单选题某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税（　　）万元。[2010年真题]A 0B 9.50C 10.00D 20.00

题目
单选题
某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税（　　）万元。[2010年真题]
A

0

B

9.50

C

10.00

D

20.00

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1.某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税( )万元。A．0B．9.5C．10D．20

2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费

3.外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为( )。A．20%B．30%C．10%D．15%

4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有( )。A．股息收入B．特许权使用费收入C．租金收入D．财产转让收入E．利息收入

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  • 第1题：

    某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2009年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费100万元。另外，该公司还从中国境内的居民企业取得财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。该公司在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．18

    B．28

    C．16

    D．26


    正确答案：C
    解析：对非居民企业在中国境内未设立机构、场所而取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，或者是虽设立机构、场所，但取得的上述所得与其机构、场所没有实际联系，按收入全额为应纳税所得额。应缴纳所得税=100×10%+(180-120)×10%=16(万元)

  • 第2题：

    在中国境内设立机构、场所的外国企业，取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润、利息、特许权使用费等所得，均应按我国税法规定计算缴纳所得税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第3题：

    某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（ ）。

    A．8万元

    B．10万元

    C．12万元

    D．15万元


    正确答案：A

  • 第4题：

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A．12

    B．14

    C．17

    D．34


    正确答案：C
    非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
    应纳税额=(100+50)×10%+(80-60)×10%=17(万元)

  • 第5题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有( )。

    A:股息收入
    B:特许权使用费收入
    C:租金收入
    D:财产转让收入
    E:利息收入

    答案：A,B,C,E
    解析：
    根据税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

  • 第6题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

    • A、股息
    • B、转让财产所得
    • C、租金
    • D、特许权使用费

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。

    • A、股息收入
    • B、特许权使用费收入
    • C、租金收入
    • D、财产转让收入

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    现行政策规定，对外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而从我国取得的利息收入，暂不征收营业税。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    多选题
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（  ）。
    A

    股息收入

    B

    特许权使用费收入；

    C

    租金收入

    D

    财产转让收入；


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为()。
    A

    20%

    B

    30%

    C

    10%

    D

    15%


    正确答案： A
    解析： 我国税法规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的，或者虽然设有机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳10%的所得税，税款由支付人在每次支付款项中扣缴。采用这种方法征收的所得税，通常称为预提所得税。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用 10%税率的有（ ）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入

    B

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入

    C

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入

    D

    在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无联系


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。
    A

    17.1

    B

    18

    C

    26

    D

    36


    正确答案： C
    解析： 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。

  • 第13题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。

    A．将财产租给中国境内租用者取得的租金

    B．提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费

    C．从中国境内取得的债券利息

    D．从中国境外的中国银行取得的存款利息


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,不按收入全额计算征收企业所得税的有()。

    A.股息

    B.转让财产所得

    C.租金

    D.特许权使用费


    参考答案：B

  • 第15题：

    外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）。

    A．从中国境内外商投资企业取得的利润

    B．从中国境内取得的存款或贷款利息

    C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费

    E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益


    正确答案：BCD
    测试考生对在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内征税所得的范围是否清楚。备选答案E，转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益显然不对；而备选答案A属于规定的免税范围。因此，B、C、D项符合税法的规定。

  • 第16题：

    根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。

    A.股息、红利所得
    B.利息所得
    C.租金所得
    D.特许权使用费所得
    E.转让财产所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。

  • 第17题：

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（ ）万元。

    A.38
    B.55
    C.117
    D.137.5

    答案：B
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的利息、租金和特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税=（20+100+50+1000-620）×10%=55（万元）。

  • 第18题：

    对在境内不设立机构的外国企业的征税范围是（）。

    • A、租金
    • B、贸易收入
    • C、股息、利息
    • D、特许权使用费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为（）。

    • A、20%
    • B、30%
    • C、10%
    • D、15%

    正确答案:C

  • 第20题：

    根据企业所得税的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

    • A、股息
    • B、转让财产所得
    • C、租金
    • D、特许权使用费
    • E、利息

    正确答案:A,C,D,E

  • 第21题：

    多选题
    在中国境内未设立机构.场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
    A

    股息

    B

    红利

    C

    租金

    D

    特许权使用费


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定交纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税（　　）万元。[2010年真题]
    A

    0

    B

    9.50

    C

    10.00

    D

    20.00


    正确答案： B
    解析：
    未在中国境内设立机构场所的非居民纳税人，在我国境内取得所得适用20％的低税率，但是实际征税时适用10％的税率。并按照以下方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。该企业应缴纳企业所得税＝100×10％＝10（万元）。
    【说明】自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营改增试点。

  • 第23题：

    多选题
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
    A

    股息收入

    B

    特许权使用费收入

    C

    租金收入

    D

    财产转让收入


    正确答案： B,C
    解析： 税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项ABC符合上述以收入全额作为应税所得的规定；选项D符合差额作为应税所得的规定。

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不以收入全额为应纳税所得额的是（　）。
    A

    股息、红利

    B

    转让财产所得

    C

    租金

    D

    特许权使用费所得


    正确答案： B
    解析：

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