单选题下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。A 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B 因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D 开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

题目
单选题
下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。
A

开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

B

因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

C

企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

D

开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

相似考题

1.按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。( )A．正确B．错误

2.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

3.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有()。 A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理 B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收人20%的部分准予扣除 D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算 E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

4.对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

更多“下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。”相关问题

  • 第1题：

    （2018年）关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（ ）。

    A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
    B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
    C.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
    D.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    E.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除，清算时未实际支付的成本费用，不得在土地増值税清算中列入房地产开发成本进行扣除；选项E，销售费用和管理费用不按实际发生额扣除，在计算土地增值税时，房地产开发费用计算扣除。

  • 第2题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第3题：

    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除
    • C、企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除
    • D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

    正确答案:C

  • 第4题：

    下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。

    • A、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配
    • B、开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
    • C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除
    • D、企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    • C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    • D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

    • A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
    • B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
    • C、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

    C

    房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（　　）。
    A

    企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本本

    B

    企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用

    C

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除


    正确答案： A
    解析：
    B项，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

  • 第9题：

    多选题
    关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

    C

    建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： A,D
    解析： 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A、B、D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确。

  • 第10题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有()。（2018年考题改编）
    A

    应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

    B

    房地产开发企业的预提费用可以税前扣除

    C

    销售费用和管理费用按实际发生额扣除

    D

    销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    E

    逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是（）。
    A

    建成后属于房地产全体业主的，其成本费用不可以扣除

    B

    建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本费用

    C

    建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本费用不可以扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，可以扣除


    正确答案： B
    解析： 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则处理：
    (1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；
    (2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；
    (3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

    B

    租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

    D

    企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析： 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。

  • 第13题：

    （2016年）下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。

    A.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
    B.企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理
    C.企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算
    D.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
    E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。

  • 第14题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算的规定，下列表述不正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    D.房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可计入房地产开发成本

    答案：B,C
    解析：
    选项BC可核定扣除。
    【知识点】土地增值税的扣除项目

  • 第15题：

    依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）

    • A、加计扣除的比例为50%
    • B、加计扣除的比例为40%
    • C、加计扣除适用一切企业所得税纳税人
    • D、加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。

    • A、房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
    • B、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本
    • C、房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
    • D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
    • C、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（　　）。
    A

    开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

    B

    开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

    C

    开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用

    D

    房地产开发企业的预提费用可以扣除

    E

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： C,A
    解析：
    D项，税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（　　）。[2011年真题]
    A

    开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

    B

    因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除

    C

    企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

    D

    开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业开发产品整体报废或毁损的，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除；B项，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定在税前扣除；C项，企业集团或成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能提供出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理的利息准予在税前扣除。

  • 第21题：

    单选题
    根据土地增值税相关规定，下列说法中不正确的是（）。
    A

    公共配套设施建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

    B

    公共配套设施建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

    C

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    D

    房地产开发企业的预提费用，按照10%的比例扣除


    正确答案： C
    解析： 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除

    B

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    C

    房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的


    正确答案： B,C
    解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第23题：

    单选题
    对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）
    A

    房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

    B

    房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除

    C

    房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

    D

    房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除


    正确答案： D
    解析： 选项A，期间费用不得据实扣除，按《实施细则》规定的计算方法扣除；选项B，不能提供金融机构证明的，按（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内扣除；选项C，土地闲置费不得扣除。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。
    A

    单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配

    B

    开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

    C

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除

    D

    企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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