多选题下列关于企业所得税的涉税处理表达，正确的有（　　）。A搬迁企业取得政策性搬迁收入或处理收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得税B五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额C企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除E来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

题目
多选题
下列关于企业所得税的涉税处理表达，正确的有（　　）。
A

搬迁企业取得政策性搬迁收入或处理收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得税

B

五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额

C

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D

企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

E

来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

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1.关于涉税零风险,不正确的是()A、涉税零风险可以避免企业误入偷税区域B、涉税零风险可以使企业不会出现诸如滞纳金、罚款等税收方面的处罚C、涉税零风险可以给企业带来直接的税收收益D、涉税零风险可以使企业避免一些不必要的损失

2.税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的有(　)。A、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证 B、代理企业所得税申报 C、土地增值税清算鉴证 D、进行税务筹划服务 E、代理增值税一般纳税人登记

3.根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目 B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目 C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目 D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目 E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

4.关于税务师可提供涉税服务的说法，正确的有（ ）。A.可以接受委托代收代缴消费税 B.可以开展涉税培训业务 C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证 D.可以接受委托代理记账 E.为小规模纳税人代开发票

更多“下列关于企业所得税的涉税处理表达，正确的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第2题：

    企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。
    Ⅰ．被合并企业按照清算进行所得税处理
    Ⅱ．合并企业按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
    Ⅲ．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    Ⅳ．被合并企业的股东按清算进行所得税处理

    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅲ
    C.Ⅱ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：E
    解析：
    Ⅱ项，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

  • 第3题：

    下列涉税事项属于纳税企业所得税事后备案的有（）

    • A、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税
    • B、从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税
    • C、非居民企业享受税收协定待遇审批
    • D、证券投资基金相关收入暂不征税企业所得税

    正确答案:A,D

  • 第4题：

    下列关于企业所得税的观点正确的是（）。

    • A、企业所得税不易进行税负转嫁
    • B、企业所得税容易发生税负转嫁
    • C、企业所得税属于间接税
    • D、企业所得税属于直接税

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    某单位是有企业所得税纳税义务的事业单位，下列各项中，关于该单位应缴纳企业所得税的会计处理表述正确的是（）。

    • A、借记“其他支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
    • B、借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
    • C、借记“所得税”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
    • D、借记“经营支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是（）。

    • A、临时涉税咨询
    • B、聘请常年税务顾问
    • C、进行税收筹划
    • D、企业所得税汇算清缴的鉴证

    正确答案:D

  • 第7题：

    企业所得税涉税的账户设置不包括（）。

    • A、“所得税费用”账户
    • B、“递延所得税资产”账户
    • C、“递延所得税负债”账户
    • D、“固定资产”账户

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    企业所得税涉税的账户设置不包括（）。
    A

    “所得税费用”账户

    B

    “递延所得税资产”账户

    C

    “递延所得税负债”账户

    D

    “固定资产”账户


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列涉税事项属于纳税企业所得税事后备案的有（）
    A

    符合条件的非营利组织收入免征企业所得税

    B

    从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税

    C

    非居民企业享受税收协定待遇审批

    D

    证券投资基金相关收入暂不征税企业所得税


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第11题：

    多选题
    税务师可以代理的非涉税鉴证服务业务有()。
    A

    涉税培训

    B

    代办税务登记

    C

    代为填报增值税申报表

    D

    代理建账记账

    E

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证


    正确答案： C,A
    解析： 企业所得税税前弥补亏损的鉴证属于税务师的涉税鉴证业务。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
    A

    企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税

    B

    递延所得税一定影响当期所得税费用

    C

    企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率

    D

    所得税费用科目余额应结转至利润分配


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2016年）下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第14题：

    下列关于企业所得税的说法，正确的是（　　）。

    A.企业所得税按年预缴
    B.企业所得税实行按月计算
    C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
    D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

    答案：D
    解析：
    选项A、B，企业所得税实行按纳税年度计算，分月或者分季预缴，选项C，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。

  • 第15题：

    下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有（）。

    • A、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    • B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    • C、土地增值税清算的鉴证
    • D、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
    • E、代理减免退税申报

    正确答案:B,D

  • 第16题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第17题：

    纳税人涉税事项操作规程新增的三个所得税依职权事项是什么？（）

    • A、居民企业所得税核定；
    • B、居民企业所得税调整核定；
    • C、居民企业所得税申报；
    • D、境外注册中资控股企业居民身份认定。

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    税务师可以代理的非涉税鉴证服务业务有（）。

    • A、涉税培训
    • B、代办税务登记
    • C、代为填报增值税申报表
    • D、代理建账记账
    • E、企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列关于企业所得税的观点正确的是（）。
    A

    企业所得税不易进行税负转嫁

    B

    企业所得税容易发生税负转嫁

    C

    企业所得税属于间接税

    D

    企业所得税属于直接税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是()。
    A

    临时涉税咨询

    B

    聘请常年税务顾问

    C

    进行税收筹划

    D

    企业所得税汇算清缴的鉴证


    正确答案： C
    解析： 选项D:属于涉税鉴证业务。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。
    A

    减按10％的税率征收企业所得税

    B

    减按15%的税率征收企业所得税

    C

    减按20%的税率征收企业所得税

    D

    减按25%的税率征收企业所得税

    E

    减按30%的税率征收企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    纳税人涉税事项操作规程新增的三个所得税依职权事项是什么？（）
    A

    居民企业所得税核定；

    B

    居民企业所得税调整核定；

    C

    居民企业所得税申报；

    D

    境外注册中资控股企业居民身份认定。


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有()。
    A

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

    B

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    C

    土地增值税清算的鉴证

    D

    企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    E

    代理减免退税申报


    正确答案： C,D
    解析： 选项AC属于纳税申报类鉴证：选项E属于涉税代理类服务。

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