判断题某企业2011年年初有2010年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2011年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25%.则企业2011年需要交纳企业所得税5万元。（）A 对B 错
题目
对
错
相似考题
更多“判断题某企业2011年年初有2010年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2011年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25%.则企业2011年需要交纳企业所得税5万元。（）A 对B 错”相关问题
-
第1题：
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。
A．2006年末应确认的递延所得税资产990万元
B．2007年末利润表的所得税费用为0万元
C．2007年转回递延所得税资产264万元
D．2007年末的递延所得税资产余额为550万元
E．2008年末当期应交所得税为0万元
正确答案：ADE
2006年末，A公司应确认的递延所得税资产=3 000×33%=990(万元)；2007年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3 000—800)×25%=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990—550=440(万元)，应交所得税为0，所得税费用=440万元：2008年末，可税前补亏1 200万元，递延所得税资产余额为(3 000—800—1 200)×25%=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550—250=300(万元)，应交所得税为0，所得税费用=300万元。 -
第2题：
A公司为2×18年新成立的公司，2×18年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×19年适用的所得税税率为33%，根据2×19年颁布的新所得税法规定，自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×20年实现税前利润1200万元，2×20年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（ ）。A.2×18年年末应确认的递延所得税资产990万元
B.2×19年年末利润表的所得税费用为0万元
C.2×19年转回递延所得税资产264万元
D.2×19年年末的递延所得税资产余额为550万元答案：A,D解析：2×18年年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33%=990（万元），选项A正确；2×19年年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额=（3000-800）×25%=550（万元），应转回的递延所得税资产=990-550=440（万元），应交所得税为0，当期所得税费用为440万元，选项B和C错误，选项D正确；2×20年年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额=（3000-800-1200）×25%=250（万元），应转回的递延所得税资产=550-250=300（万元），应交所得税为0，当期所得税费用为300万元。 -
第3题：
某企业年初未分配利润借方余额为45万元，及企业上年亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则企业当年需要交纳企业所得税5万元。
正确答案:错误 -
第4题：
某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。
- A、0
- B、37.5
- C、6.25
- D、31.25
正确答案:C -
第5题：
某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项。则企业当年无需交纳企业所得税。（ ）
正确答案:正确 -
第6题：
判断题某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项。则企业当年无需交纳企业所得税。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第7题：
判断题某企业年初未分配利润借方余额为45万元，及企业上年亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则企业当年需要交纳企业所得税5万元。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第8题：
判断题某企业2011年年初有2010年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2011年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25%.则企业2011年需要交纳企业所得税5万元。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 由于上年的亏损应该由本年的税前会计利润弥补，弥补完亏损后年末还有未弥补的亏损，则企业无需交纳企业所得税。 -
第10题：
单选题某企业经营第一年亏损5万元，第二年实现税前利润25万元(弥补期限未超过5年)，所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，假设不存在纳税调整事项，则该企业当年应提取的法定盈余公积为()万元。A3
B2.5
C1.5
D0
正确答案： D解析： 所得税费用为(25-5)×25%=5(万元)，净利润为25-5=20(万元)，应提取的法定盈余公积为(20-5)×10%=1.5(万元)，所以选项C正确。或：(25-5)×(1-25%)×10%=1.5(万元)。 -
第11题：
多选题A公司为2015年新成立的公司，2015年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2016年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2016年适用的所得税税率为33%，根据2016年颁布的新所得税法规定，自2017年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2017年实现税前利润1200万元，2017年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。A2015年末应确认的递延所得税资产990万元
B2016年转回递延所得税资产264万元
C2016年末的递延所得税资产余额为550万元
D2017年末当期应交所得税为0
正确答案： A,B解析：
A项，2015年末，A公司应确认的递延所得税资产＝3000×33%＝990（万元）；BC两项，2016年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为（3000－800）×25%＝550（万元），应转回的递延所得税资产＝990－550＝440（万元），应交所得税为0，当期所得税费用＝440（万元）；D项，2017年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额为（3000－800－1200）×25%＝250（万元），应转回的递延所得税资产＝550－250＝300（万元），应交所得税为0，当期所得税费用＝300（万元）。 -
第12题：
判断题某小企业年初未分配利润借方余额为45万元，即以前年度亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则该小企业当年需要交纳企业所得税6.6万元。A对
B错
正确答案： 对解析： 当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为20万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳企业所得税的。 -
第13题：
A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（ ）。A.2×11年年末应确认的递延所得税资产990万元
B.2×12年年末利润表的所得税费用为0万元
C.2×12年转回递延所得税资产264万元
D.2×12年年末的递延所得税资产余额为550万元答案：A,D解析：2×11年年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33%=990（万元）；2×12年年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额=（3000-800）×25%=550（万元），应转回的递延所得税资产=990-550=440（万元），应交所得税为0，当期所得税费用为440万元；2×13年年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额=（3000-800-1200）×25%=250（万元），应转回的递延所得税资产=550-250=300（万元），应交所得税为0，当期所得税费用为300万元。 -
第14题：
某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。
正确答案:错误 -
第15题：
某企业2011年年初有2010年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2011年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25%.则企业2011年需要交纳企业所得税5万元。（）
正确答案:错误 -
第16题：
某企业经营第一年亏损5万元，第二年实现税前利润25万元（弥补期限未超过5年），所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，假设不存在纳税调整事项，则该企业当年应提取的法定盈余公积为（）万元。
- A、3
- B、2.5
- C、1.5
- D、0
正确答案:C -
第17题：
某小企业年初未分配利润借方余额为45万元，即以前年度亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则该小企业当年需要交纳企业所得税6.6万元。
正确答案:错误 -
第18题：
单选题某企业2010年实现利润总额600万元，适用的所得税税率为25%，企业按照10%的比例提取法定公积金，年初有尚未弥补亏损100万元（其中有20万元是五年内的），不存在其他纳税调整事项，则企业可供分配给股权投资者的利润为（）。A305万元
B319.5万元
C315万元
D405万元
正确答案： B解析： 应纳税所得额=600-20=580（万元），应交所得税=580×25%=145（万元），净利润=600-145=455（万元），可供分配的利润=455-100=355（万元），提取法定公积金=355×10%=35.5（万元），可供分配给股权投资者的利润-355-35.5=319.5（万元） -
第19题：
单选题某企业2013年共实现会计利润237万元，且企业当年年初未弥补亏损43万元均为2006年发生的经营亏损，当年计算的投资收益中含国库券利息收入17万元，除以上事项外，企业无其他纳税调整或差异事项，且该企业所得税税率为25%。则当年企业实现的净利润为（）万元。A182
B177.75
C186
D174.55
正确答案： D解析： 当年发生的所得税费用=当年应交所得税=（237-17）×25%=55（万元）。当年实现的净利润=237-55=182（万元）。 -
第20题：
判断题某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 本题考核企业所得税的计算。本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是10万元，本期补亏后尚有未弥补亏损，因此企业本期不需要缴纳所得税。 -
第21题：
判断题某企业年初有上年形成的亏损25万元,当年实现利润总额15万元。假设企业本期无纳税调整事项,则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。A对
B错
正确答案： 对解析： -
第22题：
单选题某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。A0
B37.5
C6.25
D31.25
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题甲企业2012年发生亏损200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年，甲企业实现利润总额600万元，同时企业的一批存货A产品减值因素消失，甲企业转回存货跌价准备100万元。甲企业适用所得税税率为25%。假定甲企业2013年未发生其他导致暂时性差异的事项，则甲企业2013年度应交所得税金额为（）。A150万元
B100万元
C75万元
D125万元
正确答案： C解析： 甲企业2013年度应交所得税=（600-200-100）×25%=75（万元） -
第24题：
判断题某企业年初有上年形成的亏损500万元，当年实现利润总额200万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 年末该企业还有未弥补的亏损，因此，企业无需缴纳企业所得税。