产 19 000
资产处置损益 （20 000－18 000）2 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 200
交易性金融资产 8 000
投资收益 （10 000－8 000）2 000
借：管理费用 320
贷：银行存款 320 -
第14题：
2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元。双方签订借款合同约定：借款期限1年，年利率为20％，借款期满还本付息。甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记。2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司。
借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房。2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议：将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息。此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期。
2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项：
（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同。
（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失。
（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议。
要求：
根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由。
（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由。
（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由。答案：解析：（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同。根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。
（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失。根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任。
（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议。根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议。 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，与存货、物资相关的增值税税率为16%，与不动产、土地使用权相关的增值税税率为10%。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，有关房地产的相关业务资料如下：
（1）2×19年1月，甲公司自行建造一栋厂房。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，不含税价款为1400万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于厂房建造项目。当月甲公司为厂房建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本280万元，计税价格为300万元，不考虑库存商品生产过程中产生的进项税额；另支付在建工程人员薪酬534万元。
（2）2×19年8月，该厂房建设达到了预定可使用状态并投入使用。厂房预计使用寿命为22年，预计净残值为36万元，采用直线法计提折旧。
（3）2×20年12月，甲公司与丙公司签订了租赁协议，将该厂房经营租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为220万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2×20年12月31日。
（4）甲公司对租赁后的厂房采用公允价值计量。经测算，该厂房2×20年年末的公允价值为2 200万元，2×21年年末的公允价值为2 400万元。
（5）2×22年租赁期届满日，甲公司以2500万元的价款出售该房产。（本题单位为万元，计算结果保留两位小数）。
<1> 、编制甲公司自行建造厂房的有关会计分录。
<2> 、计算截至2×20年年末甲公司累计计提的折旧金额。
<3> 、编制甲公司将该厂房停止自用改为出租的有关会计分录。
<4> 、编制甲公司该厂房有关2×21年末后续计量的有关会计分录。
<5> 、编制甲公司该厂房有关2×21年租金收入的会计分录。
<6> 、编制甲公司2×22年处置该厂房的有关会计分录。答案：解析：1.甲公司自行建造厂房的有关会计分录：
借：工程物资 1400
应交税费——应交增值税（进项税额） 134.4（224×60%）
——待抵扣进项税额 89.6（224×40%）
贷：银行存款 1624（1分）
借：在建工程 1400
贷：工程物资 1400（1分）
借：在建工程 814
贷：库存商品 280
应付职工薪酬 534（1分）
借：应付职工薪酬534
贷：银行存款534（1分）
借：固定资产 2 214
贷：在建工程 2 214（1分）
2. 2×20年年末累计折旧的金额＝（2 214－36）÷22÷12×（4＋12）＝132（万元）。（2分）
3.转换的处理：
借：投资性房地产——成本 2 200
累计折旧 132
贷：固定资产 2 214
其他综合收益 118（2分）
4. 确认公允价值变动：
借：投资性房地产——公允价值变动 200
贷：公允价值变动损益 200（2分）
5.确认租金收入：
借：银行存款 242
贷：其他业务收入 220
应交税费——应交增值税（销项税额）22（2分）
6. 处置：
借：银行存款 2 750
贷：其他业务收入 2 500
应交税费——应交增值税（销项税额）250（1分）
借：其他业务成本 2 400
贷：投资性房地产——成本 2 200
——公允价值变动 200（1分）
借：其他综合收益 118
贷：其他业务成本 118（1分）
借：公允价值变动损益 200
贷：其他业务成本 200（2分） -
第16题：
计算题：乙公司（一般纳税人）“营改增”之前自建一栋厂房，建造成本（含土地价款）1700万元。2016年6月，公司将厂房出售，售价3150万元，请计算应交增值税额。
正确答案: 3150÷（1+5%）x50%=150（万元）。 -
第17题：
甲公司（增值税一般纳税人）采用出包方式建造一栋厂房，与之有关的业务如下： （1）2010年11月2日与乙公司签订出包协议，按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。 （2）2010年1：2月1日工程开工，甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。 （3）2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值率为5%。 （4）2011年2月1日工程验收合格。 （5）2015年1月9日，甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落，有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元，以银行存款支付其他费用60万元；领用本企业产品一批，该批产品成本249万元，市场价为300万元。 （6）2015年6月22日更新改造结束，厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年，预计净残值为130万元，同时采用双倍余额递减法计提折旧。 （7）2016年7月21日，甲公司将该厂房对外转让，取得转让价款3000万元，以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。（不考虑相关税费） 2015年1月9日甲公司对厂房进行更新改造时的会计处理正确的是（）。
- A、借：在建工程2430 累计折旧570 贷：固定资产3000
- B、借：在建工程40 贷：应付职工薪酬40
- C、借：在建工程60 贷：银行存款60
- D、借：在建工程249 贷：库存商品249
正确答案:A,B,C -
第18题：
多选题甲公司拥有一栋自用厂房，因业务需求需要整体搬迁至市中心，甲公司与乙公司签订了一项资产转让协议，附带约定条款，且甲公司和乙公司不存在关联方关系。以下假设情况中符合划分为持有待售类别条件的有（）。A甲公司在市中心新建的厂房竣工前继续使用现有厂房，竣工后将其交付给乙公司
B甲公司在腾空厂房后将其交付给乙公司，且腾空厂房所需时间是正常并符合交易惯例的
C因经济形式发生急剧恶化，乙公司违约并按照协议缴纳违约金，甲公司未在一年内重新签定转让协议
D甲公司将厂房涉及的环境污染因素已考虑到转让价款中，预计转让将于8个月内完成
正确答案： B,A解析： -
第19题：
问答题甲公司与乙公司签订协议，采用分期预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为1 400 000元。协议约定，该批商品销售价格为2 000 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款（按不含增值税销售价格计算），剩余货款于2个月后支付。假定甲公司在收到剩余货款时，销售该批商品的增值税纳税义务发生，增值税税额为340 000元；不考虑其他因素，甲公司的账务处理如下：正确答案：解析： -
第20题：
多选题乙公司与丙公司签订合同，甲公司的下列行为中，如果乙公司未能履行付款义务，甲公司应当为乙公司与丙公司之间的交易，向丙公司承担保证责任的是（ ）。A甲公司与丙公司签订书面协议，约定如乙公司未能付款，甲公司将代为清偿
B甲公司以出具承诺函的方式向丙公司表示如乙公司未能付款，愿意代为清偿
C乙公司与丙公司订立甲公司提供保证的条款并由甲公司盖章
D甲公司在乙公司与丙公司签订的合同上落款保证人并盖章
正确答案： A,D解析：
依照最高人民法院《关于审理经济合同纠纷案件有关保证的若干问题的规定》，保证合同有以下几种形式：①保证人与债权人就保证问题依法达成书面协议的，保证合同成立。②保证人以书面形式向债权人表示，当被保证人不履行债务时，由其代为履行或者承担连带责任并为债权人接受，保证合同成立。③保证人在债权人与被保证人签订的订有保证条款的主合同上，以保证人的身份签字或者盖章，或者主合同中虽没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，视为保证合同成立。 -
第21题：
单选题甲公司（增值税一般纳税人）采用出包方式建造一栋厂房，与之有关的业务如下： （1）2010年11月2日与乙公司签订出包协议，按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。 （2）2010年1：2月1日工程开工，甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。 （3）2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值率为5%。 （4）2011年2月1日工程验收合格。 （5）2015年1月9日，甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落，有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元，以银行存款支付其他费用60万元；领用本企业产品一批，该批产品成本249万元，市场价为300万元。 （6）2015年6月22日更新改造结束，厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年，预计净残值为130万元，同时采用双倍余额递减法计提折旧。 （7）2016年7月21日，甲公司将该厂房对外转让，取得转让价款3000万元，以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。（不考虑相关税费） 甲公司2011年度应计提折旧的会计处理正确的是（）。A借：制造费用142.5 贷：累计折旧142.5
B借：制造费用130.63 贷：累计折旧130.63
C借：制造费用118.75 贷：累计折旧118.75
D借：制造费用137.5 贷：累计折旧137.5
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题计算题：乙公司（一般纳税人）“营改增”之前自建一栋厂房，建造成本（含土地价款）1700万元。2016年6月，公司将厂房出售，售价3150万元，请计算应交增值税额。正确答案： 3150÷（1+5%）x50%=150（万元）。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率均为17%，以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元（未计提存货跌价准备），增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）1月2日，甲公司与丙公司签订分期收款销售合同，向丙公司销售产品50件，单位成本0.072万元（未计提存货跌价准备），单位售价0.1万元。根据合同规定：丙公司可享受20%的商业折扣；丙公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分2个月（包括购货当月）于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按规定开具增值税专用发票一张，丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。判断甲公司向乙公司销售商品是否应确认收入并说明理由，编制甲公司1月份向乙公司销售商品有关的会计分录。正确答案： 甲公司向乙公司销售商品不应确认收入。理由：因销售协议约定甲公司应在当年5月31日将所售商品按固定价格回购，说明与该商品相关的风险和报酬未转移。会计分录：①1月1日借：银行存款128.7贷：其他应付款110应交税费—应交增值税（销项税额）18.7借：发出商品90贷：库存商品90②1月31日借：财务费用2[（120-110）/5]贷：其他应付款2解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题甲公司（增值税一般纳税人）采用出包方式建造一栋厂房，与之有关的业务如下： （1）2010年11月2日与乙公司签订出包协议，按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。 （2）2010年1：2月1日工程开工，甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。 （3）2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值率为5%。 （4）2011年2月1日工程验收合格。 （5）2015年1月9日，甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落，有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元，以银行存款支付其他费用60万元；领用本企业产品一批，该批产品成本249万元，市场价为300万元。 （6）2015年6月22日更新改造结束，厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年，预计净残值为130万元，同时采用双倍余额递减法计提折旧。 （7）2016年7月21日，甲公司将该厂房对外转让，取得转让价款3000万元，以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。（不考虑相关税费） 下列关于甲公司采用出包方式建造厂房的表述中正确的是（）。A甲公司支付乙公司工程备料款应计入在建工程
B甲公司固定资产的入账价值为3000万元
C甲公司应在工程验收合格时将在建工程转入固定资产中
D甲公司应在工程达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产中
正确答案： A,C解析： 暂无解析