单选题某公司于2017年新建一栋办公楼，办公楼建筑面积为5000平方米，占地12000平方米，会计固定资产账面记载该办公楼金额为1000万元，无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1200万元，已知：当地的房产税原值减除比例为30%。该公司2018年就该办公楼应纳房产税为()万元。A 26.4B 18.48C 16.8D 8.4
题目
单选题
某公司于2017年新建一栋办公楼，办公楼建筑面积为5000平方米，占地12000平方米，会计固定资产账面记载该办公楼金额为1000万元，无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1200万元，已知：当地的房产税原值减除比例为30%。该公司2018年就该办公楼应纳房产税为()万元。
A
26.4
B
18.48
C
16.8
D
8.4
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
D
解析：
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第1题：
2×15年2月10日，甲房地产开发公司与承租方丁公司签订办公楼租赁合同，将其开发的一栋用于出售的办公楼出租给丁公司使用，租赁期2年，租赁期开始日为2×15年3月1日。2×15年3月1日办公楼账面价值为1100万元，公允价值为2400万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。办公楼在2×15年12月31日的公允价值为2600万元，2×16年12月31日的公允价值为2640万元。2×17年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元。
假定不考虑相关的税费。
要求：
（1）编制甲公司将办公楼出租时的会计分录；
（2）编制办公楼出售前与公允价值变动损益相关的会计分录；
（3）编制办公楼出售时的会计分录。答案：解析：（1）、正确答案：
2×15年3月1日：
借：投资性房地产——成本 2400
贷：开发产品 1100
其他综合收益 1300
答案解析
（2）、正确答案：
2×15年12月31日：
借：投资性房地产——公允价值变动 200
贷：公允价值变动损益 200
2×16年12月31日：
借：投资性房地产——公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
答案解析
（3）、正确答案：
2×17年3月1日，出售时：
借：银行存款 2800
贷：其他业务收入 2800
借：其他业务成本 2640
贷：投资性房地产——成本 2400
——公允价值变动 240
借：公允价值变动损益 240
贷：其他业务成本 240
借：其他综合收益 1300
贷：其他业务成本 1300 -
第2题：
某单层石棉加工厂房，耐火等级为三级，拟在其东侧新建一栋耐火等级为三级的多层办公楼，根据《建筑设计防火规范》（GB 50016—2014）规定，该石棉加工厂房与该多层办公楼之间的最小防火间距应为（ ）m。A.5
B.8
C.10
D.15答案：B解析：石棉加工厂属于戊类厂房。单、多层戊类厂房之间及与戊类仓库的防火间距可按相关规定减少2m ，与民用建筑的防火间距可将戊类厂房等同于民用建筑。根据民用建筑之间的防火间距，三级耐火等级的裙房和其他民用建筑与三级耐火等级的裙房和其他民用建筑之间的防火间距不应该小于8m。 -
第3题：
某企业拥有一栋房产，即可用于公寓，又可用于办公楼。若由于该房产位于某大学附近，用作为学生公寓比用作办公楼合算，则评估时应按办公楼评估。
正确答案:错误 -
第4题：
某企业2010年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年度自建的办公楼应缴纳房产税（）元。
- A、24000
- B、28800
- C、33600
- D、57600
正确答案:A -
第5题：
某企业于2013年7月购买一栋新建办公楼并支付部分款项，8月份将该办公楼交付使用，9月份支付该办公楼剩余款项，该企业就此办公楼占用的土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）。
- A、2013年7月
- B、2013年8月
- C、2013年9月
- D、2013年10月
正确答案:C -
第6题：
单选题甲公司将一栋自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为50000万元，已累计计提的折旧为1000万元，已计提的固定资产减值准备为2000万元，转换日的公允价值为60000万元，则转换日记入“其他综合收益”科目的金额为（ ）万元。A60000
B47000
C50000
D13000
正确答案： A解析：
企业将自用土地使用权或建筑物转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日的公允价值大于账面价值的，按其差额，贷记“其他综合收益”科目。则记入“其他综合收益”科目的金额＝60000－（50000－1000－2000）＝13000（万元）。 -
第7题：
问答题某公司销售一栋已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税多少万元？正确答案： 1、销售收入=500万元
2、扣除项目：转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 扣除项目金额=800*50%+30=430（万元）
3、增值额=500-430=70（万元）
4、增值率=70÷430=16.28%〈50%，适用税率为30%，
5、应纳土地增值税=70*30%=21（万元）解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题某事业单位扩建办公楼，办公楼账面金额为2000万元，已提折旧800万元，扩建费用共计200万元以银行存款支付，工程完工交付使用时，固定资产入账价值为（）万元。A2200
B1200
C1400
D1300
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题A公司将其自用的一栋办公楼于2018年1月转换为采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，转换日该办公楼的账面余额为1000万元，已计提折旧100万元，已计提减值准备200万元，该项办公楼在转换日的公允价值为1500万元，则转换日记入“投资性房地产”科目的金额是()万元。A1500
B1000
C700
D1700
正确答案： D解析： -
第10题：
单选题某企业于2013年7月购买一栋新建办公楼并支付部分款项，8月份将该办公楼交付使用，9月份支付该办公楼剩余款项，该企业就此办公楼占用的土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()。A2013年7月
B2013年8月
C2013年9月
D2013年10月
正确答案： A解析： 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。 -
第11题：
单选题2X16年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2X16年度利润总额的影响金额为（）万元。A-240
B-360
C-600
D-840
正确答案： B解析： 此项交易属于售后租回交易形成的经营租赁，售价低于公允价值且售价低于账面价值，但该损失能够得到补偿，所以售价与账面价值之间的差额计入递延收益，并在租赁期内摊销。上述业务对甲公司2X16年度利润总额的影响金额=-240-（4200-3600）／5=-360（万元）。 -
第12题：
问答题【母题】2015年1月1日，甲公司将一栋自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为45000万元，已计提累计折旧3000万元，已计提固定资产减值准备2000万元。转换当日办公楼的公允价值为42000万元。转换日甲公司的会计处理为：正确答案：解析： -
第13题：
2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为（）万元。A、﹣240
B、﹣360
C、﹣600
D、﹣840答案：B解析：如果售后租回交易不是按照公允价值达成的，有关损益应于当期确认；但若该损失将由低于市价的未来付款额补偿的，应将其递延，并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期限内。具体会计处理如下：
出售时：
借：银行存款3600
递延收益——未实现售后租回损益（经营租赁）600
贷：固定资产清理4200
将600万元损失在5年内递延，即600/5＝120（万元）。
2016年12月31日：
借：管理费用360
贷：银行存款240
递延收益——未实现售后租回损益（经营租赁）120 -
第14题：
某企业拥有一栋房产，即可用于公寓，又可用于办公楼。若由于该房产位于某大学附近，用作为学生公寓比用作办公楼合算，则评估时应按办公楼评估。
A对
B错
错
略 -
第15题：
企业将办公楼的一部分出租给某公司，该企业应当将该办公楼作为投资性房地产核算。
正确答案:错误 -
第16题：
资料：2014年8月份，甲企业出售一栋原作为固定资产的办公楼，取得收入4500000存入银行。该办公楼的账面原价为6250000元，已提折旧4000000元，未计提减值准备。在办公楼清理过程中，用银行存款支付清理费用25000元，办公楼已清理完毕。办公楼适用的营业税税率为5%。要求：计算甲企业固定资产清理的净收益并作出相关账务处理。
正确答案: 1.将固定资产转入清理
借：固定资产清理 2250000
累计折旧 4000000
贷：固定资产 6250000
2.收到出售价款
借：银行存款 4500000
贷：固定资产清理 4500000
3.支付清理费用
借：固定资产清理 25000
贷：银行存款 25000
4.计算应交营业税
借：固定资产清理 225000
贷：应交税费——应交营业税 225000
5.结转固定资产清理的净收益
借：固定资产清理 2000000
贷：营业外收入 2000000 -
第17题：
多选题2015年12月1日，甲公司将租赁期满的一栋办公楼出售，所得价款为12000万元。出售时该办公楼的账面价值为6600万元，其中以前年度公允价值变动收益为1600万元。上述办公楼原由甲公司自用。2013年12月1日，甲公司将办公楼出租给戊公司，租赁期限为2年。办公楼由自用转为出租时的成本为5400万元，累计折旧为1400万元，公允价值为5000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。下列会计处理中正确的有（）。A出售办公楼时利润表营业收入增加12000万元
B出售办公楼时将转换日原计入其他综合收益的公允价值与账面价值差额1000万元转入当期损益
C出售办公楼时将以前年度公允价值变动收益1600万元转入其他业务成本
D出售办公楼时利润表的营业利润增加6400万元
正确答案： D,C解析： 办公楼出售所得价款应确认其他业务收入，增加营业收入，选项A正确；出售办公楼时，应将原其他综合收益和公允价值变动损益转入其他业务成本，选项B和C正确；出售办公楼时营业利润增加的金额=12000-6600+［5000-（5400-1400）］=6400（万元），选项D正确。 -
第18题：
单选题某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2013年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2013年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2013年该公司的上述办公楼应缴纳房产税（）万元。A39.44
B47.52
C38.4
D46.56
正确答案： B解析： 独立于房屋之外的玻璃暖房不属于房产，不用计算缴纳房产税；纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；该公司2013年应缴纳房产税=4000×（1-20%）×1.2%×10/12+[4000+500+（350-200）]×（1-20%）×1.2%×2/12=39.44（万元）。 -
第19题：
判断题某企业拥有一栋房产，即可用于公寓，又可用于办公楼。若由于该房产位于某大学附近，用作为学生公寓比用作办公楼合算，则评估时应按办公楼评估。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产人账手续，入帐金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税（）元。A24000
B28800
C33600
D57600
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题2011年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20％，该企业2012年应纳房产税（ ）万元。A1.2
B6
C6.19
D72
正确答案： C解析：
纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。该企业应纳房产税＝（450＋120＋75）×（1－20％）×1.2％＝6.19（万元）。 -
第22题：
单选题甲公司将一幢办公楼转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为50000万元，已计提累计折旧1000万元，已计提固定资产减值准备2000万元，转换日该办公楼的公允价值为60000万元，则转换日记入“其他综合收益”科目的金额为()万元。A60000
B47000
C50000
D13000
正确答案： C解析： -
第23题：
单选题甲公司2019年2月1日购入一栋办公楼用于对外出租,支付购买价款5000万元,支付相关税费200万元。甲公司预计该办公楼可以使用20年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。2019年12月31日办公楼的可收回金额为5100万元,假定不考虑增值税等其他因素,甲公司取得办公楼当日直接对外出租,且对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。下列各项说法中正确的是()A购入办公楼应作为固定资产核算
B办公楼折旧金额计入管理费用
C当年应计提的折旧金额为205.83万元
D办公楼在12月31日的账面价值为5100万元
正确答案： A解析：